As instituições financeiras, conforme requerido pelo Bacen, devem comprovar a capacidade
financeira para a manutenção de títulos e valores mobiliários, classificados na categoria “Títulos
Mantidos até o Vencimento”. Para tanto, qual alternativa abaixo pode ser utilizada como forma
de comprovação?

Question

As instituições financeiras, conforme requerido pelo Bacen, devem comprovar a capacidade
financeira para a manutenção de títulos e valores mobiliários, classificados na categoria “Títulos
Mantidos até o Vencimento”. Para tanto, qual alternativa abaixo pode ser utilizada como forma
de comprovação? Alternativa A: Vinculação de recursos captados, desde que seja comprovada a paridade de indexadores, e
que os prazos de vencimento dos recursos captados sejam iguais ou inferiores ao do
vencimento dos títulos. Ou Alternativa B: Laudo de avaliação, emitido por empresa especializada, dos fluxos de caixa estimados da
instituição financeira, para os valores de montantes relevantes. Ou Alternativa C: Vinculação de instrumento financeiro derivativo, comprovando que o valor de referência é
igual ou superior ao valor dos títulos, bem como que o prazo de vencimento é igual ou
inferior ao dos títulos. Ou Alternativa D: Valor do Patrimônio de Referência.

Conselho Federal de Contabilidade · Accepted Answer

Alternativa [C] Vinculação de instrumento financeiro derivativo, comprovando que o valor de referência é
igual ou superior ao valor dos títulos, bem como que o prazo de vencimento é igual ou
inferior ao dos títulos.

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