Questões de Auditoria para Concurso - Página 91

Q3183635

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |

Q3183635 Auditoria

O trabalho do auditor deve estar atento a algumas ameaças à sua independência para a sua execução. Nesse contexto, considere as situações descritas abaixo.
I - Um auditor gerencia o trabalho de auditoria das demonstrações contábeis da Empresa Z, na qual seu primo é o contador. Percebe-se que essa proximidade entre eles contribui para o trabalho da auditoria pela facilidade de comunicação, pelo acesso aos documentos e pelos esclarecimentos necessários de forma tempestiva.
II - Uma auditora de uma firma de auditoria presta serviços fiscais e de planejamento tributário à empresa T. Essa auditora integra a equipe da firma de auditoria que revisa as demonstrações contábeis da empresa T.
III - Sr. W, ex-diretor administrativo da empresa Z Empreendimentos Imobiliários, foi contratado pela firma de auditoria N Auditores Independentes, que audita as demonstrações contábeis da empresa Z Empreendimentos Imobiliários, para assumir o cargo de auditor sênior e revisar todo o trabalho efetuado pela equipe de auditoria.
Representam ameaças ao trabalho do auditor a(s) situação(ões)

A

I, apenas

B

III, apenas

C

I e II, apenas

D

I e III, apenas

E

I, II e III

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Q3183634

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |

Q3183634 Auditoria

Considere o trecho abaixo.
Nossa auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Nossas responsabilidades, em conformidade com tais normas, estão descritas na seção intitulada “Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações financeiras individuais e consolidadas”. Somos independentes em relação à Companhia e suas controladas, de acordo com os princípios éticos relevantes previstos no Código de Ética Profissional do Contador e com as normas profissionais emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, e cumprimos com as demais responsabilidades éticas de acordo com essas normas.
À luz da NBC TA 700, o trecho apresentado diz respeito à parte do relatório de auditoria referente

A

à base para opinião do auditor

B

à opinião do auditor

C

às responsabilidades da Administração e da governança pelas demonstrações financeiras

D

ao parágrafo de outros assuntos

E

ao relatório de administração

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Q3068880

Ano: 2023 Banca: FURB Órgão: Prefeitura de Nova Trento - SC Prova: FURB - 2023 - Prefeitura de Nova Trento - SC - Contador |

Q3068880 Auditoria

Sobre as responsabilidades do auditor quanto à fraude no contexto da auditoria de demonstrações contábeis, é correto afirmar que:

A

Embora o auditor possa ser capaz de identificar oportunidades potenciais de perpetração de fraude, é tranquilo para ele determinar se as distorções em áreas de julgamento como estimativas contábeis foram causadas por fraude ou erro.

B

A principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é dos responsáveis pela governança da entidade e da equipe de auditoria.

C

O auditor que realiza auditoria de acordo com as normas de auditoria é responsável por obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis, como um todo, não contêm distorções relevantes, causadas por fraude ou erro.

D

O risco de não ser detectada uma distorção relevante decorrente de fraude é mais baixo do que o risco de não ser detectada uma fraude decorrente de erro.

E

Embora a fraude constitua um conceito jurídico amplo, para efeitos das normas de auditoria, o auditor está preocupado com a fraude que causa distorção irrelevante nas demonstrações contábeis.

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Q3068072

Ano: 2023 Banca: FURB Órgão: Prefeitura de Nova Trento - SC Prova: FURB - 2023 - Prefeitura de Nova Trento - SC - Auditor Fiscal |

Q3068072 Auditoria

Os procedimentos da Auditoria Interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. Nesse contexto, os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade. Na sua aplicação, devem ser considerados alguns procedimentos, citados a seguir. Assinale a alternativa que está totalmente correta:

A

observação − obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.

B

confirmação − acompanhamento de processo ou procedimento quando do seu planejamento.

C

inspeção − verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.

D

investigação − acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.

E

verificação − verificação de registros, documentos e ativos intangíveis.

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Q3068071

Ano: 2023 Banca: FURB Órgão: Prefeitura de Nova Trento - SC Prova: FURB - 2023 - Prefeitura de Nova Trento - SC - Auditor Fiscal |

Q3068071 Auditoria

Após a conclusão de uma auditoria interna sobre os procedimentos de fiscalização de um município, o auditor interno responsável iniciou a elaboração do seu relatório de Auditoria Interna. Sobre o relatório de Auditoria Interna é correto afirmar que ele:

A

Deve ser redigido com objetividade e parcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade.

B

Deve abordar, no mínimo, alguns aspectos como o objetivo e a extensão dos trabalhos, assim como os riscos associados aos fatos constatados, as conclusões e as recomendações resultantes dos fatos constatados.

C

Deve ser apresentado a quem tenha solicitado o trabalho ou a quem ele autorizar, devendo ser preservada a publicidade do seu conteúdo.

D

É o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o planejamento dos seus trabalhos.

E

Jamais poderá ser emitido parcialmente, mesmo na hipótese de se constatar impropriedades, irregularidades ou ilegalidades que necessitem providências imediatas da administração da entidade.

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Q3068070

Ano: 2023 Banca: FURB Órgão: Prefeitura de Nova Trento - SC Prova: FURB - 2023 - Prefeitura de Nova Trento - SC - Auditor Fiscal |

Q3068070 Auditoria

Um auditor fiscal do ISSQN está realizando um procedimento de auditoria numa clínica médica com fortes indícios de prestação de serviços sem a emissão de notas fiscais. O auditor optou por analisar inicialmente somente a movimentação no caixa da empresa. Para isso, solicitou à clínica auditada o livro contábil, que tem a finalidade de coletar dados cronológicos de todas as transações registradas diariamente no período auditado e organizá-las por contas individualizadas. Esse livro é denominado de:

A

Livro Registro de Entradas.

B

Livro Registro de Apuração do ISS.

C

Livro Razão.

D

Livro Diário.

E

Livro Registro de Saídas.

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Q3068069

Ano: 2023 Banca: FURB Órgão: Prefeitura de Nova Trento - SC Prova: FURB - 2023 - Prefeitura de Nova Trento - SC - Auditor Fiscal |

Q3068069 Auditoria

Um dos aspectos mais importantes no planejamento do trabalho do auditor é a definição da amostra que será auditada, de maneira que todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de serem selecionadas para proporcionar uma base razoável que possibilite ao auditor uma conclusão sobre toda a população. De qualquer maneira, haverá o chamado risco de amostragem, sobre o qual é correto afirmar que:

A

As conclusões errôneas decorrentes do risco de amostragem não afetam a eficiência da auditoria porque elas normalmente não levariam a um trabalho adicional para estabelecer que as conclusões iniciais estavam incorretas.

B

Uma das conclusões errôneas a que o risco de amostragem pode levar ocorre no caso do teste de controles, em que os controles são considerados mais eficazes do que realmente são ou no caso do teste de detalhes, em que não seja identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe.

C

O auditor deve determinar o tamanho de amostra suficiente para eliminar o risco de amostragem.

D

Risco de amostragem é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser melhor do que se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria.

E

O nível de risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar não afeta o tamanho da amostra exigido.

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Q3068068

Ano: 2023 Banca: FURB Órgão: Prefeitura de Nova Trento - SC Prova: FURB - 2023 - Prefeitura de Nova Trento - SC - Auditor Fiscal |

Q3068068 Auditoria

Ao definir o tamanho da amostra, o auditor pode estabelecê-la mediante aplicação de fórmula com base em estatística ou por meio do exercício do julgamento profissional, considerando a influência que, geralmente, vários fatores têm na determinação do tamanho da amostra. Desse modo, um auditor fiscal, ao definir a amostra que servirá como base durante uma auditoria de malha fiscal em determinado setor econômico do município, deverá considerar o seguinte:

A

Quanto mais alta a taxa esperada de desvio, menor o tamanho da amostra precisa ser para que o auditor esteja em posição de fazer uma estimativa razoável da taxa real de desvio.

B

Quanto menor a taxa tolerável de desvio, menor o tamanho da amostra de contribuintes precisa ser.

C

Quanto maior for o nível de segurança de que o auditor espera que os resultados da amostra sejam de fato indicativos com relação à incidência real de desvio na população de contribuintes, menor deve ser o tamanho da amostra.

D

Caso a população de contribuintes seja pequena, a amostragem de auditoria pode não ser tão eficiente quanto os meios alternativos para obter evidência de auditoria apropriada e suficiente.

E

Quanto mais segurança o auditor pretende obter da efetividade operacional dos controles, menor será a avaliação do auditor quanto ao risco de distorção relevante e menor deve ser o tamanho da amostra.

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Q3068067

Ano: 2023 Banca: FURB Órgão: Prefeitura de Nova Trento - SC Prova: FURB - 2023 - Prefeitura de Nova Trento - SC - Auditor Fiscal |

Q3068067 Auditoria

Quando da emissão do relatório sobre as demonstrações contábeis, o auditor independente deve abordar sobre as suas responsabilidades e os principais cuidados e providências tomadas no exercício do julgamento profissional. Consequentemente, um dos itens que deve ser informado pelo auditor em seu relatório é se:

A

Planejou e executou procedimentos de auditoria independentemente dos riscos encontrados.

B

Obteve conhecimento dos controles internos relevantes para a auditoria para planejar procedimentos de auditoria apropriados nas circunstâncias, com o objetivo de expressar opinião sobre a eficácia dos controles internos da companhia.

C

Identificou e avaliou os riscos de distorção irrelevante nas demonstrações contábeis, independentemente se causada por fraude ou erro.

D

Analisou os dados estatísticos sobre o desempenho da organização.

E

Avaliou a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis e respectivas divulgações feitas pela administração.

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Q3068065

Ano: 2023 Banca: FURB Órgão: Prefeitura de Nova Trento - SC Prova: FURB - 2023 - Prefeitura de Nova Trento - SC - Auditor Fiscal |

Q3068065 Auditoria

O planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. Nesse contexto, o planejamento deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos, especialmente:

A

O conhecimento superficial da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade.

B

A natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade.

C

Os achados de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações.

D

O conhecimento básico das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade.

E

O conhecimento da missão e do plano de vendas da entidade.

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Q3067875

Ano: 2023 Banca: FURB Órgão: Prefeitura de Nova Trento - SC Prova: FURB - 2023 - Prefeitura de Nova Trento - SC - Auditor de Controle Interno |

Q3067875 Auditoria

Considerando os aspectos da Auditoria, dadas as proposições abaixo, analise-as:

I. A independência e a objetividade são dois pressupostos fundamentais para o exercício da auditoria interna, de forma que possa atuar com autonomia técnica, imparcialidade e isenção.
II. Os trabalhos de auditoria não precisam ser baseados em normas e padrões técnicos e profissionais, desde que estejam suficientemente evidenciados.
III. A auditoria interna tem o papel de adicionar valor, contribuindo de forma tempestiva e efetiva em assuntos relevantes para a organização.

É correto o que se afirma em:

A

I e III, apenas.

B

III, apenas.

C

I, apenas.

D

II e III, apenas.

E

II, apenas.

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Q3067865

Ano: 2023 Banca: FURB Órgão: Prefeitura de Nova Trento - SC Prova: FURB - 2023 - Prefeitura de Nova Trento - SC - Auditor de Controle Interno |

Q3067865 Auditoria

Considerando as fases principais da auditoria operacional, associe os termos apresentados na coluna 1 com seu conteúdo correspondente apresentado na coluna 2:

Coluna 1:
1. Seleção de temas.
2. Pré-estudo.
3. Execução.

Coluna 2:
A. Ao planejar a auditoria, o auditor deve elaborar os procedimentos a serem utilizados para coletar evidência de auditoria suficiente e apropriada.
B. Processo que procura maximizar o impacto esperado da auditoria, levando em conta as capacidades de auditoria (por exemplo, recursos humanos e habilidades profissionais).
C. O auditor deve avaliar as evidências com vistas a obter os achados de auditoria.

Assinale a alternativa que apresenta a correta associação entre as colunas:

A

1C, 2B, 3A.

B

1A, 2B, 3C.

C

1C, 2A, 3B.

D

1A, 2C, 3B.

E

1B, 2A, 3C.

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Q3043067

Ano: 2023 Banca: FUNDATEC Órgão: Prefeitura de Porto Xavier - RS Prova: FUNDATEC - 2023 - Prefeitura de Porto Xavier - RS - Agente de Controle Interno |

Q3043067 Auditoria

Com base na NBC TA nº 530, assinale a alternativa INCORRETA quanto à amostragem em auditoria.

A

Se o auditor não puder aplicar os procedimentos de auditoria definidos ou procedimentos alternativos adequados em um item selecionado, ele deve tratar esse item como um desvio do controle previsto, no caso de testes de controles, ou uma distorção, no caso de testes de detalhes.

B

Se uma classe de operações ou o saldo de uma conta tiver sido dividido em estratos, a distorção é projetada para a classe conjuntamente.

C

O auditor deve investigar a natureza e a causa de quaisquer desvios ou distorções identificados e avaliar o possível efeito causado por eles na finalidade do procedimento de auditoria e em outras áreas de auditoria.

D

Os resultados dos procedimentos de auditoria aplicados a uma amostra de itens dentro de um estrato só podem ser projetados para os itens que compõem esse estrato.

E

Na seleção ao acaso, o auditor seleciona a amostra sem seguir uma técnica estruturada.

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Q3042037

Ano: 2023 Banca: COTEC Órgão: Câmara de Pindaí - BA Prova: COTEC - 2023 - Câmara de Pindaí - BA - Controlador Interno |

Q3042037 Auditoria

A NBC TSP Estrutura Conceitual, no Capítulo 7, identifica os conceitos que orientam a seleção das bases de mensuração de ativos e passivos para as NBC TSP e pelos responsáveis pela elaboração das demonstrações contábeis, quando não existirem regramentos específicos constantes das NBC TSP. O texto, entre outras considerações, dispõe em paralelo as bases que se referem a ativos e a passivos. Uma dessas bases é o preço presumido, que representa o montante que a entidade racionalmente aceitaria na troca pela assunção do passivo existente. Assinale a alternativa cuja base de mensuração de passivos pode ser associada à base de mensuração de ativos.

A

Custo de liberação.

B

Custo de reposição.

C

Preço líquido de venda.

D

Valor de mercado.

E

Valor recuperável líquido.

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Q3042030

Ano: 2023 Banca: COTEC Órgão: Câmara de Pindaí - BA Prova: COTEC - 2023 - Câmara de Pindaí - BA - Controlador Interno |

Q3042030 Auditoria

Suponha que o responsável pelo controle interno no município de Pindaí (BA), ao avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual, identificou irregularidades na execução dos programas de Governo e dos orçamentos aprovados pelo legislativo: 50% dos programas tiveram gastos, mas não apresentaram o cumprimento das metas físicas. Com relação a essa situação hipotética, tomando como base a lei orgânica do município de Pindaí, assinale a alternativa que apresenta a ação CORRETA do responsável pelo controle interno.

A

Ao tomar conhecimento de qualquer irregularidade ou ilegalidade, deve dar ciência ao prefeito municipal, para tomar as providências cabíveis.

B

Ao tomar conhecimento de qualquer irregularidade ou ilegalidade, deve dar ciência, exclusivamente, à Câmara Municipal.

C

Ao tomar conhecimento de qualquer irregularidade ou ilegalidade, deve dar ciência ao respectivo Tribunal de Contas, sob pena de responsabilidade solidária.

D

Ao tomar conhecimento de qualquer irregularidade ou ilegalidade, deve dar ciência ao prefeito municipal, sob pena de responsabilidade.

E

Ao tomar conhecimento de qualquer irregularidade ou ilegalidade, deve dar ciência à procuradoria, sob pena de responsabilidade.

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Q2647703

Ano: 2023 Banca: CONSULPAM Órgão: Prefeitura de Araraquara - SP Prova: CONSULPAM - 2023 - Prefeitura de Araraquara - SP - Analista de Controle Interno |

Q2647703 Auditoria

A respeito das normas contidas na Instrução Normativa TCU nº 63/2010 sobre a apresentação dos relatórios de gestão e das peças complementares elaborada para constituição de processos de contas, assinale a alternativa INCORRETA.

A

Os relatórios de gestão devem ser apresentados anualmente ao Tribunal pelos responsáveis pelas unidades jurisdicionadas, relacionadas em decisão normativa, que lhes fixará a forma, conteúdo e prazo.

B

A critério do respectivo órgão superior, os relatórios de gestão das unidades jurisdicionadas podem ser encaminhados ao Tribunal pelo órgão de controle interno a que se vincularem.

C

Os relatórios de gestão devem ser apresentados ao Tribunal em meio informatizado.

D

O Tribunal definirá semestralmente, em decisão normativa, as unidades jurisdicionadas cujos responsáveis terão processos de contas ordinárias constituídos para julgamento, assim como os conteúdos e a forma das peças que os comporão e os prazos de apresentação.

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Q2647702

Ano: 2023 Banca: CONSULPAM Órgão: Prefeitura de Araraquara - SP Prova: CONSULPAM - 2023 - Prefeitura de Araraquara - SP - Analista de Controle Interno |

Q2647702 Auditoria

Se, em circunstâncias excepcionais, o auditor executar procedimentos novos ou adicionais ou chegar a outras conclusões após a data do relatório, o auditor deve documentar os seguintes assuntos, EXCETO:

A

Quando e por quem as modificações resultantes da documentação de auditoria foram executadas e revisadas.

B

As novas conclusões alcançadas, e seu efeito sobre o relatório do auditor.

C

Os procedimentos de avaliação e gestão mitigada de riscos.

D

A evidência de auditoria obtida.

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Q2647698

Ano: 2023 Banca: CONSULPAM Órgão: Prefeitura de Araraquara - SP Prova: CONSULPAM - 2023 - Prefeitura de Araraquara - SP - Analista de Controle Interno |

Q2647698 Auditoria

Consiste no exame de processo ou de procedimento executado por outros, normalmente empregados/servidores da Unidade Auditada, com a finalidade de averiguar se o item sob exame opera em conformidade com os padrões definidos.

Assinale a alternativa CORRETA que contém o procedimento de auditoria definido no enunciado acima.

A

Observação.

B

Revisão analítica.

C

Confirmação.

D

Inspeção.

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Q2645501

Ano: 2023 Banca: EDUCA Órgão: Prefeitura de Pilões - PB Prova: EDUCA - 2023 - Prefeitura de Pilões - PB - Auditor Fiscal |

Q2645501 Auditoria

De acordo com a BC TA 265 - Comunicação de Deficiências de Controle Interno, “A importância de uma deficiência ou de uma combinação de deficiências de controle interno não depende somente se a distorção realmente ocorreu, mas, também, da probabilidade de que a distorção poderia ocorrer e a possível magnitude da distorção. Portanto, podem existir deficiências significativas mesmo que o auditor não tenha identificado distorções durante a auditoria”.

São exemplos de assuntos que o auditor pode considerar ao determinar se a deficiência ou a combinação de deficiências de controle interno constitui “deficiência significativa” incluem, entre outras, EXCETO:

A

A probabilidade das deficiências levarem a distorção relevante nas demonstrações contábeis no futuro.

B

A susceptibilidade à perda ou à fraude do respectivo ativo ou passivo.

C

A subjetividade e a complexidade da determinação de valores estimados, como estimativas contábeis a valor de mercado.

D

Os valores das demonstrações contábeis expostos às deficiências.

E

Distorção detectada pelos procedimentos do auditor que não foi prevenida ou detectada e corrigida, pelo controle interno da entidade.

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Q2645499

Ano: 2023 Banca: EDUCA Órgão: Prefeitura de Pilões - PB Prova: EDUCA - 2023 - Prefeitura de Pilões - PB - Auditor Fiscal |

Q2645499 Auditoria

O objeto de uma auditoria de gestão de riscos é a arquitetura – os princípios, a estrutura ou os componentes e os processos - colocada em prática para o gerenciamento de riscos por toda a organização, nos diversos níveis e nos vários contextos específicos em que seus objetivos são perseguidos, incluindo o processo de planejamento estratégico e sua implementação pelas diversas áreas ou funções da organização, os processos de governança, finalísticos e de apoio ou os programas, projetos e atividades relevantes para os objetivos-chaves da organização.

Já os objetivos gerais do Auditor, são:

I. Determinar o nível de maturidade da gestão de riscos da organização.

II. Implementar ações de aprimoramento gestão.

III. Identificar os aspectos que necessitam ser aperfeiçoados.

IV. Emitir um relatório detalhado sobre os aspectos e uma conclusão geral sobre a maturidade.

Está(ão) CORRETO(S):

A

I, IV, apenas.

B

II, III, IV, apenas.

C

I, III, IV, apenas.

D

IV, apenas.

E

I, II, III, IV.

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