A correlação das informações obtidas consiste em cotejar as informações obtidas internamente com as de fontes externas.

A observação das atividades e condições está voltada para a aplicação de testes flagrantes, possibilitando a revelação de falhas que, de outra forma, seriam de difícil constatação.

Um dos elementos de observação consiste em comparar o comportamento observado ao longo do tempo.

O chamado cut-off consiste em uma interrupção das operações para reiniciá-las com as devidas correções.

O rastreamento deve ser efetuado de forma sigilosa para preservar o caráter de surpresa das ações da auditoria.