Com base nessa situação hipotética, julgue o seguinte item. ...

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Q3290770
Contabilidade Geral Demonstração do Resultado do Exercício , Tributos ,
Ano: 2025 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: EMBRAPA Prova: CESPE / CEBRASPE - 2025 - EMBRAPA - Técnico – Área: Orçamento E Finanças – Subárea: Contabilidade |
Q3290770 Contabilidade Geral
        A empresa Delta S.A. está encerrando seu balanço de 31/12/20X1, sendo de $ 2.000 o cálculo estimado do lucro real (tributável). As informações pertinentes ao imposto de renda (IR) são as seguintes.

• lucro real (tributável): $ 2.000

• alíquota do IR: 25%

• valor total estimado do IR: $ 500

• opções para investimentos (supondo-se um total de 18%): $ 90

• IR líquido efetivo: $ 410  

Com base nessa situação hipotética, julgue o seguinte item. 


Em 31/12/20X1, a Delta S.A. deverá realizar os seguintes lançamentos contábeis relativamente ao IR no mês.


débito — imposto de renda — $ 500

crédito — imposto de renda a pagar (obrigações fiscais) — $ 500 

Alternativas

Gabarito comentado

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Questão que trata acerca de conhecimentos de contabilidade geral.  

O que devemos saber sobre o reconhecimento da despesa com IR é que ela deverá ser registrada no resultado do mês. Já a obrigação deverá ser registrada a crédito, já que será reconhecido um passivo.  

O lançamento da questão é: 

D. despesa com IR  

C. imposto de renda a pagar  

 

O lançamento está correto, considerando o fato gerador e o regime de competência.  

Gabarito do professor: CERTO. 

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Comentários

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O x da questão:

  • No encerramento do ano (31/12), a empresa deve lançar o valor total do imposto (R$ 500) se tiver desconto depois ajusta.

débito — imposto de renda — $ 500

crédito — imposto de renda a pagar (obrigações fiscais) — $ 500 

Lembre-se que o imposto de renda é uma despesa (débita) e o imposto de renda a pagar é uma obrigação (passivo circulante - crédita) !!!

Gab. C

Apropriação em 31/12/20X1:

débito — imposto de renda — $ 500

crédito — imposto de renda a pagar / imposto a recolher (passivo) — $ 500 

Pagamento / quitação . OBS.: Lembrando que aqui não é despesa, pois a mesma já foi reconhecida / apropriada anteriormente.

débito — imposto de renda a pagar — $ 500

crédito — disponibilidades — $ 500

Pf

Gabarito: Certo

IMPOSTO DE RENDA:

1. Apropriação em 31/12/20X1

Débito — Imposto de Renda (↑Despesa)

Crédito — Imposto de Renda a Pagar / Imposto a Recolher (↓Passivo)

2. Pagamento / Quitação do imposto

Débito — Imposto de Renda a Pagar (↑Passivo)

Crédito — Disponibilidades (↓Ativo)

Gabarito : CERTO

---

Observação adicional:

Se a questão tratasse do pagamento efetivo ou da redução do valor via incentivos, seria necessário outro lançamento posterior.

Mas como o enunciado trata apenas do lançamento do IR no mês, o valor cheio ($500) está corretamente registrado como despesa e obrigação.

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