Questões de Concurso Público CFC 2005 para Auditor Independente - BCB - 2º Exame

As operações com instrumentos financeiros derivativos destinadas a “hedge” devem ser classificadas nas categorias “hedge” de risco de mercado, “hedge” de fluxo de caixa e “hedge” de moeda estrangeira.

Na categoria “hedge” de risco de mercado devem ser classificados os instrumentos financeiros derivativos que se destinem a compensar variação no fluxo de caixa futuro estimado da instituição.

Na categoria “hedge” de fluxo de caixa devem ser classificados os instrumentos financeiros derivativos que se destinem a compensar riscos decorrentes da exposição à variação no valor de mercado do item objeto de “hedge”.

Os instrumentos financeiros derivativos destinados a “hedge” e os respectivos itens objeto de “hedge” devem ser ajustados ao valor de mercado, no mínimo, por ocasião dos balancetes mensais e balanços.

No método do custo, os investimentos são registrados pelo custo de aquisição, sem a dedução de provisões para perdas permanentes.

A avaliação do investimento seja, pelo método do custo, seja pelo método da equivalência patrimonial, é adotada, exclusivamente, para empresas controladas.

O método da equivalência patrimonial é de uso restrito no Brasil, sendo seus efeitos considerados somente para fins tributários.

O método de equivalência patrimonial é baseado na premissa de que os resultados e quaisquer variações patrimoniais de uma controlada ou coligada devem ser reconhecidos, na investidora, no momento de sua geração, independentemente de serem, ou não, distribuídos.