Questões de Auditoria para Concurso - Página 388

Q19954

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: STF Prova: CESPE - 2008 - STF - Analista Judiciário - Contabilidade |

Q19954 Auditoria

Texto associado

No que concerne à responsabilidade do auditor interno na
execução dos trabalhos de auditoria, julgue os itens subseqüentes.

Cabe ao auditor interno, quando solicitado, prestar assessoria ao conselho fiscal ou a órgãos equivalentes.

Certo

Errado

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Q19953

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: STF Prova: CESPE - 2008 - STF - Analista Judiciário - Contabilidade |

Q19953 Auditoria

Texto associado

No que concerne à responsabilidade do auditor interno na
execução dos trabalhos de auditoria, julgue os itens subseqüentes.

A amplitude do trabalho do auditor interno e sua responsabilidade não estão limitadas à sua área de atuação, pois compete à auditoria interna avaliar o grau de confiabilidade dos controles internos.

Certo

Errado

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Q16136

Ano: 2008 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2008 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Auditoria e Fiscalização |

Q16136 Auditoria

Acerca do tema "papéis de trabalho", na forma como o trata a IN SFC/MF n. 001/2001, assinale a opção incorreta.

A

São documentos que fundamentam as informações obtidas nos trabalhos de auditoria e fi scalização, do Sistema de Controle Interno, podendo ser por ele elaborados ou obtidos de qualquer outra fonte.

B

Quando elaborados durante o processo de verifi cações in loco, têm por fi nalidade, entre outras, evidenciar o trabalho feito e as conclusões emitidas.

C

Devem estar acondicionados em arquivos do tipo permanente, corrente e especial.

D

Quando elaborados durante o processo de verifi cações in loco, têm por fi nalidade, entre outras, fornecer um meio de revisão dos trabalhos de auditoria pelos superiores.

E

Referências cruzadas são úteis para a sua organização em arquivos.

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Q16134

Ano: 2008 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2008 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Auditoria e Fiscalização |

Q16134 Auditoria

No fi nal da década de 1990, empresas como Enron, Tyco, HealthSouth e WorldCom entraram em processo de falência em decorrência de graves escândalos contábeis, gerando uma forte crise no mercado de capitais norte-americano. Por causa disso, em julho de 2002, entrou em vigor dispositivo legal que, visando melhorias em governança corporativa, defi niu novos controles para as operações de negócio e processos relacionados aos relatórios fi nanceiros, afetando não só o comportamento das organizações, em especial as de capital aberto cujos papéis circulam pelos principais mercados fi nanceiros mundiais, mas também as práticas internacionais de auditoria interna até então vigentes. Trata-se, aqui, da(s):

A

Lei de Responsabilidade Fiscal.

B

Lei Sarbanes-Oxley.

C

Lei Barack-Obama.

D

Lei das Sociedades por Ação.

E

Normas da INTOSAI.

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Q16133

Ano: 2008 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2008 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Auditoria e Fiscalização |

Q16133 Auditoria

De acordo com a IN SFC/MF n. 001/2001, os controles internos administrativos implementados em uma organização devem possuir as seguintes características, exceto:

A

prevalecer como instrumentos auxiliares de gestão.

B

prioritariamente, ter caráter preventivo.

C

estar direcionados para o atendimento a todos os níveis hierárquicos da administração.

D

primar pela abordagem corretiva e, subsidiariamente, punitiva.

E

permanentemente, estar voltados para a correção de eventuais desvios em relação aos parâmetros estabelecidos.

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Q16132

Ano: 2008 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2008 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Auditoria e Fiscalização |

Q16132 Auditoria

Quando da aplicação dos testes de observância e substantivos, o auditor deve considerar alguns procedimentos técnicos básicos. Um deles - a revisão analítica - tal como a defi ne a NBC-T-11, consiste no(a):

A

exame de registros, documentos e de ativos tangíveis.

B

acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.

C

obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade.

D

conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios, registros e demonstrações contábeis e outras circunstâncias.

E

verifi cação do comportamento de valores signifi cativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à identifi cação de situação ou tendências atípicas.

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Q16131

Ano: 2008 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2008 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Auditoria e Fiscalização |

Q16131 Auditoria

Sobre o tema "amostragem estatística em auditoria", segundo o que dispõe a NBC-T-11, é incorreto afi rmar que:

A

na seleção da amostra é vedada a seleção casual, a critério do auditor, baseada em sua experiência profi ssional.

B

ao usar métodos de amostragem estatística ou não-estatística, o auditor deve projetar e selecionar uma amostra de auditoria, aplicar a essa amostra procedimentos de auditoria e avaliar os resultados da amostra, de forma a proporcionar evidência de auditoria sufi ciente e apropriada.

C

na determinação da amostra o auditor deve levar em consideração, entre outros fatores: a população objeto da amostra; o tamanho da amostra e o risco da amostragem.

D

a amostra selecionada pelo auditor deve ter uma relação direta com o volume de transações realizadas pela entidade na área ou transação objeto de exame, como também com os efeitos na posição patrimonial e fi nanceira da entidade e o resultado por ela obtido no período.

E

ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou método de seleção de itens a serem testados, o auditor pode empregar técnicas de amostragem.

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Q16130

Ano: 2008 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2008 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Auditoria e Fiscalização |

Q16130 Auditoria

De acordo com a NBC-T-11, Risco de Auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis signifi cativamente incorretas. Nesse contexto, há risco de auditoria nos seguintes casos, exceto:

A

na possibilidade de o auditor considerar os controles internos efi cientes quando na realidade não são.

B

na possibilidade de o auditor considerar incorreto o saldo de uma conta quando na realidade este saldo esteja correto.

C

na possibilidade de o auditor considerar os controles internos inefi cientes quando na realidade são.

D

na possibilidade de o auditor considerar correto o saldo de uma conta quando na realidade este saldo esteja incorreto.

E

na possibilidade de o auditor considerar os controles internos inefi cientes quando na realidade não são.

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Q16129

Ano: 2008 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2008 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Auditoria e Fiscalização |

Q16129 Auditoria

Considerando o que dispõe a NBC-T-11, assinale a opção correta.

A

Testes de transações e de saldos são testes substantivos.

B

Considera-se erro o ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis.

C

Os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento.

D

Considera-se fraude o ato não intencional resultante de omissão, desatenção ou má interpretação de fatos na elaboração de registros e demonstrações contábeis.

E

Procedimentos de revisão analítica são testes de observância.

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Q16128

Ano: 2008 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2008 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Auditoria e Fiscalização |

Q16128 Auditoria

De acordo com a NBC-T-11, o Parecer do Auditor Independente, segundo a natureza da opinião que contém, pode ser classifi cado das seguintes formas, exceto:

A

parecer sem ressalva.

B

parecer com ressalva

C

parecer irregular

D

parecer adverso.

E

parecer com abstenção de opinião.

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Q16123

Ano: 2008 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2008 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Auditoria e Fiscalização |

Q16123 Auditoria

Todo tipo de avaliação compreende diversas etapas. Qual das etapas abaixo não se inclui entre as etapas específi cas da Análise Custo-Efetividade (ACE)?

A

Defi nição do problema.

B

Diagnóstico da situação.

C

Análise de pré-factibilidade.

D

Seleção da melhor alternativa.

E

Incerteza e análise de sensibilidade.

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Q14316

Ano: 2008 Banca: CESGRANRIO Órgão: BNDES Prova: CESGRANRIO - 2008 - BNDES - Profissional Básico - Ciências Contábeis |

Q14316 Auditoria

O parecer padrão de auditoria é formado por três parágrafos: introdutório, de extensão e de opinião, e cada um deles deve conter os elementos básicos estabelecidos pela AU 508 (Audited Financial Statements).
Dentre os elementos básicos do parágrafo de extensão, encontra(m)-se

A

a avaliação da apresentação geral das demonstrações contábeis.

B

a posição financeira da companhia nas datas dos balanços.

C

a responsabilidade da administração pelas demonstrações.

D

o tipo de serviço realizado.

E

os resultados das operações e os fluxos de caixa dos períodos.

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Q14108

Ano: 2008 Banca: CESGRANRIO Órgão: CAPES Prova: CESGRANRIO - 2008 - CAPES - Contador |

Q14108 Auditoria

Os procedimentos de auditoria interna, nos termos da Resolução CFC n^o 780/1995 (mantida na Resolução CFC n^o 986/2003 que a revogou), constituem exames e investigações, incluindo, ainda:

A

testes de observância e testes substantivos.

B

testes de subavaliação e superavaliação.

C

avaliação da eficácia dos controles internos.

D

circularização de estoques em poder de terceiros.

E

cruzamento de informações entre documentos e registros secundários.

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Q14097

Ano: 2008 Banca: CESGRANRIO Órgão: CAPES Prova: CESGRANRIO - 2008 - CAPES - Contador |

Q14097 Auditoria

Considere os três parágrafos extraídos de um parecer emitido por auditores externos, apresentados a seguir.

Imagem 032.jpg

Considerando não existir mais nenhum outro elemento a ser salientado pelos auditores, o parágrafo de opinião caracterizará um parecer

A

limpo com parágrafo de ênfase.

B

com ressalva.

C

com abstenção de opinião.

D

sem ressalva.

E

adverso.

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Q14096

Ano: 2008 Banca: CESGRANRIO Órgão: CAPES Prova: CESGRANRIO - 2008 - CAPES - Contador |

Q14096 Auditoria

Os auditores da empresa de Auditoria Netuno S. C. Ltda. fizeram a auditoria da Companhia Espacial S/A, que possui como controlada a empresa Saturno S/A, na qual realizaram um relevante investimento. As demonstrações contábeis da empresa Saturno S/A foram realizadas por outros auditores que emitiram um parecer limpo. Ao emitir o parecer sobre as demonstrações da Espacial S/A, os auditores da Netuno deverão

A

apresentar um parágrafo de ênfase, informando que o parecer se sustenta sobre o parecer de outros auditores, para isentar a Netuno de qualquer responsabilidade sobre o assunto.

B

emitir um parecer com ressalva, com absoluta certeza, tendo em vista que houve limitação no escopo de exame.

C

abster-se de apresentar um parecer, tendo em vista a relevância do investimento e o impacto deste nos resultados da empresa.

D

apresentar um parecer com ressalva e, ainda, um parágrafo de ênfase, explicando a limitação de escopo do exame.

E

emitir um parecer limpo, apenas relatando o fato como uma forma de dividir responsabilidades.

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Q14095

Ano: 2008 Banca: CESGRANRIO Órgão: CAPES Prova: CESGRANRIO - 2008 - CAPES - Contador |

Q14095 Auditoria

Um auditor externo, durante a auditoria, identificou que a contabilidade não registra a venda de mercadorias no período de sua competência em função de atraso no envio das notas fiscais por parte do setor emitente.

Neste caso, que procedimento o auditor deve efetuar?

A

Enviar para os clientes carta de confirmação e, após a resposta, conferir se as datas das vendas confirmadas pelos clientes são iguais às lançadas na contabilidade.

B

Estabelecer uma data limite dentro do mês e, a partir dessa data, passar a considerar as vendas como se fossem de outro mês.

C

Conferir cada nota fiscal emitida a partir do dia 25 de cada mês com os registros realizados na contabilidade, alterando as datas dos registros quando detectar que foram lançadas depois das vendas realizadas.

D

Obter na data do balanço o número da última nota fiscal emitida junto ao setor emissor e verificar se essa nota e as de numeração anterior foram registradas nas demonstrações financeiras sob exame.

E

Realizar um cut-off nas notas fiscais emitidas pelo setor emissor e analisar cada nota fiscal emitida após esse procedimento, identificando o caminho seguido e corrigindo o fluxo, se for o caso.

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Q14093

Ano: 2008 Banca: CESGRANRIO Órgão: CAPES Prova: CESGRANRIO - 2008 - CAPES - Contador |

Q14093 Auditoria

O procedimento denominado Confirmação com Terceiros deve ser utilizado para a verificação do elemento

A

dinheiro em caixa.

B

bens do Ativo Imobilizado.

C

fornecedores a pagar.

D

salários a pagar.

E

folha de pagamento.

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Q6291

Ano: 2008 Banca: FCC Órgão: TCE-SP Prova: FCC - 2008 - TCE-SP - Auditor do Tribunal de Contas |

Q6291 Auditoria

Os exames realizados pelo auditor externo na avaliação das estimativas contábeis devem

I. fundamentar matemática e estatisticamente os procedimentos utilizados pela entidade na quantificação das estimativas.
II. verificar a coerência das estimativas com o comportamento da entidade em períodos passados.
III. avaliar a conjuntura econômica existente no momento e suas projeções para períodos futuros.

Está correto o que se afirma em

A

III, apenas.

B

II, apenas.

C

I, apenas.

D

I e II, apenas.

E

I, II e III.

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Q6290

Ano: 2008 Banca: FCC Órgão: TCE-SP Prova: FCC - 2008 - TCE-SP - Auditor do Tribunal de Contas |

Q6290 Auditoria

Em relação aos papéis de trabalho, o auditor externo deve

A

quando utilizar-se de papéis de trabalho fornecidos pela empresa auditada verificar sua exatidão.

B

utilizar somente papéis de trabalho complementares às demonstrações contábeis.

C

aceitar os documentos apresentados, visto que a empresa declara por meio da carta de conforto sua responsabilidade em relação às informações prestadas.

D

conferir a legitimidade e a legalidade de todas as atas, estatutos e contratos apresentados pela empresa.

E

elaborar todos os papéis, não podendo utilizar-se de papéis elaborados por terceiros.

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Q6289

Ano: 2008 Banca: FCC Órgão: TCE-SP Prova: FCC - 2008 - TCE-SP - Auditor do Tribunal de Contas |

Q6289 Auditoria

O auditor externo NÃO deve considerar na avaliação do ambiente de controle interno existente na empresa

A

a definição de funções de toda administração.

B

a política de segregação de funções.

C

a estrutura organizacional da entidade.

D

as normas para elaboração das demonstrações.

E

o processo de decisão praticado na empresa.

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Questões de Concurso Comentadas sobre auditoria

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