A identificação dos perfis de investimentos e dos prazos de realização é um procedimento de controle interno que possui finalidade administrativa, sem relação direta com a análise de liquidez e solvência do plano de benefícios.

Os ativos financeiros devem ser registrados de forma segregada por plano, com o maior detalhamento possível; contudo, caso essa segregação seja impossível, a entidade deve evidenciar em notas explicativas os critérios de cotização e os riscos das carteiras.

A avaliação de ativos imobiliários deve ocorrer em intervalos de 24 meses para garantir que a contabilidade reflita o valor de mercado, salvo em situações de extrema volatilidade econômica.

Nos segmentos de créditos privados e renda variável, a quantificação de valores deve focar na rentabilidade bruta, sendo recomendável omitir a exposição a ativos vinculados ao patrocinador para evitar conflitos de interesse.

As análises contábeis de conformidade devem focar na convergência entre os valores registrados e as informações gerenciais internas, sendo a validação com dados do agente custodiante uma etapa facultativa do processo de controle.