Valor da Mercadoria (VM): -------------------

ICMS: R$ 125.400,00

PIS: ?

COFINS: ?

Valor da Nota Fiscal (VNF): R$ 660.000,00

Temos que lembrar de duas coisas:

1º) Tanto o PIS quanto o COFINS tem como base de cálculo o valor do faturamento, no caso, a fatura da nota fiscal; e

2º) As alíquotas do PIS e COFINS são 1,65% e 7,60%, respectivamente.

PIS = alíquota x BC

PIS = 1,65% x R$ 660.000,00

PIS = 0,0165 x R$ 660.000,00

PIS = R$ 10.890,00

COFINS = 7,60% x R$ 660.000,00

COFINS = 0,0760 x R$ 660.000,00

COFINS = R$ 50.160,00

(E) Correta.

REGIME NÃO - CUMULATIVO (LUCRO REAL)

BASE DE CALCULO = R$ 660.000,00

ALIQUOTA PIS = 1,65%

ALIQUOTA COFINS = 7,6%

PIS = R$ 660.000,00 * 1,65% = $ 10.890,00

COFINS = R$ 660.000,00 * 7,6% = $ 50.160,00

GABARITO - E

Como a empresa é tributada pelo lucro real, aplicam-se, em regra, as alíquotas do regime não cumulativo:

• PIS: 1,65%.
• COFINS: 7,6%.

A base de cálculo considerada pela questão é o valor total da nota fiscal: R$ 660.000,00.

1. Crédito de PIS

• 660.000 x 1,65% = R$ 10.890,00

2. Crédito de COFINS

• 660.000 x 7,6% = R$ 50.160,00

✅ Gabarito: alternativa E.

Dica para a prova: memorize as alíquotas gerais do regime não cumulativo: PIS = 1,65% e COFINS = 7,6%. Fique atento ao tratamento do ICMS destacado, pois a exclusão desse valor da base de cálculo dos créditos depende da legislação aplicável ao período e do entendimento jurídico pertinente.

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