Questões de Auditoria para Concurso - Página 472

Q117748

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: SEFAZ-CE Prova: ESAF - 2006 - SEFAZ-CE - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Prova 3 |

Q117748 Auditoria

Os testes de observância visam:

A

confirmar que as normas e procedimentos da empresa estejam estabelecidos e previstos em seus manuais.

B

estabelecer normas para implantação dos controles internos na empresa.

C

evidenciar que os procedimentos estabelecidos pela empresa estão funcionando e sendo cumpridos na prática.

D

assegurar que as demonstrações contábeis sejam apresentadas a todos os usuários.

E

garantir que os administradores da empresa estejam implantando os sistemas de controles internos.

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Q117747

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: SEFAZ-CE Prova: ESAF - 2006 - SEFAZ-CE - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Prova 3 |

Q117747 Auditoria

O auditor, ao avaliar a Empresa Declínio & Expansão Ltda., depara-se com três indicadores: prejuízos substanciais de operação, perda de fornecedor essencial e dificuldades de manter mão-de-obra especializada na empresa. Em conformidade com as Normas do Conselho Federal de Contabilidade, esses indicadores são classificados como

A

operação, financeiro e operação.

B

operação, operação e financeiro.

C

financeiro, financeiro e operação.

D

financeiro, operação e financeiro.

E

financeiro, operação e operação.

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Q117746

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: SEFAZ-CE Prova: ESAF - 2006 - SEFAZ-CE - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Prova 3 |

Q117746 Auditoria

O sistema adquirido pela empresa Certifica S.A. continha um erro de parametrização interna, não registrando na contabilidade dez notas fiscais. O auditor ao realizar os testes de auditoria constata o erro. Esse risco de auditoria é denominado risco de

A

negócio.

B

detecção.

C

inerência.

D

controle.

E

estrutura.

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Q117745

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: SEFAZ-CE Prova: ESAF - 2006 - SEFAZ-CE - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Prova 3 |

Q117745 Auditoria

A empresa CompraVia Ltda. determinou que a partir do mês de dezembro as funções de pagamento das compras efetuadas passarão a ser feitas pelo departamento de compras, extinguindo-se o setor de Contas a Pagar. Esse procedimento afeta a eficácia da medida de controle interno denominada

A

confirmação.

B

segregação.

C

evidenciação.

D

repartição.

E

atribuição.

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Q117744

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: SEFAZ-CE Prova: ESAF - 2006 - SEFAZ-CE - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Prova 3 |

Q117744 Auditoria

Ao confrontar-se com as situações a seguir expostas, o auditor as classificaria como uma situação:
I. Um funcionário da Contabilidade, com três períodos de férias não gozados, constantes da folha de pagamentos e da provisão de férias reconhecendo os valores a serem recebidos. II. Contrato vigente de prestação de serviços de manutenção em ar condicionado. A empresa nunca possuiu este tipo de equipamento instalado em suas unidades. III. O diretor financeiro da empresa comercial Betal S.A. possui um prédio fora de operação e resolve alugá-lo por 5 anos, recebendo o aluguel a vista, mas com cláusula de devolução parcial, caso seja rescindido o contrato. O diretor financeiro juntamente com o contador determinam que seja contabilizado em Resultado de Exercícios Futuros.

A

normal, fraude e erro.

B

fraude, normal e normal.

C

erro, normal e erro.

D

fraude, fraude e normal.

E

normal, fraude e fraude.

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Q117742

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: SEFAZ-CE Prova: ESAF - 2006 - SEFAZ-CE - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Prova 3 |

Q117742 Auditoria

Quando da utilização de serviços de especialista, não há responsabilidade do auditor

A

em confirmar se o especialista é habilitado.

B

em questionar a capacidade do especialista, desde que habilitado.

C

quando o especialista for funcionário da empresa auditada.

D

se o especialista for independente e não possuir vínculo com a empresa.

E

em divulgar o fato em parecer sem ressalva.

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Q117741

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: SEFAZ-CE Prova: ESAF - 2006 - SEFAZ-CE - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Prova 3 |

Q117741 Auditoria

O programa de controle de qualidade deve ser estabelecido de acordo com a estrutura da equipe técnica do auditor e a complexidade dos serviços; assim, se o auditor não possuir equipe, em trabalho desta natureza,

A

não poderá aceitar o trabalho visto ser de fundamental importância à existência de estrutura técnica da equipe.

B

terá limitação na execução de parte do trabalho, tendo de compor parceria com firma de auditoria maior.

C

o auditor deverá de forma obrigatória constar de seu parecer a limitação da equipe técnica, ficando sob sua responsabilidade os trabalhos.

D

o controle de qualidade é inerente à qualificação profissional do auditor, a qual confirmará sua competência para a execução do trabalho.

E

a qualidade do trabalho fica sempre comprometida, sendo passível de punição ética pelo Conselho Federal de Contabilidade.

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Q117740

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: SEFAZ-CE Prova: ESAF - 2006 - SEFAZ-CE - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Prova 3 |

Q117740 Auditoria

É fator determinante para a recusa de um trabalho de auditoria externa

A

o auditor ser importante acionista da empresa auditada.

B

o auditor ter conhecimento suficiente sobre o negócio da empresa.

C

a possibilidade de o profissional contratado poder realizar o trabalho com imparcialidade.

D

a necessidade de uso de especialistas para avaliação de áreas específicas.

E

a existência de fraude ou erro nas demonstrações auditadas.

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Q33486

Ano: 2006 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-PB Prova: FCC - 2006 - SEFAZ-PB - Auditor Fiscal de Tributos Estaduais - Prova 2 |

Q33486 Auditoria

A empresa Ordem S.A. estabelece, em seus controles internos de tesouraria, que todos os pagamentos deverão ser efetuados mediante a emissão de cheques, assinados por um diretor e um gerente de tesouraria. O auditor, ao entrar na sala do gerente de tesouraria, percebe que dois talões de cheques, sem preenchimento dos valores, já estão assinados pelo diretor financeiro para serem utilizados pelo tesoureiro. É correto afirmar que

A

a empresa não possui controles internos para os processos de tesouraria.

B

os controles internos de tesouraria são eficazes para qualquer tipo de desvio financeiro.

C

o tesoureiro é uma pessoa de confiança, não sendo necessário à segregação de funções.

D

não há conformidade entre os controles internos definidos e sua ocorrência no processo.

E

o diretor financeiro delega a responsabilidade ao tesoureiro pelos pagamentos, garantindo o controle.

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Q33485

Ano: 2006 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-PB Prova: FCC - 2006 - SEFAZ-PB - Auditor Fiscal de Tributos Estaduais - Prova 2 |

Q33485 Auditoria

O auditor, quando da designação de equipe técnica para desenvolvimento dos trabalhos de auditoria, tem sobre os trabalhos a serem realizados responsabilidade

A

limitada aos processos e trabalhos por ele super- visionados e avaliados.

B

plena, pelos trabalhos executados, respondendo em todos os níveis.

C

plena, desde que não tenham sido praticados atos de dolo condicional pela equipe técnica.

D

extensiva aos trabalhos executados por especia- listas, como atuários, técnicos em informática ou outros.

E

restrita aos processos e trabalhos que apresentem pontos relevantes e interfiram no parecer.

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Q33484

Ano: 2006 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-PB Prova: FCC - 2006 - SEFAZ-PB - Auditor Fiscal de Tributos Estaduais - Prova 2 |

Q33484 Auditoria

Os saldos iniciais das demonstrações contábeis auditadas pela primeira vez pela firma de auditoria são de responsabilidade

A

do auditor anterior, não sendo necessário o auditor atual efetuar qualquer procedimento sobre as demonstrações contábeis.

B

dos administradores da empresa que por meio da carta de responsabilidade confirmam os saldos para o auditor atual.

C

do auditor anterior que responderá pela veracidade das informações, assinando o parecer conjuntamente com a nova auditoria.

D

do novo auditor que deverá realizar a auditoria das demonstrações financeiras do ano anterior, uma vez que as mesmas são publicadas comparativamente.

E

do novo auditor que deve obter evidências suficientes de que estes saldos não contenham erros que afetem as demonstrações contábeis.

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Q33483

Ano: 2006 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-PB Prova: FCC - 2006 - SEFAZ-PB - Auditor Fiscal de Tributos Estaduais - Prova 2 |

Q33483 Auditoria

É um método aceitável para projeção de erros em amostras não-estatísticas, o método.

A

do quociente.

B

do desvio padrão.

C

da estratificação.

D

de interpolação.

E

da soma.

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Q33482

Ano: 2006 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-PB Prova: FCC - 2006 - SEFAZ-PB - Auditor Fiscal de Tributos Estaduais - Prova 2 |

Q33482 Auditoria

NÃO é permitido na determinação e seleção da amostra, que o auditor

A

estratifique a amostra.

B

tolere um erro.

C

limite os testes de auditoria.

D

selecione casualmente.

E

selecione aleatoriamente.

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Q33481

Ano: 2006 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-PB Prova: FCC - 2006 - SEFAZ-PB - Auditor Fiscal de Tributos Estaduais - Prova 2 |

Q33481 Auditoria

A forma do auditor obter confirmação de que eventuais passivos não foram registrados como a tributos ou contingências é através do procedimento de ......, sendo que o não-fornecimento de respostas pelos consultores jurídicos é considerado uma ...... na extensão da auditoria, suficiente para ...... a emissão de um parecer ...... .

Completa corretamente, nessa ordem, as lacunas do excerto acima:

A

verificação- restrição - invalidar - com abstenção de opinião

B

inventário físico - limitação - validar - com ressalvas

C

conformidade - restrição - confirmar - adverso

D

circularização - limitação - impedir - sem ressalvas

E

confirmação - limitação - exigir - sem ressalvas

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Q33480

Ano: 2006 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-PB Prova: FCC - 2006 - SEFAZ-PB - Auditor Fiscal de Tributos Estaduais - Prova 2 |

Q33480 Auditoria

O auditor, ao ser substituído no processo de auditoria, por outra firma de auditoria, em ano subseqüente, deve

A

fornecer as informações necessárias para a realização da auditoria pelo novo auditor, independentemente de autorização da empresa auditada.

B

fornecer as informações necessárias para a realização da auditoria pelo novo auditor, quando autorizado por escrito pela empresa auditada.

C

informar à nova firma de auditoria os pontos apontados e permitir acesso aos papéis de trabalho, somente quando houver autorização judicial.

D

fornecer todas as informações solicitadas pela nova firma de auditoria, mediante carta emitida pela mesma, se comprometendo a manter o mesmo nível de sigilo.

E

fornecer todas as informações solicitadas pela nova empresa de auditoria somente quando autorizado pelo órgão fiscalizador, CVM, BACEN ou CRC.

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Q33479

Ano: 2006 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-PB Prova: FCC - 2006 - SEFAZ-PB - Auditor Fiscal de Tributos Estaduais - Prova 2 |

Q33479 Auditoria

Identifique entre os eventos abaixo aquele que a única evidência de auditoria é a carta de responsabilidade da administração.

A

Manutenção de um investimento específico como investimento de Longo Prazo.

B

Comprovação das responsabilidades e alçadas de cada Diretor.

C

Existência de processos cíveis, trabalhistas e tributários contra a empresa.

D

Confirmação da existência física de bens do Ativo Imobilizado.

E

Saldo das Contas relativas a Tributos da empresa Ativos e Passivos de Curto e Longo Prazo.

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Q33478

Ano: 2006 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-PB Prova: FCC - 2006 - SEFAZ-PB - Auditor Fiscal de Tributos Estaduais - Prova 2 |

Q33478 Auditoria

O emprego de parágrafo de ênfase no parecer para ressaltar uma incerteza quanto ao sucesso da empresa, que questiona a inconstitucionalidade de um tributo que afeta relevantemente as demonstrações contábeis da empresa auditada, leva o auditor a emitir o parecer

A

com ressalva e parágrafo de ênfase.

B

com limitação de escopo e parágrafo de ênfase.

C

sem ressalva e parágrafo de ênfase.

D

adverso e parágrafo de ênfase.

E

com abstenção de opinião e parágrafo de ênfase.

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Q33477

Ano: 2006 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-PB Prova: FCC - 2006 - SEFAZ-PB - Auditor Fiscal de Tributos Estaduais - Prova 2 |

Q33477 Auditoria

Na Empresa Autocontrole S.A., a entrega física das mercadorias vendidas é feita pela área de expedição que possui dois funcionários, um separa a mercadoria e o outro confere a quantidade separada. A empresa possui um funcionário com salário de R$ 600,00 para efetuar as cópias em máquina copiadora da empresa, em virtude de em períodos anteriores ter constatado que funcionários tiravam cópias de documentos particulares, o que gerava um custo para a empresa de R$ 450,00 por mês. É correto afirmar que estes procedimentos para a auditoria representam, respectivamente,

A

inventário físico e valor mínimo de venda.

B

conferência e avaliação de método de custo.

C

multiplicação de tarefas e inventário físico.

D

supervisão e implantação de controle.

E

segregação de funções e custo versus benefício.

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Q33476

Ano: 2006 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-PB Prova: FCC - 2006 - SEFAZ-PB - Auditor Fiscal de Tributos Estaduais - Prova 2 |

Q33476 Auditoria

Em relação ao Inventário Físico de Estoques a ser realizado pelas empresas, é responsabilidade do auditor:

A

empre acompanhar e aplicar testes que confirmem a existência física dos elementos registrados nas contas contábeis da empresa auditada.

B

quando o valor dos estoques for expressivo em relação à posição patrimonial e financeira da empresa, o auditor deve acompanhar o inventário físico executando testes de confirmação das contagens físicas e procedimentos complementares necessários

C

acompanhar e colaborar na execução do inventário físico, quando a empresa for industrial elaborando os ajustes necessários nas demonstrações contábeis.

D

proceder ao inventário físico, apresentando as divergências para que a empresa possa realizar os ajustes e elaborar as demonstrações contábeis.

E

confirmar que os ajustes apurados no inventário físico tenham sido contabilizados, sendo desobrigado de acompanhar o inventário físico em qualquer situação.

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Q33475

Ano: 2006 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-PB Prova: FCC - 2006 - SEFAZ-PB - Auditor Fiscal de Tributos Estaduais - Prova 2 |

Q33475 Auditoria

No processo de consolidação de demonstrações contábeis, em que o auditor da controladora não é o mesmo das empresas coligadas e controladas a serem consolidadas, é correto afirmar que o auditor da controladora

A

deverá aceitar as demonstrações contábeis apresentadas, somente fazendo menção que foram auditadas por outra firma de auditoria, sempre que as demonstrações forem auditadas por outros auditores independentes, regularmente habilitados.

B

deverá, uma vez a cada cinco anos, auditar todas as empresas objeto da consolidação, a fim de garantir a uniformidade dos procedimentos de auditoria aplica- dos sobre as demonstrações.

C

por questões éticas, em nenhuma hipótese poderá reavaliar ou questionar demonstrações contábeis que foram auditadas por auditores regularmente registrados nos órgãos competentes. .

D

poderá, em algumas situações, ter a necessidade de revisar os papéis de trabalho das empresas coligadas e controladas a serem consolidadas e que foram objeto de auditoria por outro auditor independente.

E

sempre deverá auditar as empresas controladas e coligadas, não podendo auditar a empresa controladora, caso a mesma não aceite a condição.

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