Alternativa correta: E - I, III e IV

Tema central da questão:

A questão aborda o planejamento da auditoria, etapa fundamental do processo de auditoria governamental, com base na Resolução CNJ nº 171/2013. O planejamento é essencial para garantir que os trabalhos de auditoria sejam efetivos, focados nos riscos e bem organizados.

Resumo teórico:

No planejamento, a equipe define objetivos, escopo, cronograma e procedimentos. Uma visão preliminar do objeto auditado auxilia a entender riscos e prioridades. Segundo normas como a NBASP 3000 e a Resolução CNJ nº 171/2013, é importante considerar riscos de diferentes níveis, aceitando os de baixo impacto (quando justificado) e testando instrumentos de pesquisa (roteiros, formulários) para garantir sua eficácia.

Justificativa da alternativa correta (E):

• I: Correta. Construir uma visão preliminar do objeto auditado é indispensável para identificar pontos-chave e riscos.
• III: Correta. Riscos de baixo impacto podem ser aceitos sem necessidade de ações adicionais, conforme práticas modernas de auditoria.
• IV: Correta. Testar e revisar instrumentos (formulários, questionários, roteiros) é parte fundamental do planejamento (Resolução CNJ nº 171/2013, art. 11, III).

Análise das alternativas incorretas:

• II: Incorreta. Avaliar apenas riscos de processos é insuficiente. A auditoria deve considerar todos os riscos relevantes, inclusive estruturais, ambientais e de controles internos, não se limitando aos processos que parecem trazer maior impacto.
• A, B, D: Incluem a afirmativa II, que está errada conforme explicado acima.
• C: Não inclui a afirmativa I, que é correta e essencial ao planejamento.

Dicas de interpretação:

Fique atento a termos absolutos como "é suficiente" (afirmativa II), pois, em auditoria, raramente algo é suficiente sem considerar o contexto. Busque sempre identificar se uma afirmação restringe ou abrange corretamente as etapas do processo.

Resumo Final:

Para acertar questões sobre processo de auditoria, foque no entendimento das etapas, riscos e procedimentos, sempre baseado nas normas e boas práticas. Saiba diferenciar o que é essencial do que é limitador.

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​I ) Correta. Art. 27. A equipe de auditoria deve, preliminarmente, na fase de planejamento, construir uma visão do objeto a ser auditado, conforme instruções a serem estabelecidas.

II) Errada. Art. 24. Durante a fase de planejamento, deve-se efetuar a avaliação do risco destinado a identificar áreas, sistemas e processos relevantes a serem examinados e são classificados em: (...)

III) Correta.​ Art. 25. Os riscos de alto impacto, que apresentarem alta probabilidade de ocorrência, merecerão imediatas medidas saneadoras. Os riscos considerados de baixo impacto poderão ser aceitos e monitorados, com ou sem redirecionamento de condutas/procedimentos.

IV) Correta.​ Art. 26. O titular do controle interno deve assegurar que o tempo disponível para a fase de planejamento seja suficiente para a consecução dos objetivos, de forma a garantir os seguintes aspectos básicos: (...) IV – teste e revisão dos formulários, questionários e roteiros de entrevista, a serem utilizados na fase de execução.

A IV tá muito errada

a IV, não seria na fase de Execução?