imagina que a empresa tenha conta em dois Bancos, a movimentação entre esses dois bancos é fluxo de caixa? aumenta o caixa? NÃO, então não é fluxo de caixa.

MCASP

Os fluxos de caixa excluem movimentos entre itens que constituem caixa ou equivalentes de caixa porque esses componentes são parte da gestão de caixa da entidade e não parte de suas atividades operacionais, de investimento e de financiamento. A gestão de caixa inclui o investimento do excesso de caixa em equivalentes de caixa.

GAB C

O item está CERTO.

Justificativa:

De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público (NBC TSP 11 / MCASP), que tratam da Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC), a movimentação de recursos entre disponibilidades (como transferências entre contas correntes da própria entidade ou entre uma conta corrente e uma aplicação financeira de liquidez imediata e baixo risco) não constitui um fluxo operacional, de investimento ou de financiamento. Esses movimentos representam estritamente componentes da gestão de tesouraria e integram a administração dos equivalentes de caixa da entidade, e não a geração de caixa por suas atividades finalísticas.

MCASP 11ª edição, p. 174

"As normas internacionais englobam não apenas os valores numerários como Caixa, já que inclui os ativos classificáveis como Equivalentes de Caixa, incluindo as aplicações financeiras, desde que atendam aos seguintes requisitos:

• A finalidade dos recursos seja de atender a compromissos de caixa de curto prazo e não investimento ou outros fins;
• Serem prontamente conversíveis em quantia conhecida de caixa;
• Estejam sujeitas a risco insignificante de mudança de valor e serem realizáveis no curto prazo, por exemplo, três meses;

Assim, as aplicações financeiras de liquidez imediata e aquelas resgatáveis em curto prazo são classificáveis como Equivalentes de Caixa, desde que estejam disponíveis para atender aos compromissos de caixa de curto prazo e sejam conversíveis em quantia conhecida, suscetíveis a insignificante risco de mudança de valor. Já os investimentos em ações de outras entidades são excluídos dos Equivalentes, exceto se realmente forem substancialmente Equivalentes de Caixa."

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