Questões de Auditoria para Concurso - Página 166

Q2095486

Ano: 2023 Banca: FUNDATEC Órgão: Prefeitura de Farroupilha - RS Prova: FUNDATEC - 2023 - Prefeitura de Farroupilha - RS - Auditor Fiscal |

Q2095486 Auditoria

Em relação à confirmação externa, analise as assertivas abaixo, assinalando V, se verdadeiras, ou F, se falsas.

( ) O objetivo do auditor, ao usar procedimentos de confirmação externa, é planejar e executar tais procedimentos para obter evidência de auditoria relevante e confiável.
( ) A evidência de auditoria na forma de confirmação externa, recebida diretamente pelo auditor das partes que confirmam, não é mais confiável do que a evidência gerada internamente.
( ) Se o auditor identificar algum fator que dê origem a dúvidas sobre a confiabilidade da resposta de uma solicitação de confirmação, ele deve obter evidência adicional para sanar essas dúvidas.
( ) Não precisa haver planejamento sobre a forma como uma solicitação de confirmação externa é enviada. A ausência de planejamento prévio não tem impacto negativo sob a evidência obtida.

A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:

A

F – V – V – F.

B

V – V – F – V.

C

V – F – F – V.

D

V – F – V – F.

E

F – F – V – F.

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Q2095485

Ano: 2023 Banca: FUNDATEC Órgão: Prefeitura de Farroupilha - RS Prova: FUNDATEC - 2023 - Prefeitura de Farroupilha - RS - Auditor Fiscal |

Q2095485 Auditoria

Sobre o trabalho de asseguração, analise as assertivas abaixo:

I. A estrutura conceitual define dois tipos de trabalho de asseguração: asseguração razoável e asseguração limitada.
II. O trabalho de asseguração limitada proporciona um nível moderado de segurança.
III. A conclusão em um trabalho de asseguração razoável, como em uma auditoria de demonstrações financeiras, é dada na forma positiva, enquanto em um trabalho de asseguração limitada, a conclusão é na forma negativa.
IV. O auditor pode aceitar um trabalho de asseguração quando não puder se satisfazer de que poderá́ cumprir com as exigências éticas relevantes, desde que o objeto e os critérios de auditoria sejam apropriados.

Quais estão corretas?

A

Apenas I e II.

B

Apenas I, II e III.

C

Apenas III e IV.

D

Apenas II, III e IV.

E

I, II, III e IV.

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Q2095484

Ano: 2023 Banca: FUNDATEC Órgão: Prefeitura de Farroupilha - RS Prova: FUNDATEC - 2023 - Prefeitura de Farroupilha - RS - Auditor Fiscal |

Q2095484 Auditoria

Para fins das normas de auditoria, _____________ é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor; _____________ compreende uma ou mais pastas ou outras formas de armazenamento, em forma física ou eletrônica, que contêm os registros que constituem a documentação de trabalho específico. _____________ é um indivíduo (interno ou externo à firma de auditoria) que possui experiência prática de auditoria e conhecimento razoável de processos de auditoria e normas de auditoria.
Assinale a alternativa que preenche, correta e respectivamente, as lacunas do trecho acima.

A

amostra de auditoria – registro consolidado – Auditor administrador

B

registro consolidado – documentação de auditoria – Contador

C

documentação de auditoria – arquivo de auditoria – Auditor experiente

D

detecção de erro – registro consolidado – Auditor administrador

E

documentação de auditoria – amostra de auditoria – Auditor experiente

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Q2095483

Ano: 2023 Banca: FUNDATEC Órgão: Prefeitura de Farroupilha - RS Prova: FUNDATEC - 2023 - Prefeitura de Farroupilha - RS - Auditor Fiscal |

Q2095483 Auditoria

Assinale a alternativa que apresenta o risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.

A

Risco de distorção relevante.

B

Risco de julgamento profissional.

C

Risco de detecção.

D

Risco de asseguração razoável.

E

Risco de auditoria.

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Q2095482

Ano: 2023 Banca: FUNDATEC Órgão: Prefeitura de Farroupilha - RS Prova: FUNDATEC - 2023 - Prefeitura de Farroupilha - RS - Auditor Fiscal |

Q2095482 Auditoria

Acerca dos testes de controle, relacione a Coluna 1 à Coluna 2, associando os conceitos.

Coluna 1
1. Natureza.
2. Extensão.
3. Época.
4. Rotação dos testes.
5. Eficácia operacional.
Coluna 2
( ) Quando os controles não sofrerem alterações, eles devem ser testados pelo menos a cada três anos, todavia, aqueles que mitigam riscos relevantes e os que forem alterados devem ser testados em base anual.
( ) Além do julgamento profissional, envolve aspectos relacionados com aspectos estatísticos.
( ) Além do julgamento profissional, deve ser considerado o período em que se quer depositar confiança nos controles e as alterações feitas nesses controles, quando testadas anteriormente.
( ) Compreende os diversos tipos de evidência de auditoria (indagação, observação, inspeção ou reexecução).
( ) A identificação de uma distorção relevante pode representar deficiência significativa nos controles internos e pode requerer nova avaliação, em que a diminuição da confiança nos controles pode implicar em mais procedimentos substantivos.

A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:

A

2 – 3 – 1 – 5 – 4.

B

3 – 1 – 4 – 5 – 2.

C

5 – 2 – 1 – 4 – 3.

D

4 – 2 – 3 – 1 – 5.

E

4 – 2 – 1 – 3 – 5.

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Q2095481

Ano: 2023 Banca: FUNDATEC Órgão: Prefeitura de Farroupilha - RS Prova: FUNDATEC - 2023 - Prefeitura de Farroupilha - RS - Auditor Fiscal |

Q2095481 Auditoria

Em relação às evidências de auditoria, de acordo com a NBCTA 500 – Evidência de Auditoria, assinale a alternativa correta.

A

A evidência de auditoria é necessária para fundamentar a opinião e o relatório do auditor. Ela tem natureza cumulativa e é obtida principalmente a partir dos procedimentos de auditoria realizados durante o curso do trabalho.

B

É vedada a utilização de informações obtidas de outras fontes, por isso, o auditor deve usar exclusivamente as evidências de auditoria com procedimentos realizados durante o curso do trabalho.

C

Evidência de auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria em menos de 100% dos itens de população relevante para fins de auditoria.

D

Os procedimentos de observação compreendem o exame físico de documentos, registros ou mesmo de ativos.

E

Uma inspeção representa evidência de auditoria obtida pelo auditor como resposta escrita de terceiro (a parte que confirma) ao auditor, em forma escrita, eletrônica ou em outra mídia.

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Q2095480

Ano: 2023 Banca: FUNDATEC Órgão: Prefeitura de Farroupilha - RS Prova: FUNDATEC - 2023 - Prefeitura de Farroupilha - RS - Auditor Fiscal |

Q2095480 Auditoria

Assinale a alternativa que apresenta o conceito de materialidade no contexto da auditoria.

A

Pode-se definir a materialidade como a diferença entre o valor, classificação, apresentação ou divulgação de um item informado nas demonstrações contábeis e o valor, classificação, apresentação ou divulgação requerido para que o item esteja de acordo com a estrutura e o relatório financeiro aplicável.

B

Materialidade para a execução da auditoria significa o valor ou valores fixados pelo auditor, inferiores ao considerado relevante para as demonstrações financeiras como um todo.

C

A materialidade compreende o exame físico de documentos, registros ou mesmo de ativos. Ela serve para confirmar a existência de autorização ou aprovação de uma transação de compra ou venda, assim como a existência de um ativo tangível (máquina ou equipamento) ou de um direito (instrumento financeiro, como uma ação ou outro tipo de aplicação financeira não escritural).

D

Materialidade compreende a verificação de algo que foi executado por outro, como, por exemplo, os procedimentos de controle preventivos executados pelos empregados da entidade cujas demonstrações financeiras estão sendo auditadas.

E

Materialidade é a medida da correção aritmética de um cálculo, como, por exemplo, da depreciação de um bem ou de uma conversão em litros de uma medição de um tanque contendo produtos líquidos ou de uma pilha contendo minério.

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Q2095479

Ano: 2023 Banca: FUNDATEC Órgão: Prefeitura de Farroupilha - RS Prova: FUNDATEC - 2023 - Prefeitura de Farroupilha - RS - Auditor Fiscal |

Q2095479 Auditoria

Sobre o planejamento da auditoria, assinale a alternativa INCORRETA.

A

É necessário o envolvimento de membros-chave da equipe de trabalho para incorporar sua experiência e seus pontos de vista.

B

O auditor deve identificar e avaliar eventos ou situações que possam afetar negativamente sua capacidade de planejar e executar o trabalho de auditoria.

C

O auditor não precisa estabelecer uma estratégia global de auditoria na fase de planejamento. A estratégia global pode ser desenvolvida no decorrer da execução dos trabalhos de auditoria.

D

O auditor deve atualizar e alterar a estratégia global de auditoria e o plano de auditoria sempre que necessário no curso da auditoria.

E

O auditor deve determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho de auditoria.

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Q2076350

Ano: 2023 Banca: FEPESE Órgão: Prefeitura de Balneário Camboriú - SC Prova: FEPESE - 2023 - Prefeitura de Balneário Camboriú - SC - Contador |

Q2076350 Auditoria

A documentação de auditoria pode ser registrada em papel, em formatos eletrônicos ou outros.
Exemplos de documentação de auditoria incluem:
1. O valor dos honorários cobrados pelo auditor. 2. Programas de auditoria. 3. Cópias de papéis de trabalho utilizados pelo auditor em outras entidades. 4. Cartas de confirmação e representação.
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.

A

São corretas apenas as afirmativas 1 e 2.

B

São corretas apenas as afirmativas 2 e 4.

C

São corretas apenas as afirmativas 3 e 4.

D

São corretas apenas as afirmativas 1, 2 e 3.

E

São corretas apenas as afirmativas 1, 3 e 4.

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Q2076334

Ano: 2023 Banca: FEPESE Órgão: Prefeitura de Balneário Camboriú - SC Prova: FEPESE - 2023 - Prefeitura de Balneário Camboriú - SC - Contador |

Q2076334 Auditoria

O documento pelo qual a auditoria interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade, é o

A

Termo.

B

Laudo.

C

Extrato.

D

Parecer.

E

Relatório.

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Q2076333

Ano: 2023 Banca: FEPESE Órgão: Prefeitura de Balneário Camboriú - SC Prova: FEPESE - 2023 - Prefeitura de Balneário Camboriú - SC - Contador |

Q2076333 Auditoria

A maior parte do trabalho do auditor para formar sua opinião consiste na obtenção e avaliação da evidência de auditoria.
Os procedimentos de auditoria utilizados pelo auditor para obter evidência de auditoria podem incluir:

A

A aplicação de procedimentos analíticos.

B

A elaboração das demonstrações contábeis.

C

O treinamento dos empregados da entidade auditada.

D

A correção de erros em processos administrativos.

E

A indicação de oportunidades para investimentos.

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Q2076328

Ano: 2023 Banca: FEPESE Órgão: Prefeitura de Balneário Camboriú - SC Prova: FEPESE - 2023 - Prefeitura de Balneário Camboriú - SC - Contador |

Q2076328 Auditoria

Ao concluírem seus trabalhos, os auditores se expressaram nos seguintes termos:
“Em nossa opinião, as demonstrações contábeis apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes,… de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável”.
Nesse caso, os auditores emitiram uma opinião

A

Adversa.

B

Limitada.

C

Com ressalva.

D

Não modificada.

E

Com abstenção.

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Q2076327

Ano: 2023 Banca: FEPESE Órgão: Prefeitura de Balneário Camboriú - SC Prova: FEPESE - 2023 - Prefeitura de Balneário Camboriú - SC - Contador |

Q2076327 Auditoria

Um auditor realizou um procedimento em que conferiu a exatidão matemática dos registros realizados pela entidade para a apuração do valor da depreciação mensal de bens do ativo imobilizado. Nesse caso, o auditor aplicou o procedimento de:

A

Inspeção.

B

Indagação.

C

Confirmação externa.

D

Observação.

E

Recálculo.

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Q2076325

Ano: 2023 Banca: FEPESE Órgão: Prefeitura de Balneário Camboriú - SC Prova: FEPESE - 2023 - Prefeitura de Balneário Camboriú - SC - Auditor Interno |

Q2076325 Auditoria

A ABNT NBR ISO/IEC 27002 descreve em sua seção 9.4 os controles de acesso a sistemas e aplicações, com o objetivo de prevenir o acesso não autorizado a estes.

Neste sentido, ela orienta que um bom procedimento de entrada no sistema (log-on):

A

armazene e transmita as senhas em texto claro para facilitar a memorização pelo usuário.

B

mostre as senhas na tela quando forem digitadas.

C

mantenha um registro das senhas anteriores utilizadas e permita sua reutilização.

D

registre tentativas de acesso ao sistema, sem sucesso e bem-sucedidas.

E

mantenha e armazene os arquivos de senha junto com os dados do sistema da aplicação, facilitando o backup e recuperação em caso de incidentes.

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Q2076324

Ano: 2023 Banca: FEPESE Órgão: Prefeitura de Balneário Camboriú - SC Prova: FEPESE - 2023 - Prefeitura de Balneário Camboriú - SC - Auditor Interno |

Q2076324 Auditoria

Assinale a alternativa que corresponde corretamente a um controle a ser avaliado durante a auditoria do Centro de Computação ou Centro de Processamento de Dados (CPD).

A

Existe um sistema alternativo de alimentação de energia elétrica (por exemplo: nobreak ou gerador).

B

Existe um plano formal de identificação dos equipamentos instalados no CPD.

C

Existe um plano de treinamento adequado aos usuários, no que se refere à utilização dos equipamentos de combate a incêndio.

D

Existe um plano de monitoramento sobre a transmissão de dados entre os computadores instalados dentro do CPD.

E

Existe uma fitoteca, dentro do CPD, onde as fitas com as cópias de segurança (backups) são catalogadas, testadas e armazenadas.

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Q2076323

Ano: 2023 Banca: FEPESE Órgão: Prefeitura de Balneário Camboriú - SC Prova: FEPESE - 2023 - Prefeitura de Balneário Camboriú - SC - Auditor Interno |

Q2076323 Auditoria

Os estágios de operação de sistemas que envolvem captação de dados, entrada, processamento, emissão de relatórios, documentação e guarda de dados oferecem riscos aparentes pela própria natureza de tarefas envolvidas.

Nesse processo, quando há modificações não autorizadas, evidentemente, identifica-se uma ruptura de controle:

A

na disponibilidade da informação.

B

na confiabilidade da informação.

C

na manutenção da integridade dos registros.

D

na auditoriabilidade dos registros.

E

na independência dos estágios do processo.

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Q2076322

Ano: 2023 Banca: FEPESE Órgão: Prefeitura de Balneário Camboriú - SC Prova: FEPESE - 2023 - Prefeitura de Balneário Camboriú - SC - Auditor Interno |

Q2076322 Auditoria

Segundo Imoniana (2017, pág 85), a auditoria de sistemas em desenvolvimento tem por objetivo verificar a existência de controles para “assegurar que programas sejam desenvolvidos de maneira consistente e de acordo com os padrões de programação ou outras orientações usadas pela empresa”.

Imoniana, Joshua Onome. Auditoria de Sistemas de Informação – 3ª Ed. – São Paulo: Atlas: 2017

Nesse sentido, assinale a alternativa que apresenta corretamente um controle alinhado com este tipo de auditoria.

A

Após o desenvolvimento de novas funcionalidades, as mesmas também são testadas com dados reais.

B

A não utilização de software pirata, sem licença pública ou da empresa em geral, ou a utilização de licenças de software em número igual ao que foi contratado.

C

No desligamento de pessoal, há procedimentos específicos com relação ao acesso aos programas-fontes dos sistemas da empresa.

D

Existem procedimentos para verificar problemas com fornecedores de novas funcionalidades e se esses problemas são significativos e repetitivos.

E

É realizada a análise visual do programa e a comparação da versão do objeto que está sendo executado com o objeto resultante da última versão do programa-fonte compilado.

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Q2076321

Ano: 2023 Banca: FEPESE Órgão: Prefeitura de Balneário Camboriú - SC Prova: FEPESE - 2023 - Prefeitura de Balneário Camboriú - SC - Auditor Interno |

Q2076321 Auditoria

A ABNT NBR ISO/IEC 27002 orienta que seja adotada uma política de mesa limpa de papéis e mídias de armazenamento removíveis e uma política de tela limpa para os recursos de processamento da informação.

Neste sentido, é correto afirmar que:

A

as telas dos computadores não devem conter adesivos ou pedaços de papel com recados, lembretes ou dados de acesso a sistemas.

B

as mesas de trabalho, onde os computadores estão, não devem conter clips, grampos ou outros tipos de metais que possam causar curto-circuito no teclado, mouse ou outro dispositivo de entrada de dados.

C

não se deve comer ou beber sobre a mesa onde os computadores estão, para evitar a queda de migalhas ou o derramamento de líquidos sobre teclados e mouse, além de documentos que podem estar sobre a mesa.

D

os computadores e terminais sejam mantidos desligados ou protegidos com mecanismo de travamento de tela e teclados quando não estão sendo usados.

E

o teclado do computador deve estar trancado em uma gaveta para evitar a possibilidade de digitação de dados fraudulentos nas operações financeiras da organização.

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Q2076320

Ano: 2023 Banca: FEPESE Órgão: Prefeitura de Balneário Camboriú - SC Prova: FEPESE - 2023 - Prefeitura de Balneário Camboriú - SC - Auditor Interno |

Q2076320 Auditoria

O acesso ao código-fonte de programas e de itens associados (como desenhos, especificações, planos de verificação e de validação) devem ser estritamente controlados, com a finalidade de prevenir a introdução de funcionalidade não autorizada e para evitar mudanças não intencionais.

Além disso, objetiva:

A

evitar a disseminação de vírus pelos computadores da organização.

B

garantir que os programas contratados pela organização sejam testados antes de serem implantados em produção.

C

verificar a existência de funcionalidades que permitam o acesso não autorizado a dados sensíveis, conforme estabelece a Lei Geral de Proteção de Dados (LGPD).

D

garantir o backup dos aplicativos e do sistema operacional das estações de trabalho.

E

manter a confidencialidade de propriedade intelectual do produto desenvolvido.

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Q2076319

Ano: 2023 Banca: FEPESE Órgão: Prefeitura de Balneário Camboriú - SC Prova: FEPESE - 2023 - Prefeitura de Balneário Camboriú - SC - Auditor Interno |

Q2076319 Auditoria

Se uma empresa possui um sistema gerenciador de bancos de dados, deve também possuir procedimentos estabelecidos para a manutenção deste.

Assim, no processo de auditoria de bancos de dados, o auditor deve avaliar a existência de controles para assegurar que:

A

mudanças no software de bancos de dados sejam revistas e testadas antes da instalação.

B

exista um software que faça o gerenciamento e o controle dos problemas encontrados.

C

o administrador de dados seja informado quando pessoas se desligam da companhia.

D

as resoluções das ocorrências sejam atendidas em tempo hábil.

E

os usuários sejam treinados a respeito dos problemas mais frequentes.

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Questões de Concurso Sobre auditoria

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