A Sociedade Empresária apresentou em 31/12/2018 os seguintes...
A Sociedade Empresária apresentou em 31/12/2018 os seguintes dados de transações realizadas no período:
A partir dos dados apresentados, a Sociedade Empresária apurou o seguinte resultado:
Receita com Vendas de Mercadorias – Valor Total da NF ---------R$ 286.400,00
( -) ICMS sobre Vendas – Destacado na NF de Vendas -----------(R$ 48.688,00)
(=) Receita líquida-------------------------------------------------------- ----R$ 237.712,00
(-) CMV (Estoque Inicial + Compras Líquidas - Estoque Final)-- (R$ 155.900,00)
(=) Lucro Bruto----------------------------------------------------------------- R$ 81.812,00
(-) Despesas de salários---------------------------------------------------- (R$ 14.500,00)
(-) Outras despesas administrativas -------------------------------------(R$ 2.800,00)
(-) Comissões sobre vendas -----------------------------------------------(R$ 4.296,00)
(=) Lucro antes do resultado financeiro ----------------------------------R$ 60.216,00
(-) Despesas bancárias ------------------------------------------------------(R$ 6.800,00)
Juros Recebidos de Clientes ------------------------------------------------R$ 4.680,00
Receita de aplicação financeira ---------------------------------------------R$ 8.420,00
(=) Lucro antes dos tributos sobre o lucro-------------------------------- R$ 66.516,00
Gabarito letra C.
Confira a melhor resolução comentada e explicada em detalhes comigo, o Prof Valmir Soares Jr
Direto no link do meu canal do youtube https://youtu.be/AHBvBvWxP_o
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Esse valor do ICMS Recuperável (R$ 24.650), não foi utilizado por conta de já ter sido destacado na NF? Se tivesse sido utilizado diminuiria o preço do cmv. Não entendi essa parte.
Esse ICMS recuperável não deveria reduzir o valor do CMV?
RESOLUÇÃO DA QUESTÃO:
https://www.youtube.com/watch?v=T34mCCXsTkU
MATERIAL DE APOIO: https://drive.google.com/file/d/1GbFNGnnzG6lPAPN0UAdfyEvj3YjTcS3k/view?usp=sharing
ICMS Recuperável e ICMS a Recolher são contas patrimoniais (devem constar no Balanço Patrimonial), por isso elas não constam na DRE (onde figuram apenas as receitas e despesas).
Resposta: alternativa C.
Comentário da professora Eliane Reis (momentodeestudar.com.br):
http://momentodeestudar.com.br/questao-08-cfc-2019-2exame-de-suficiencia/
Comentário do professor Gabriel Rabelo (cfcdeaaz.com):
https://cfcdeaaz.com/questao-9-comentada-crc-2019-2/
Receita 286.400
ICMS sobre Vendas (48.688)
Receita Líquida = 237.712
CMV (155.900)
Lucro Bruto = 81.812
Despesa Bancaria (6.800)
Despesa de salário (14.500)
Despesa Adm. (2.800)
Comissões (4.296)
Juros recebidos 4.680
Receita financeira 8.420
LAIR = 66.516
CMV= EI + COMPRAS - EF
35.500 + 145.000 - 24.600 = 155.900
OBS: o ICMS RECUPERÁVEL são contas do Balanço Patrimonial
o que entra na DRE é apenas o ICMS sobre a NF
A- Lucro Bruto no valor de R$ 237.712,00. (errado - o nome certo é RECEITA LÍQUIDA)
B - Receita Líquida de Vendas de R$ 81.812,00.. (errado - o nome certo é LUCRO BRUTO)
C- Lucro Antes dos Tributos sobre o Lucro de R$ 66.516,00.(CORRETA - LAIR)
D - Lucro Antes das Despesas e Receitas Financeiras de R$ 53.416,00.(VALOR ERRADO)
Difícil de entender, na questão a baixo informar um Imposto Recuperável sobre aquisição e o mesmo reduz o custo da aquisição, já na resolução da questão dizem que é conta patrimonial.
A empresa Exemplo Ltda. adquiriu para revenda mercadorias no valor de R$ 10.000,00 em maio de 2017. Os impostos recuperáveis sobre a compra perfazem o total de R$ 1.200,00. Todas as mercadorias foram vendidas no mesmo período, ou seja, em maio de 2017, pelo valor de R$ 22.000,00. Os impostos sobre as vendas de maio foram de R$ 2.600,00. As comissões e fretes sobre as vendas de maio de 2017 foram no valor de R$ 1.000,00. Ao elaborar a Demonstração do Resultado do Período, o Lucro Bruto apresentado é de:
Antes de começarmos a fazer a DRE, vamos calcular o valor do custo das mercadorias vendidas (CMV) que não foi informado. Para isso utilizaremos a seguinte equação:
CMV = Estoque inicial + Compras líquidas – Estoque final.
Substituindo os valores dados, teremos:
CMV = 35.500 + 145.000 – 24.600 = 155.900.
Com os dados apresentados esta é a DRE da empresa.
Não foram utilizadas as seguintes contas:
ICMS a recolher, motivo é conta do passivo e não altera a DRE. Como visto, o ICMS sobre vendas é que irá para a demonstração; e
ICMS a recuperar destacado na NF de compras. Esta conta é uma conta do ativo, porém poderia ser usada para cálculo das compras líquidas, deduzindo das compras brutas. Entretanto, na leitura da questão, notamos que a banca já forneceu o valor das compras líquidas.
Comentando as opções.
Letra A, o valor do lucro bruto foi R$ 81.812,00 e não R$ 237.712,00. ERRADA.
Letra B, valor encontrado para receita líquida foi R$ 237.712,00, diferente de R$ 81.812,00 da opção. ERRADA.
Letra C, opção CORRETA.
Letra D. A banca aponta para valor do lucro antes das despesas e receitas financeiras, o valor de R$ 53.416,00, porém, o valor encontrado na DRE foi R$ 60.216,00. Portanto, ERRADA.
Gabarito do professor: Letra C.