Questões de Contabilidade Geral - Procedimentos Específicos para Concurso - Página 78

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308879 Contabilidade Geral

As normas consubstanciadas no Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional (COSIF) têm por objetivo, EXCETO:

A

uniformizar os registros contábeis dos atos e fatos administrativos praticados.

B

racionalizar a utilização de contas e estabelecer regras, critérios e procedimentos necessários à obtenção e divulgação de dados.

C

definir os efeitos fiscais e tributários a serem observados pelas instituições participantes do sistema financeiro.

D

possibilitar o acompanhamento do sistema financeiro, bem como a análise, a avaliação do desempenho e o controle das instituições dele participantes.

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Q1308878

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308878 Contabilidade Geral

Assinale a opção que NÃO está de acordo com o COSIF. Além dos princípios fundamentais de contabilidade, das disposições legais e das exigências regulamentares específicas atinentes à escrituração das suas operações, cabe às instituições financeiras:

A

adotar métodos e critérios uniformes no tempo, sendo que as modificações relevantes devem ser evidenciadas em notas explicativas, quantificando os efeitos nas demonstrações financeiras, quando aplicável.

B

registrar as receitas e despesas no período em que elas ocorrem e, não, na data do efetivo ingresso ou desembolso, em respeito ao regime de competência.

C

apropriar semestralmente as rendas, inclusive mora, receitas, ganhos, lucros, despesas, perdas e prejuízos, com vistas à apuração dos resultados semestrais, sempre nos períodos de 1.º de janeiro a 30 de junho e 1.º de julho a 31 de dezembro.

D

proceder às devidas conciliações dos títulos contábeis com os respectivos controles analíticos e mantê-las atualizadas, conforme determinado nas seções próprias do COSIF, devendo a respectiva documentação ser arquivada por, pelo menos, um ano.

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Q1308877

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308877 Contabilidade Geral

O Banco XYZ, em 31/5/07 possuía títulos de emissão do Tesouro Nacional (LFT) classificados na categoria de “mantidos até o vencimento”, cujo saldo em 30/6/07 era de R$ 150.000,00. Efetuada a sua avaliação em 30/6/07, verifica-se que o seu rendimento nominal em junho foi de R$ 3.000,00 e o seu valor de mercado é de R$ 165.000,00. Em razão disso, o lançamento para ajuste contábil do valor deve ser:

A

débito de títulos de renda fixa (LFT) por R$ 15.000,00, a crédito de renda de títulos de renda fixa por R$ 3.000,00 e de ajuste positivo ao valor de mercado por R$ 12.000,00.

B

débito de títulos de renda fixa (LFT) por R$ 15.000,00, a crédito de ajuste positivo ao valor de mercado por R$ 15.000,00.

C

débito de títulos de renda fixa (LFT) por R$ 3.000,00, e a crédito de ajuste positivo ao valor de mercado por R$ 3.000,00.

D

débito de titulos de renda fixa (LFT) por R$ 3.000,00 a crédito de renda de títulos de renda fixa por R$ 3.000,00.

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Q1308874

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308874 Contabilidade Geral

São instituições associadas ao Fundo Garantidor de Crédito, as que NÃO:

A

recebem depósito à vista, em contas correntes de depósito para investimento, em contas de poupança ou a prazo.

B

efetuam aceite em letras de câmbio.

C

captam recursos mediante emissão e a colocação de letras imobiliárias, letras hipotecárias e de letras de crédito imobiliário.

D

captam recursos mediante a emissão de debêntures conversíveis em ações nominativas.

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Q1308873

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308873 Contabilidade Geral

As instituições financeiras, para fins de registro contábil, devem classificar a venda ou a transferência de ativos financeiros nas seguintes categorias, EXCETO as operações:

A

sem risco e benefícios.

B

com transferência substancial dos riscos e benefícios.

C

com retenção substancial dos riscos e benefícios.

D

sem transferência nem retenção substancial dos riscos e benefícios.

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Q1308872

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308872 Contabilidade Geral

Com relação as denominações regulamentares das posições mantidas por instituições financeiras em operações compromissadas com títulos de renda fixa, indique qual a denominação correta para identificar a carteira que é composta por títulos da instituição com compromisso de recompra dela para com as instituições compradoras, vinculados a compromissos de revenda destas para com ela.

A

Carteira de Terceiros Bancada

B

Carteira Própria Financiada

C

Carteira de Terceiros Financiada

D

Carteira Própria Bancada

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Q1308871

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308871 Contabilidade Geral

Dentre as alternativas abaixo, relacionadas com as operações de crédito, assinale a alternativa que está em DESACORDO com as normas do Sistema Financeiro Nacional:

A

O auditor independente deve elaborar relatório circunstanciado de revisão dos critérios adotados pela instituição financeira quanto à classificação dos níveis de risco e de avaliação do provisionamento registrado nas demonstrações financeiras.

B

É vedado o reconhecimento, no resultado do período, de receitas e encargos de qualquer natureza, relativos a operações de crédito que apresentem atraso igual ou superior a 60 (sessenta) dias, no pagamento de parcela de principal ou encargos.

C

A comissão de abertura de crédito recebida antecipadamente deve ser reconhecida como receita efetiva, independentemente do seu valor, no ato do recebimento.

D

A comissão de abertura de crédito recebida antecipadamente registra-se em rendas antecipadas e apropria-se mensalmente “pro rata temporis”, exceto se estabelecida até 3% (três por cento) do valor da operação, quando pode ser imediatamente reconhecida como receita efetiva.

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Q1308870

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308870 Contabilidade Geral

Constituído fundo de reserva em grupo de consórcio, os seus recursos podem ser utilizados EXCETO para:

A

pagamento de prêmio de seguro para a cobertura de inadimplência de prestações de consorciados contemplados e de despesas bancárias de responsabilidade exclusiva do grupo.

B

pagamento de despesas bancárias de responsabilidade da administradora e dos grupos de consórcio por ela administrada.

C

cobertura de eventual insuficiência de recursos do fundo comum.

D

pagamento de despesas e custos de adoção de medidas judiciais ou extrajudiciais com vistas ao recebimento de crédito do grupo.

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Q1308867

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308867 Contabilidade Geral

Para efeitos das normas do BCB decorrentes das disposições legais relativas a procedimentos para prevenção e o combate aos crimes de “lavagem” ou ocultação de bens, direitos e valores, são clientes brasileiros considerados pessoas politicamente expostas, EXCETO:

A

todos os detentores de mandatos eletivos do Poder Legislativo da União.

B

todos os membros do Conselho Nacional de Justiça, do Supremo Tribunal Federal e dos Tribunais superiores.

C

todos os detentores de mandatos eletivos do Poder Executivo da União.

D

todos os detentores de mandatos eletivos do Poder Legislativo dos Estados e Municípios.

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Q1308866

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308866 Contabilidade Geral

Nas instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo BCB, na hipótese de recair sobre a mesma pessoa a designação como diretor responsável pela ouvidoria e como ouvidor, essa estará:

A

impedida de assumir a função de diretor de administração de recursos de terceiros e livre para desempenhar qualquer outra atividade na instituição.

B

livre para desempenhar qualquer outra função na instituição.

C

impedida de desempenhar qualquer outra atividade na instituição.

D

impedida de assumir outras funções na instituição, exceto a de responsável pelo gerenciamento das estruturas de risco.

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Q1308865

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308865 Contabilidade Geral

Com relação à composição e ao funcionamento do comitê de auditoria das instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo BCB e tomando como base o disposto na Resolução CMN n.º 3.198/2004, assinale a opção INCORRETA.

A

Deve ser composto, no mínimo, por três integrantes, observado que o mandato máximo deve ser de cinco anos para as instituições com ações negociadas em bolsa de valores e sem mandato fixo para aquelas de capital fechado.

B

O número de integrantes; os critérios de manutenção, de destituição e de remuneração; o tempo de mandato; e as atribuições devem estar expressos no estatuto ou no contrato social da instituição.

C

Pelo menos um dos seus integrantes deve possuir comprovados conhecimentos nas áreas de contabilidade e auditoria que o qualifiquem para a função.

D

A função dos seus integrantes pode ser delegada para outro acionista da instituição desde que efetivada por meio de procuração registrada em cartório e passada especificamente com esta finalidade.

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Q1308863

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308863 Contabilidade Geral

O Banco ABC deferiu operação de crédito em 30/10/08, na modalidade empréstimo ao capital de giro, à taxa prefixada de 20% ao ano, pelo prazo de três (3) meses. Este empréstimo deve estar avaliado e registrado no Balanço Patrimonial de 31/12/08, considerando-se que o mercado manteve-se inalterado em termos de taxas de juros no período, pelo valor:

A

principal corrigido.

B

presente.

C

custo histórico.

D

marcação a mercado.

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Q1308862

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308862 Contabilidade Geral

O comitê de auditoria deve reportar-se diretamente ao conselho de administração da instituição financeira ou, na sua inexistência, a um dos seguintes órgãos da própria instituição:

A

Conselho Fiscal.

B

Diretoria.

C

Ouvidoria.

D

Assembléia de acionistas ou quotistas.

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Q1308861

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308861 Contabilidade Geral

O mandato de integrante do comitê de auditoria de instituição financeira com ações negociadas em bolsa tem prazo máximo definido em norma do CMN e somente pode voltar a integrar tal órgão na mesma instituição financeira após decorridos, do seu mandato anterior, determinados prazos mínimos. Esses prazos, o do mandato anterior e o de interstício para o novo mandado, são de, respectivamente:

A

dois anos e um ano.

B

cinco anos e três anos.

C

quatro anos e dois anos.

D

três anos e dois anos.

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Q1308858

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308858 Contabilidade Geral

As operações ativas e passivas das instituições financeiras estão sujeitas aos prazos mínimos fixados na regulamentação específica para a sua realização, EXCETO aquelas com remuneração contratada com base em:

A

taxa de juros de longo prazo (TJLP).

B

taxas prefixadas.

C

taxas flutuantes.

D

índices de preços.

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Q1308856

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente |

Q1308856 Contabilidade Geral

Moeda funcional é a moeda do ambiente econômico principal no qual a entidade opera. Uma entidade deve considerar os seguintes fatores na determinação da moeda funcional, EXCETO:

A

a moeda na qual as conversões são normalmente realizadas pelo mercado, devendo atentar para a separação entre os itens monetários e não monetários.

B

a moeda que mais influencia os preços de seus bens e serviços.

C

a moeda que mais influencia mão-de-obra, material e outros custos para o fornecimento de seus produtos ou serviços.

D

a moeda do país cujas forças competitivas e regulamentos mais influenciam na determinação do preço de venda de seus produtos ou serviços.

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Q1308844

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente |

Q1308844 Contabilidade Geral

Implantados em dezembro de 2000 pela Bolsa de Valores de São Paulo (BOVESPA), o Novo Mercado e os Níveis Diferenciados de Governança Corporativa – Nível 1 e Nível 2 – são segmentos especiais de listagem que foram desenvolvidos com o objetivo de proporcionar um ambiente de negociação que estimulasse, ao mesmo tempo, o interesse dos investidores e a valorização das Companhias. Em relação a essa afirmação, assinale a opção CORRETA.

A

Esses segmentos especiais de listagem destinam-se a companhias que venham a abrir o capital e que se comprometam, obrigatoriamente, a adotar níveis mínimos de divulgação de informações ao mercado, sobretudo demonstrações contábeis especiais de acordo com distintas práticas contábeis (locais e internacionais, por exemplo).

B

A adesão ao Novo Mercado é obrigatória para as novas empresas que forem listadas na BOVESPA e concretiza-se com a assinatura de um contrato entre a Companhia, os seus controladores, os administradores e a Bolsa. Em caso de rescisão do contrato por parte da Companhia, ela se desobriga pelos compromissos assumidos e, nesse caso, como compensação, os acionistas investidores terão o direito de receber uma oferta pública de aquisição (OPA) por suas ações, no mínimo, pelo valor econômico ou pelo contábil, dos dois o maior.

C

O Novo Mercado e os demais segmentos se comprometem, obrigatoriamente, com práticas de governança corporativa adicionais em relação ao que é exigido pela regulamentação societária brasileira. O Nível 1 contempla tanto as regras de transparência e de dispersão acionária estabelecidas para o Novo Mercado quanto para o Nível 2, assim como a obrigatoriedade de divulgação de demonstrativos contábeis em padrão internacional (IFRS ou US GAAP), além das mesmas classes de ações do Novo Mercado.

D

Entre os requisitos para a listagem no Novo Mercado de empresas que venham a abrir o capital ou que tenham apenas ações ordinárias ou que possam, no caso de existência de ações preferenciais, convertê-las em ações ordinárias, obrigatoriamente, destacam-se: (i) em caso de venda do controle acionário, o comprador estenderá a oferta de compra a todos os demais acionistas, assegurando-se equidade de tratamento; (ii) Conselho de Administração formado por cinco membros e mandato de, no máximo, dois anos; (iii) a Companhia não deve ter partes beneficiárias; (iv) Demonstração dos Fluxos de Caixa da Companhia e Consolidado; e (v) abertura da posição acionária de qualquer acionista que detiver mais de 5% do capital social, de forma direta ou indireta, até o nível de pessoa física.

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Q1307766

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307766 Contabilidade Geral

Analise as assertivas abaixo e assinale a opção CORRETA.

A

Emissões Fora da Competência – As sociedades que emitirem faturas dos ramos elementares e vida em grupo, em antecipação ao período de cobertura do risco, deverão registrá-las nas contas de compensação – Faturas Emitidas Antecipadamente, no Ativo e no Passivo. Os prêmios recebidos de faturas emitidas antecipadamente serão registrados na conta de Prêmios e Emolumentos Recebidos.

B

As sociedades que, por motivos operacionais, somente tiverem conhecimento do risco coberto após o decurso do período de cobertura, deverão registrar as receitas de prêmios e demais registros decorrentes quando tiverem certeza do valor do risco coberto.

C

Os créditos tributários decorrentes de prejuízos fiscais de Imposto de Renda e bases negativas de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro e aqueles decorrentes de diferenças temporárias entre os critérios contábeis e fiscais de apuração de resultados não deverão ser registrados mesmo que sua recuperabilidade esteja baseada em estudo técnico e/ou Plano de negócio encaminhado à SUSEP.

D

A Companhia por determinação da SUSEP deve assegurar, por meio do Release, a disseminação periódica e oportuna de relatórios financeiros, que deverão ser elaborados em conformidade com as regras adotadas no Brasil e em casos específicos, com as regras adotadas por outros países, bem como publicados e arquivados na forma e nos prazos estabelecidos na legislação.

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Q1307765

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307765 Contabilidade Geral

Analise as assertivas abaixo e assinale a opção CORRETA.

A

Na sociedade/entidade cessionária: todos os direitos e obrigações recebidos em função da aquisição da carteira devem ser registrados em contas destacadas. O valor recebido em excesso ao saldo da Provisão de Prêmios não Ganhos deve ser considerado como prêmio de seguro, registrado como complemento da provisão, em subconta específica, e apropriado aos resultados no prazo restante do período de vigência das apólices.

B

As operações de transferências de carteiras de seguros, resseguros, previdência complementar aberta e capitalização entre congêneres devem ser registradas com observância de critérios básicos. Na sociedade/entidade cessionária, os saldos ativos e passivos relativos aos contratos/apólices transferidos devem ser registrados em conta de compensação.

C

Caso a sociedade cedente esteja obrigada, contratualmente, a proceder à cobrança das parcelas pendentes dos prêmios de seguros, deve primeiro baixar os ativos e os passivos e em seguida registrar os valores a receber dos segurados e os valores a repassar à sociedade cessionária em conta de compensação.

D

Caso o valor recebido da congênere cedente seja inferior ao saldo da Provisão de Prêmios não Ganhos, essa diferença deve ser registrada no ativo circulante, em subconta distinta, e a contrapartida deve ser integralmente apropriada aos resultados, na data da operação, em conta específica.

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Q1307764

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307764 Contabilidade Geral

Analise as assertivas abaixo e assinale a opção CORRETA.

A

No caso em que o Plano de Aposentadorias e Pensões tenha sido constituído na modalidade de benefício definido, a nota explicativa deverá conter, além de outras informações, um sumário da posição patrimonial do plano, na data das demonstrações financeiras, incluindo: i) benefícios concedidos; ii) benefícios a conceder; iii) reservas a amortizar; iv) déficit ou superávit do plano; v) ativos do plano.

B

No caso em que o plano tenha sido constituído na modalidade de benefício definido, a nota explicativa deverá conter, ainda, um sumário da posição patrimonial do plano, na data das demonstrações financeiras, incluindo: i) benefícios recebidos; ii) benefícios a receber; iii) reservas utilizadas; iv) passivos do plano.

C

A escrituração dos registros auxiliares de contabilidade, com atraso, ou a escrituração processada em desacordo com as normas pertinentes, sujeita as sociedades/entidades e os seus diretores a multa diária de R$ 5.000,00 (cinco mil reais) até a sua regularização e, no caso de reincidência e de dolo, à suspensão do registro da entidade na SUSEP, sem prejuízo das penalidades previstas na regulamentação própria.

D

As recuperações de custos com emissão de apólices e os juros cobrados em virtude do parcelamento deverão ser contabilizadas como outras receitas não operacionais.

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