Em uma auditoria de controle interno em órgão público, o time precisa diferenciar com clareza o foco da auditoria de regularidade e da auditoria operacional para planejar bem o trabalho. Assinale a alternativa que descreve corretamente essa distinção. 

O art. 74 da CF (Constituição Federal de 1988) define o papel do sistema de controle interno no apoio à fiscalização contábil, financeira e orçamentária.

Com base no dispositivo e na atuação junto ao controle externo, marque a alternativa que melhor espelha o dever institucional.

Os controles internos podem ser classificados como preventivos ou detectivos, dependendo do objetivo e do momento em que são aplicados. Observe o rol de controles listados a seguir:
I) Segregação de funções.
II) Inventários físicos.
III) Controles de acesso.
IV) Conciliações de contas.
V) Aprovação de transações.
São exemplos de controles preventivos apenas: 

Auditorias de Segurança do Trabalho são processos sistemáticos para verificar a conformidade do Sistema de Gestão de SST com requisitos legais, normativos e da própria empresa. Diferenciam-se de uma simples inspeção de segurança por sua abrangência e profundidade. A principal característica que distingue uma Auditoria de Segurança de uma Inspeção de Segurança de rotina é que a auditoria:  

Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de V(verdadeiro) ou F(falso) para as afirmativas sobre auditorias e inspeções de segurança.
( ) Inspeções direcionadas por risco elevam relevância dos achados e qualificam planos de ação setoriais.
( ) Programas de auditoria que conectam constatações à causa raiz e à eficácia de barreiras sustentam melhoria contínua.
( ) Checklists extensos garantem desempenho superior independentemente da maturidade da organização.
( ) Cartas de controle aplicadas a desvios críticos auxiliam avaliação de estabilização de processos no tempo.
( ) Metas centradas em horas sem eventos fortalecem detecção precoce de desvios e enriquecem relatos de quase acidentes.
A sequência correta é:

A atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado. Sobre a auditoria interna é correto afirmar:  

O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, o certame conduz as decisões a serem tomadas pela administração da entidade. Segundo a NBC TI 01, o Relatório da Auditoria Interna deve abordar, no mínimo, alguns dos seguintes aspectos:

I. O objetivo, a extensão dos trabalhos e a metodologia adotada, como forma de evidenciar todo o conjunto de normas e diretrizes desempenhadas;

II. Não é necessário evidenciar as limitações no relatório, pois não apresenta riscos para a empresa auditada;

III. A formação da opinião do Auditor é baseada pela descrição dos fatos constatados, juntamente com as evidências encontradas;

IV. O Parecer é um documento crucial, pois nele é expressado a opinião do Auditor, evidenciando se as demonstrações estão em conformidade, contendo também recomendações de melhoria dos fatos.

É correto o que se afirma apenas em:

De acordo com as Normas Brasileiras de Auditoria do Setor Público, dependendo do objeto e do escopo da fiscalização, é possível a integração de dois ou mais tipos de auditoria. Os principais tipos de auditoria do Setor Público são:  

Quando o auditor concluir que não é possível para ele obter evidência apropriada e suficiente de auditoria para fundamentar sua opinião, mas ele conclui que os possíveis efeitos de distorções não detectadas sobre as demonstrações contábeis, se houver, poderiam ser relevantes, mas não generalizados, então ele deve expressar uma:

Determinado auditor fiscal tributário foi designado para examinar a regularidade dos recolhimentos tributários de uma empresa prestadora de serviços. Como procedimento inicial, ele analisou os Balanços Patrimoniais e as Demonstrações do Resultado (DREs) dos últimos cinco anos da instituição e identificou uma redução significativa, ano a ano, nos valores dos tributos recolhidos. Em consequência, solicitou esclarecimentos ao responsável pelo setor contábil da empresa auditada, que atribuiu a queda nos montantes anuais de tributos pagos à redução da alíquota do ISSQN. Para validar essa informação, o auditor selecionou e examinou um lote de cem notas fiscais emitidas no período sob análise. À luz das normas de auditoria aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a alternativa que apresenta, na ordem correta, os procedimentos de auditoria adotados pelo profissional. 

O auditor, ao planejar seu trabalho, deve realizar um profundo estudo e avaliação do sistema contábil e dos controles internos da entidade auditada. Essa avaliação é crucial pois determina a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados. Um sistema de controle interno robusto, por exemplo, permite que o auditor confie mais nos dados gerados internamente, podendo reduzir a extensão dos testes substantivos. A metodologia COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) é amplamente aceita como referência para essa avaliação. Assim, analise as afirmativas a seguir sobre a avaliação dos controles internos:

I.Os cinco componentes inter-relacionados da estrutura de controle interno do COSO são: Ambiente de Controle, Avaliação de Riscos, Atividades de Controle, Informação e Comunicação, e Atividades de Monitoramento.

II.A segregação de funções, um princípio fundamental das Atividades de Controle, é um exemplo de controle preventivo, pois visa evitar que erros ou fraudes ocorram ao não permitir que um único indivíduo execute e registre uma transação completa.

III.Ao avaliar o controle interno, o auditor deve aplicar testes de observância (ou testes de controles) para verificar se os controles estão desenhados adequadamente, e testes substantivos para verificar se eles estão efetivamente operando durante o período.


Assinale a alternativa que apresenta somente as proposições CORRETAS: 

A documentação de auditoria, frequentemente referida como 'papéis de trabalho', constitui o registro fundamental do trabalho realizado pelo auditor, das evidências obtidas e das conclusões alcançadas. Ela não apenas serve como base para o parecer ou relatório, mas também facilita o planejamento, a execução, a supervisão e a revisão do trabalho. No âmbito do controle interno, essa documentação é vital para demonstrar a devida diligência e para revisões de qualidade. As normas de auditoria (como a NBC TA 230) estabelecem requisitos rigorosos sobre sua forma, conteúdo e guarda. Considerando a importância e os requisitos da documentação de auditoria, assinale a alternativa correta.

Ao final dos trabalhos de auditoria independente sobre as demonstrações contábeis, o auditor deve formar uma opinião e expressá-la por meio de um relatório por escrito, comumente chamado de parecer. A opinião emitida reflete as conclusões do auditor sobre se as demonstrações foram preparadas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com uma estrutura de relatório financeiro aplicável. A natureza da opinião pode variar significativamente dependendo da suficiência das evidências obtidas e da existência de distorções relevantes. Assim, analise as afirmativas a seguir sobre os tipos de opinião do auditor:

I.O auditor deve emitir uma opinião adversa quando, tendo obtido evidência apropriada e suficiente, concluir que as distorções, individualmente ou em conjunto, são tão relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis que elas não apresentam adequadamente a posição patrimonial.

II.A abstenção de opinião é apropriada quando o auditor não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para suportar sua opinião (limitação de escopo) e os possíveis efeitos dessa limitação são relevantes, mas não generalizados.

III.Uma opinião com ressalva é emitida quando o auditor conclui que as distorções são relevantes, mas não generalizadas, ou quando não consegue obter evidência suficiente (limitação de escopo), mas conclui que os possíveis efeitos não detectados são relevantes, mas não generalizados.


Assinale a alternativa que apresenta somente as proposições CORRETAS:

Existem diferentes tipos de auditoria e o analista em controle interno deve ter conhecimento dessas diferenças. A respeito do papel e da época do planejamento de auditoria de demonstração contábil, analise as afirmativas a seguir.

I. A natureza e a extensão das atividades de planejamento não variam conforme o porte e a complexidade da entidade, nem devem considerar a experiência anterior dos membros-chave da equipe de trabalho com a entidade auditada e as mudanças nas circunstâncias que ocorrem durante o trabalho de auditoria.
II. Planejamento é uma fase isolada do processo de auditoria e começa antes mesmo da conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do trabalho de auditoria atual.
III. O auditor pode optar por discutir os elementos do planejamento com a administração da entidade, de forma a facilitar a condução e o gerenciamento do trabalho de auditoria. Apesar de essas discussões ocorrerem normalmente, a estratégia global de auditoria e o plano de auditoria continuam sendo de responsabilidade do auditor.

Está correto o que se afirma em

Tendo por base as disposições contidas na Decisão Normativa TCEMG nº 02/2016, que contém orientações aplicáveis aos sistemas de controle interno de cada um dos Poderes do estado de Minas Gerais e dos seus municípios, o controle interno municipal deve se atentar para o fato de que as ações de controle externo do Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais (TCEMG) incidirão sobre diversos aspectos das atribuições da unidade de controle interno e da gestão municipal, alguns dos quais se encontram dispostos a seguir, EXCETO:

Um contador especializado em fiscalização de contratos da Secretaria Municipal de Saúde é designado para analisar a prestação de contas de um contrato de gestão firmado com uma Organização Social, bem como de convênios destinados à execução de serviços complementares. O trabalho deve contemplar a verificação da execução físico-financeira, a regularidade das despesas e a conformidade com o plano de trabalho e as cláusulas contratuais.

O procedimento adequado para assegurar a fidedignidade da prestação de contas é 

Durante a execução de auditoria interna, um auditor fiscaliza contratos celebrados por uma Prefeitura com entidades privadas de saúde, sem fins lucrativos, enquadradas como Organizações Sociais, para prestação de serviços hospitalares à população. Ao revisar a contabilidade e a documentação fiscal dessas entidades, o auditor analisa a aplicação da ITG 2002 – Entidade sem Finalidade de Lucros, verificando também a observância às imunidades e isenções tributárias.

No relatório preliminar, o auditor registra as seguintes conclusões:

I. A ITG 2002 exige que as entidades sem fins lucrativos evidenciem, em notas explicativas, a origem e aplicação dos recursos, inclusive de subvenções públicas, de forma segregada das demais receitas e despesas.

II. As imunidades tributárias previstas no art. 150, VI, “c”, da Constituição Federal dispensam automaticamente a entidade do cumprimento de obrigações acessórias perante a Receita Federal.

III. A fruição de isenções tributárias, como a do imposto de renda, depende de atendimento a requisitos legais e regulamentares, não se tratando de um direito automático decorrente da natureza jurídica da entidade.

Está correto o que se afirma em 

Há um tipo de auditoria que ocorre enquanto o paciente recebe atendimento e envolve a obtenção e avaliação de evidências a respeito da eficiência e eficácia das atividades operacionais de uma instituição, em comparação com os objetivos estabelecidos, além de contemplar recomendações para aperfeiçoamento.

Essa auditoria é classificada como

Na análise de contas hospitalares da Maternidade Y, em Nova Iguaçu, a auditoria identificou registro de parto cesáreo com CID-10, incompatível com o procedimento realizado.

Esse achado deve ser classificado como 

Durante auditoria em contrato de gestão da UPA X, em Nova Iguaçu, o auditor identifica inconsistências entre diagnósticos registrados e os procedimentos realizados.

Tal análise caracteriza a