Um empréstimo, com as características apresentadas a seguir,...
- Data da obtenção do empréstimo - 30/11/2020
- Valor bruto do empréstimo - R$ 50.000.000.00
- Taxa de juros compostos contratada - 0,95% ao mês
- Forma de pagamento - parcelas mensais de mesmo valor
- Valor das parcelas mensais - R$ 796.249,10
- Prazo total do contrato - 8 anos
- Valor dos custos de transação incorridos - R$ 1.008.621,87
Os custos de transação foram pagos na data de início do contrato e a taxa de custo efetivo do empréstimo foi 1% ao mês.
Em relação a esse empréstimo é correto afirmar que:
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Valor do empréstimo bruto - custos de transação = valor que irá para o ativo e passivo em 30/11/2020 e que serve de base para o cálculo dos encargos financeiros.
50.000.000 - 1.008.621,87 = 48.991.378,13
48.991.378,13 * 1% = 489.913,78 -> esse é o valor dos encargos financeiros. Lembrando que se deve usar a taxa efetiva para o cálculo.
Como ele pede o saldo na conta em 31/12/2020 (1 mês após a concessão do empréstimo), deve-se pegar o valor do empréstimo líquido, acrescentar os encargos financeiros e diminuir o valor da primeira prestação. Logo:
Saldo 31/12/2020 = 48.991.378,13 + 489.913,78 - 796.249,10 = 48.685.042,81.
Debêntures e empréstimos:
1) Valor contratado líquido (VCL) = valor bruto + prêmio - custos de transação
...
2) Valor dos encargos financeiros = VCL × Taxa efetiva
...
3) Saldo do passivo = VCL + Encargos Financeiros - Pagamentos
encargos financeiros = (custo de empréstimo - custo de transação) * juros EFETIVO
saldo total = custos empréstimo - custo transação + encargos financeiros
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