Questões de Auditoria para Concurso - Página 473

Q33474

Ano: 2006 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-PB Prova: FCC - 2006 - SEFAZ-PB - Auditor Fiscal de Tributos Estaduais - Prova 2 |

Q33474 Auditoria

O auditor interno, ao avaliar o cálculo do ICMS da empresa, identifica, no relatório que suporta os cálculos, a não-inclusão de nota fiscal no valor de R$ 50.000,00, na base de cálculo. Ao consultar o responsável pelo setor de processamento de dados da empresa, o mesmo afirma que, atendendo solicitação dos responsáveis da área fiscal, as notas de valor entre R$ 30.000,00 e R$ 50.000,00, não deveriam compor a base de cálculos dos impostos. É correto afirmar que este fato evidencia

A

uma fraude, por representar um ato intencional praticado pelo responsável da área fiscal de manipulação de transações com o objetivo de reduzir a carga tributária da empresa.

B

um erro, por tratar-se de desconhecimento da obrigatoriedade do imposto prevista em legislação, por parte do responsável pela área de sistemas da empresa.

C

uma fraude, por representar um ato não-intencional do responsável pela área fiscal visando reduzir a carga tributária da empresa.

D

um erro, por tratar-se de ato intencional praticado pelo responsável da área fiscal visando reduzir a carga tributária da empresa.

E

uma fraude, por tratar-se de ato regulamentado pelo fisco para dar condições de empresas em situação financeira difícil se restabelecerem.

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Q33473

Ano: 2006 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-PB Prova: FCC - 2006 - SEFAZ-PB - Auditor Fiscal de Tributos Estaduais - Prova 2 |

Q33473 Auditoria

O trabalho da auditoria visa avaliar a integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade

A

somente dos controles internos referentes às áreas administrativas e financeiras da empresa, com o objetivo de garantir que as demonstrações contábeis estejam adequadas.

B

dos sistemas de informações, dos processos e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, para em nome dos administradores fazer cumprir os controles internos e seus objetivos.

C

dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, para auxiliar a administração da empresa no cumprimento de seus objetivos.

D

do conjunto sistêmico de controles internos da companhia, relatando ao mercado as ineficiências encontradas e garantindo ao acionista a confiabilidade nas demonstrações contábeis apresentadas pela empresa.

E

dos processos existentes na companhia, para permitir sua revisão e crítica, determinando aos representantes dos processos a implantação de novos pro-cedimentos e punindo em caso de não-cumprimento.

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Q33472

Ano: 2006 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-PB Prova: FCC - 2006 - SEFAZ-PB - Auditor Fiscal de Tributos Estaduais - Prova 2 |

Q33472 Auditoria

O auditor ao aplicar os testes de superavaliação ou subavaliação nas contas de Ativos e Passivos objetiva confirmar se o contador observou, na elaboração das demonstrações contábeis, o princípio

A

da entidade.

B

da oportunidade.

C

da materialidade.

D

do custo como base do valor.

E

da prudência.

Q3438

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Tecnologia da Informação - Prova 2 |

Q3438 Auditoria

Quando o Auditor Independente verificar a existência de efeitos que, isolada ou conjugadamente, forem de tal relevância que comprometam o conjunto das demonstrações contábeis, deve emitir parecer

A

sem ressalva.

B

com abstenção de opinião por limitação na extensão.

C

adverso.

D

com ressalva.

E

com abstenção de opinião por incertezas.

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Q3353

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Auditoria e Fiscalização - Prova 3 |

Q3353 Auditoria

Como conjunto de regras, diretrizes e sistemas, os princípios de Controle Interno Administrativo visam ao atingimento, entre outros, dos seguintes objetivos específicos, exceto:

A

Segregação de funções.

B

Delegação de poderes.

C

Controle sobre as transações.

D

Política salarial diferenciada para os auditores.

E

Aderência a diretrizes e normas legais.

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Q3352

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Auditoria e Fiscalização - Prova 3 |

Q3352 Auditoria

De acordo com a IN SFC/MF n. 01/2001, assinale a opção que apresenta uma classificação de auditoria incorreta.

A

Auditoria contábil.

B

Auditoria de avaliação da gestão.

C

Auditoria de acompanhamento da gestão.

D

Auditoria financeira.

E

Auditoria especial.

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Q3351

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Auditoria e Fiscalização - Prova 3 |

Q3351 Auditoria

Assinale a opção que indica uma Técnica de Auditoria corretamente definida.

A

Indagação Escrita ou Oral - exame de processos, atos formalizados e documentos avulsos.

B

Análise Documental - uso de entrevistas e questionários junto ao pessoal da unidade/entidade auditada, para a obtenção de dados e informações.

C

Confirmação Externa - verificação, junto a fontes externas ao auditado, da fidedignidade das informações obtidas internamente.

D

Exame dos Registros - cotejamento de informações obtidas de fontes independentes, autônomas e distintas, no interior da própria organização. Essa técnica procura a consistência mútua entre diferentes amostras de evidência.

E

Correlação das Informações Obtidas - verificação dos registros constantes de controles regulamentares, relatórios sistematizados, mapas e demonstrativos formalizados, elaborados de forma manual ou por sistemas informatizados. A técnica pressupõe a verificação desses registros em todas as suas formas.

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Q3343

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Auditoria e Fiscalização - Prova 3 |

Q3343 Auditoria

Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, acerca dos procedimentos da auditoria interna, assinale a afirmação incorreta.

A

Os procedimentos de auditoria interna são os exames, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter provas suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações.

B

Os testes de observância visam a obtenção de uma razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários da Entidade.

C

Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informações da Entidade.

D

As informações que fundamentam os resultados da auditoria interna são denominadas de 'evidências', que devem ser suficientes, fidedignas, relevantes e úteis, de modo a fornecerem base sólida para as conclusões e recomendações.

E

O termo 'fraude' aplica-se a atos involuntários de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da Entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.

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Q3342

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Auditoria e Fiscalização - Prova 3 |

Q3342 Auditoria

Os Papéis de Trabalho são a base física da documentação das atividades de auditoria e fiscalização. Neles são registrados dados da unidade/entidade auditada ou do programa fiscalizado, fatos e informações obtidas, as etapas preliminares e o trabalho efetuado pela equipe responsável, bem como suas conclusões sobre os exames realizados. Entre suas finalidades, excetua-se a de

A

auxiliar na execução dos exames.

B

servir de prova processual junto ao TCU.

C

evidenciar o trabalho feito e as conclusões emitidas.

D

servir de suporte aos relatórios.

E

constituir um registro que possibilite consultas posteriores, a fim de se obter detalhes relacionados com a atividade de controle realizada.

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Q3341

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Auditoria e Fiscalização - Prova 3 |

Q3341 Auditoria

Quando for realizada uma auditoria, pela primeira vez, na entidade, ou quando as Demonstrações Contábeis do exercício anterior tenham sido examinadas por outro auditor independente, o planejamento da auditoria deve contemplar os seguintes procedimentos, exceto:

A

a obtenção de evidências sufi cientes de que os saldos de abertura do exercício não contenham representações errôneas ou inconsistentes que, de alguma maneira, distorçam as Demonstrações Contábeis do exercício atual.

B

o exame da adequação dos saldos de abertura do exercício anterior com os saldos de encerramento do exercício atual.

C

a verificação se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são uniformes com as adotadas no exercício anterior.

D

a identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade e sua situação patrimonial e financeira.

E

a identificação de relevantes eventos subseqüentes ao exercício anterior, revelados ou não-revelados.

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Q3340

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Auditoria e Fiscalização - Prova 3 |

Q3340 Auditoria

Como objetivo do Planejamento da Auditoria não se pode incluir:

A

obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes que afetem as Demonstrações Contábeis.

B

propiciar o cumprimento dos serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente estabelecidos.

C

assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida.

D

identificar meios para aumento dos lucros da entidade.

E

identificar a legislação aplicável à entidade.

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Q3339

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Auditoria e Fiscalização - Prova 3 |

Q3339 Auditoria

Ao planejar e determinar a amostra de auditoria, o auditor independente deve levar em consideração os seguintes aspectos:

A

os objetivos específicos da auditoria.

B

a população da qual se deseja extrair a amostra.

C

a estratificação da população.

D

a necessidade de comprovar que as demonstrações financeiras auditadas estão corretas.

E

o risco da amostragem.

Q3338

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Auditoria e Fiscalização - Prova 3 |

Q3338 Auditoria

Ao tratar da independência, as Normas Brasileiras para o Exercício da Auditoria Independente defi nem "entidade relacionada" como aquela que possui uma das seguintes relações com a entidade auditada, exceto a

A

entidade que tem controle direto ou indireto sobre a entidade auditada, desde que a entidade auditada seja relevante para essa entidade.

B

entidade com interesse financeiro direto na entidade auditada, qualquer que seja a significância desse interesse financeiro na entidade auditada.

C

entidade sobre a qual a entidade auditada tenha controle direto ou indireto.

D

entidade na qual a entidade auditada, ou uma entidade a esta relacionada, tenha um interesse financeiro direto que lhe proporcione influência significativa, ou seja, preponderância nas deliberações sociais, sobre essa entidade e o interesse seja relevante para a entidade auditada e sua entidade relacionada.

E

entidade sob controle comum ao da entidade auditada desde que essa entidade e a entidade auditada sejam, ambas, relevantes para a entidade controladora.

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Q3337

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Auditoria e Fiscalização - Prova 3 |

Q3337 Auditoria

Segundo as Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis, o auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos papéis de trabalho

A

pelo prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer.

B

pelo prazo de três anos, a partir da data de emissão do seu parecer.

C

pelo prazo de cinco anos, a partir da data de finalização da auditoria.

D

pelo prazo de três anos, a partir da data de finalização da auditoria.

E

pelo prazo de dois anos, a partir da data de finalização da auditoria.

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Q3336

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Auditoria e Fiscalização - Prova 3 |

Q3336 Auditoria

O Parecer de Auditoria é o instrumento por meio do qual o auditor independente comunica sua conclusão acerca das demonstrações contábeis de uma entidade, tendo caráter comparativo às demonstrações contábeis referentes ao exercício anterior. Sobre o Parecer em comento, assinale a opção incorreta.

A

A responsabilidade sobre a preparação e o conteúdo das demonstrações contábeis é do auditor independente.

B

A opinião expressada pelo auditor independente deve ser obrigatoriamente clara e objetiva.

C

De maneira geral, o Parecer é destinado à diretoria da entidade, seu conselho de administração e/ou a seus acionistas.

D

A data do Parecer deve corresponder à data da conclusão dos trabalhos na entidade auditada.

E

O Parecer deve ser assinado por profissional com registro cadastral no Conselho Regional de Contabilidade.

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Q2658

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Correição - Prova 2 |

Q2658 Auditoria

Preencha a lacuna com a expressão adequada. A ___________________ compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.

A

Auditoria Independente.

B

Auditoria Governamental.

C

Técnica de amostragem em Auditoria.

D

Auditoria Externa.

E

Auditoria Interna.

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Q2657

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Provas: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Correição - Prova 2 | ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Tecnologia da Informação - Prova 2 |

Q2657 Auditoria

Nos termos da NBC-T-12, as informações que fundamentam os resultados da auditoria interna e que devem, por isso mesmo, ser suficientes, fidedignas, relevantes e úteis, de modo a fornecerem uma base sólida para as conclusões e recomendações, são denominadas

A

base contábil.

B

evidências.

C

accountability.

D

informes contábeis.

E

dados relevantes.

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Q2655

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Correição - Prova 2 |

Q2655 Auditoria

Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, o Parecer emitido pelos Auditores Independentes pode receber as seguintes classificações, exceto, o

A

parecer sem ressalva.

B

parecer com ressalva.

C

parecer com abstenção de opinião por limitação na extensão.

D

parecer contrário.

E

parecer adverso.

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Q2654

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Correição - Prova 2 |

Q2654 Auditoria

Uma possível obrigação presente cuja existência será confi rmada somente pela ocorrência ou não de um ou mais eventos futuros, que não estejam totalmente sob o controle da entidade, deve ser classifi cada como

A

contingência ativa.

B

provisão.

C

contingência passiva.

D

obrigação não formalizada.

E

fato gerador.

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Q2653

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Provas: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Correição - Prova 2 | ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Tecnologia da Informação - Prova 2 |

Q2653 Auditoria

A Revisão Analítica vale-se da análise do comportamento de valores signifi cativos por meio de índices, relações, valores absolutos ou outros meios que permitam avaliar variações atípicas ou anormais. Considerando o relacionamento direto entre valores de contas ou grupos de contas contábeis que possuam elevado grau de vinculação, assinale a opção em cujas contas ou grupo de contas se verifi ca o menor grau de interdependência esperado para fi ns de Revisão Analítica.

A

Despesas Financeiras e Empréstimos a Pagar.

B

Despesas com Salários e Encargos Sociais.

C

Compras e Fornecedores a Pagar.

D

Conta Capital e Ativo Diferido.

E

Estoques e Custo das Mercadorias Vendidas.

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Questões de Concurso Sobre auditoria

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