Questões de Concurso Comentadas sobre auditoria
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Q1307247
Auditoria
Considerando que os contratos de swap representam a assunção de obrigação
recíproca pelas partes em realizar, em data futura, a troca de resultados financeiros
decorrentes da aplicação de taxas ou índices sobre ativos ou passivos referenciais,
a sua liquidação se efetiva, segundo práticas usuais do mercado:
Q1307204
Auditoria
Com o objetivo de atender à revisão especial das Informações Trimestrais (ITR’s)
prevista na Res. CFC nº 678/90 e Instrução CVM nº 202/93, o Auditor Independente
aplica procedimentos mínimos de auditoria, preestabelecidos e com o objetivo restrito
de habilitá-lo a concluir que as práticas contábeis adotadas no Brasil foram seguidas
na preparação das ITRs. Ao final de sua revisão, o auditor independente deve:
Q1307200
Auditoria
Você é o sócio encarregado da auditoria da companhia XYZ, desde janeiro/2002. Ela
se tornou uma companhia aberta em julho/2004 e a entidade da qual você é sócio
tem atuação nacional e conta com outros 47 sócios de auditoria. Os pareceres
sobre as demonstrações financeiras da Companhia XYZ foram assinados por você
desde o início, sendo o primeiro em 27-02-2003 (sobre as demonstrações contábeis
de 31-12-2002) e o último, relacionado com as demonstrações financeiras de 2006,
emitido em 27-02-2007. Você continuará responsável por esse trabalho desde que
o relacionamento comercial com a empresa se mantenha, porém não poderá ser
designado sócio responsável a partir de 2009, em função da proibição imposta
pela CVM, por meio da Instrução CVM nº 308/99. Considerando o exposto, indique a
alternativa correta:
Q1307197
Auditoria
Assinale a alternativa correta. De acordo com a Instrução CVM nº 308/99 não representa
um dever do auditor independente:
Q1307195
Auditoria
A condição de independência é fundamental e óbvia para o exercício da atividade
de auditoria independente, nos termos dos normativos do Conselho Federal de
Contabilidade. Com relação a esse tema, indique a alternativa incorreta:
Q1307193
Auditoria
Identifique a afirmativa correta de conformidade com a NBC T 11:
Q1307190
Auditoria
Com base na Res. CFC nº. 976/03, que aprovou a NBC P 1 – IT 3, que trata de honorários
profissionais de auditoria independente de demonstrações contábeis, indique a
alternativa incorreta:
Q1307189
Auditoria
Indique a alternativa incorreta, segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade:
Q1307186
Auditoria
O auditor independente, para poder exercer sua atividade, deverá submeter-se a exame
de competência profissional, na forma a ser regulamentada pelo Conselho Federal
de Contabilidade, nos termos da NBC P1. Atualmente, essa regulamentação está
expressa na Res. CFC nº. 1077/06, que deu nova redação à NBC P 5 – Norma sobre
o Exame de Qualificação Técnica para Registro no Cadastro Nacional de Auditores
Independentes (CNAI) do Conselho Federal de Contabilidade (CFC), e na Res. CFC
nº. 1019/05, que dispõe sobre o CNAI. Sobre o tema, indique a alternativa incorreta:
Q1307185
Auditoria
De acordo com a NPC P 1, o auditor independente, no exercício de sua atividade,
deverá comprovar a participação em programa de educação continuada, na forma a
ser regulamentada pelo Conselho Federal de Contabilidade. A regulamentação hoje
vigente relativa a essa exigência está contida na Resolução CFC nº 1074/06, que deu
nova redação à NBC P 4, e prevê o seguinte:
Q1307184
Auditoria
De acordo com a NBC T 11.10, se o julgamento do auditor independente, feito com
base nos procedimentos adicionais executados e nas informações obtidas, incluindo
o efeito de condições mitigantes, for no sentido de que a entidade não terá condições
de continuar operando em futuro previsível, o auditor deve concluir que:
Q1307183
Auditoria
A NBC T 11.6, que trata da relevância na auditoria, estabelece parâmetros e orientação
que devem ser considerados quando da aplicação do conceito de relevância e seu
relacionamento com os riscos em trabalhos de auditoria. Sobre esse tema, indique
a informação correta:
Q1307175
Auditoria
Considere a situação hipotética a seguir. Um sócio responsável por avaliações
de risco e de independência de uma empresa de auditoria nacional, com atuação
nos principais estados da federação, é consultado por um de seus sócios quanto
a um determinado caso, qual seja: um potencial cliente, do relacionamento de um
dos sócios da empresa de auditoria, que não o consulente, requereu a emissão de
carta-proposta para auditoria das demonstrações contábeis da Companhia XYZ por
três exercícios consecutivos, a partir de 31.12.2007; adicionalmente, o consulente
informou que aquele sócio que mantém o relacionamento foi diretor administrativo
e financeiro da empresa a ser auditada até novembro/2004 e seu representante
comercial de janeiro/2005 a dezembro/2006 no principal mercado da empresa, sendo
remunerado com base em comissões sobre vendas, de acordo com contratos padrões
aplicados a todos os representantes, passando à condição de sócio da empresa de
auditoria em fevereiro/2007. Feitas as consultas julgadas necessárias e tomadas as
medidas cabíveis, o sócio responsável orientou o consulente a apresentar a proposta
solicitada, à qual teve a confirmação formal para iniciar os trabalhos contratados.
Com base nessa situação, e tendo como referência as normas profissionais editadas
pelo CFC, indique a alternativa adequada à orientação tomada.
Q1307170
Auditoria
Indique a alternativa incorreta, considerando as normas profissionais de auditoria
independente editadas pelo Conselho Federal de Contabilidade:
Q1307167
Auditoria
Quanto às ações que devem ser tomadas pelo auditor independente, em relação ao
trabalho de especialistas, de acordo com a NBC P 1.8, pode-se afirmar que:
Q1307166
Auditoria
Qual das alternativas a seguir não corresponde a uma ação disponível para eliminar
a perda da independência, de acordo com a NBC P 1.2?
Q1307164
Auditoria
As normas do CFC estabelecem, diferentemente da CVM, rotação dos líderes da
equipe de auditoria, periodicamente, e não da empresa de auditoria. Essas normas
estão previstas nas Resoluções CFC nos 965/03 e 1034/05 e na Instrução CVM nº
308/99. Com base nesses dispositivos legais, indique a alternativa incorreta:
Q1307163
Auditoria
Antes de aceitar um trabalho, o auditor deverá tomar conhecimento preliminar da
atividade da entidade a ser auditada, incluindo, entre outros, a estrutura organizacional,
a complexidade das operações e o grau de exigência requerido para a realização
do trabalho de auditoria. De acordo com a NBC P 1, esse conhecimento deve ser
obtido:
Q1307162
Auditoria
De acordo com o Decreto-Lei n° 9295/46, o profissional da contabilidade que for
punido por ter demonstrado incapacidade técnica no exercício da profissão, será
penalizado com:
Q1238723
Auditoria
No que diz respeito às auditorias interna e externa, relacione a primeira coluna à segunda e, em seguida, assinale a opção correta.
I – auditoria interna II – auditoria externa
( ) Tem como finalidade opinar sobre as demonstrações financeiras. ( ) Possui grau de independência mais amplo na execução dos trabalhos. ( ) É elaborado relatório com itens de recomendações sobre os controles internos e da eficiência alcançada pela administração. ( ) É exercida por profissional mediante contrato de prestação de serviço independente. ( ) Possui um número menor de cobertura de áreas examinadas durante um período.
A seqüência correta é:
I – auditoria interna II – auditoria externa
( ) Tem como finalidade opinar sobre as demonstrações financeiras. ( ) Possui grau de independência mais amplo na execução dos trabalhos. ( ) É elaborado relatório com itens de recomendações sobre os controles internos e da eficiência alcançada pela administração. ( ) É exercida por profissional mediante contrato de prestação de serviço independente. ( ) Possui um número menor de cobertura de áreas examinadas durante um período.
A seqüência correta é:
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