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Q1044500 Contabilidade Geral
     Em 30/06/18, a Cia Comercial Ltda, que tem como objeto a comercialização peças, apurou o balancete a seguir.

Balancete contábil em 30/06/2018 

         Descrição da conta contábil                                 Reais
Caixa e equivalentes de caixa                                   125.000 D
Contas a receber                                                       160.000 D
Estoques                                                                    400.000 D
Impostos a compensar                                               100.000 D
Títulos a receber – LP                                                200.000 D
Valores a receber de LP                                            180.000 D
Ativo imobilizado                                                        450.000 D
Depreciação/Amortização acumulada                       160.000 C
Ativos intangíveis                                                         50.000 D
Salários a pagar                                                         250.000 C
Fornecedores                                                             300.000 C
Impostos a recolher                                                    545.000 C
Comissões a pagar                                                      30.000 C
Contingências tributárias de LP                                   65.108 C
Capital 50.000 C Reserva legal                                   10.000 C
Receitas bruta de vendas                                       2.000.000 C
Impostos sobre vendas                                              545.000 D
Devoluções de vendas                                                 55.000 D
Custos das mercadorias vendidas                             840.000 D
Desp. com vendas                                                       95.000 D
Despesas administrativas                                            75.000 D
Desp. com depreciação e amortização                         5.000 D
Receita financeira                                                          1.200 C
Desp. imposto de renda                                               96.550 D
Desp. continbuição social                                            34.758 D

Durante o mês de julho de 2018, ocorreram as seguintes operações na empresa:

•  O Total das Receitas de Vendas a prazo no mês é de R$ 500.000;
•  Os impostos indiretos correspondem a: 

o ICMS = 18%
o Pis = 1,65%
o Cofins = 7,6%

Não ocorreram devoluções de vendas no mês;

•  O CMV corresponde a 60% da Receita Líquida de Vendas;
•  As despesas com vendas (comissões) a serem pagas em 35 dias correspondem a R$ 20.000;
•  As despesas administrativas pagas à vista somaram R$ 15.000;
•  Não ocorreram pagamentos de impostos no mês;
•  A empresa é tributada pelo Lucro Real Trimestral;
•  O ICMS faz base de cálculo para o Pis e a Cofins;
•  Não há incidência de Pis/Cofins sobre receita financeira.
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