Alternativa correta: C – inspeção de correspondência, se houver, com as autoridades responsáveis por licenciamento e regulamentação.

Tema central da questão: A questão aborda os procedimentos de auditoria voltados à identificação de não conformidade com leis e regulamentos que possam impactar significativamente as demonstrações contábeis. Essa etapa é fundamental para garantir a fidedignidade das informações financeiras e o cumprimento das exigências legais pela entidade auditada.

Resumo teórico: Conforme as Normas Brasileiras de Auditoria (NBC TA 250), o auditor deve realizar procedimentos específicos para detectar possíveis descumprimentos de leis e regulamentos relevantes. Entre eles estão: indagações à administração, análise de documentos e, quando aplicável, a inspeção de correspondências com órgãos reguladores. Essas ações aumentam a probabilidade de identificar situações irregulares que possam afetar as demonstrações.

Justificativa da alternativa C: A inspeção de correspondência com as autoridades demonstra diligência do auditor em buscar evidências externas sobre possíveis não conformidades legais. Esse procedimento está expresso na NBC TA 250 (item 14) como parte importante da rotina de auditoria, pois pode revelar situações não mencionadas pela administração.

Análise das alternativas incorretas:

A) Trata de estimativas contábeis, não do cumprimento de leis e regulamentos.

B) Apesar de os litígios serem relevantes, a constatação genérica de reclamações não é um procedimento formal de auditoria para identificar não conformidade com leis.

D) A apuração de distorções não corrigidas se refere ao tratamento contábil, não diretamente à identificação de descumprimento legal.

E) A comprovação de eventos subsequentes é relevante, mas não está diretamente ligada ao tema do cumprimento de normas e regulamentos.

Dica para o aluno: Ao interpretar questões sobre normas, busque termos vinculados à busca de evidências externas e à interação do auditor com autoridades, pois esses procedimentos reforçam a independência e a qualidade da auditoria.

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Gab. C

Procedimentos de Auditoria - Inspecao, Observacao, Confirmacao externa, Recalculo, Procedimentos Analiticos, Indagacao e reexecucao.

Inspecao - Exames de registros ou documentos internos ou externos, em forma de papel ou digital, e exame fisico de um ativo.

NBC TA 250 - CONSIDERAÇÃO DE LEIS E REGULAMENTOS NA AUDITORIA DE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

15. O auditor deve executar os seguintes procedimentos de auditoria para ajudar a identificar casos de não conformidade com outras leis e regulamentos que possam ter efeito relevante sobre as demonstrações contábeis:

a) indagações à administração e, quando apropriado, aos responsáveis pela governança, para determinar se a entidade tem cumprido com tais leis e regulamentos; e

 b) inspeção de correspondência, se houver, com as autoridades responsáveis por licenciamento e regulamentação.