Uma empresa comercial de capital aberto apresentava, em
31/12/2021, saldo bancário a descoberto decorrente da utilização
de parcela do limite do seu cheque especial, que costumava ser
quitado em curto lapso temporal.De acordo com o Pronunciamento Técnico CPC 03 (R2) —
Demonstração dos Fluxos de Caixa, o referido elemento
patrimonial deve ser classificado, na demonstração dos fluxos de
caixa, como

Question

Uma empresa comercial de capital aberto apresentava, em
31/12/2021, saldo bancário a descoberto decorrente da utilização
de parcela do limite do seu cheque especial, que costumava ser
quitado em curto lapso temporal.De acordo com o Pronunciamento Técnico CPC 03 (R2) —
Demonstração dos Fluxos de Caixa, o referido elemento
patrimonial deve ser classificado, na demonstração dos fluxos de
caixa, como  Alternativa A: caixa e equivalentes de caixa.   Ou Alternativa B: atividade de financiamento.   Ou Alternativa C: atividade de investimento.   Ou Alternativa D: atividade operacional.

Marcela Cosmo · Accepted Answer

Alternativa [A] caixa e equivalentes de caixa.   Empréstimos bancários são geralmente considerados como atividades de financiamento. Entretanto, saldos bancários a descoberto, decorrentes de empréstimos obtidos por meio de instrumentos como cheques especiais ou contas correntes garantidas que são liquidados em curto lapso temporal compõem parte integral da gestão de caixa da entidade.  Nessas circunstâncias, saldos bancários a descoberto são incluídos como componente de caixa e equivalentes de caixa. Uma característica desses arranjos oferecidos pelos bancos é que frequentemente os saldos flutuam de devedor para credor.

Uma empresa comercial de capital aberto apresentava, em ...

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