Questões de Auditoria para Concurso - Página 377

Ano: 2008 Banca: NCE-UFRJ Órgão: CVM Prova: NCE-UFRJ - 2008 - CVM - Inspetor |

Q2241064 Auditoria

A Instrução CVM nº 381 dispõe sobre a divulgação, por parte das entidades auditadas, de informações sobre a prestação, pelo auditor independente, de outros serviços que não sejam de auditoria externa. A alternativa que reflete corretamente os preceitos constantes na norma é:

A

são definidas como entidades auditadas as empresas que negociam ações em bolsa de valores ou mercado de balcão, por intermédio de distribuidora de valores;

B

dentre as informações a serem divulgadas encontra-se o valor total dos honorários relativos à prestação de qualquer serviço que não seja de auditoria externa;

C

as informações relativas à prestação de outros serviços que não sejam de auditoria externa devem ser divulgadas à CVM, através de relatório sigiloso;

D

não haverá divulgação de informação quando a remuneração pelos outros serviços for inferior a 3% do valor dos serviços de auditoria externa;

E

são consideradas como partes relacionadas com o auditor independente, as pessoas físicas com qualquer grau de vinculação com o auditor .

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Q2241063

Ano: 2008 Banca: NCE-UFRJ Órgão: CVM Prova: NCE-UFRJ - 2008 - CVM - Inspetor |

Q2241063 Auditoria

Segundo a NPA nº 01 do Ibracon, as normas profissionais de auditoria independente compreendem:

A

normas de auditoria independente das demonstrações contábeis, normas de relacionamento com a auditoria interna e normas profissionais de auditor independente;

B

código de ética profissional do auditor independente, normas profissionais de auditor independente e orientações sobre educação e formação técnica e profissional do auditor;

C

normas de auditoria independente das demonstrações contábeis, normas profissionais de auditor independente e orientações sobre educação e formação técnica e profissional do auditor;

D

código de ética profissional do auditor independente, normas de relacionamento com a auditoria interna e normas profissionais de auditor independente;

E

normas de relacionamento com a auditoria interna, normas profissionais de auditor independente e orientações sobre educação e formação técnica e profissional do auditor.

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Q2240791

Ano: 2008 Banca: NCE-UFRJ Órgão: CVM Prova: NCE-UFRJ - 2008 - CVM - Analista - Mercado de Capitais |

Q2240791 Auditoria

Para o exame da conta Bancos um auditor recebe um formulário de reconciliação bancária preenchido pelo cliente, que parte do saldo conforme razão e, após se considerar os itens pendentes, chega-se ao saldo conforme informado pelo banco. Ao testar a soma não foram encontradas divergências. Sabendo que o “Saldo conforme o razão” é de $10.500, as “Entradas de dinheiro consideradas no razão e não consideradas pelo banco” são de $1.200, as “Saídas de dinheiro consideradas no razão e não consideradas pelo banco” são de $300, as “Entradas de dinheiro consideradas pelo banco e não consideradas no razão” são de $250 e as “Saídas de dinheiro consideradas pelo banco e não consideradas no razão” são de $100. O valor do “Saldo conforme informado pelo banco” é de:

A

$12.350;

B

$11.250;

C

$8.650;

D

$9.350;

E

$9.750.

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Q1647550

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-AC Prova: CESPE / CEBRASPE - 2008 - TCE-AC - Analista de Controle Externo - Ciências Contábeis |

Q1647550 Auditoria

Acerca da auditoria interna e dos controles internos, assinale a opção incorreta.

A

O responsável pela implantação do sistema de controle interno na empresa é a administração da empresa.

B

Enquanto o auditor interno realiza auditoria contábil e operacional e tem responsabilidade trabalhista, o auditor externo realiza somente auditoria contábil e possui responsabilidade civil e criminal.

C

Para fins de controle interno, a segregação de funções consiste em estabelecer que um mesmo funcionário não pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis da empresa.

D

Um dos objetivos do controle interno é avaliar a necessidade de novas normas internas ou mesmo de modificação das já existentes.

E

Para avaliação do controle interno, o auditor deverá fazer uso de questionários que servirão para avaliar tanto o controle interno contábil quanto o controle interno administrativo. Esses controles servem para evitar omissões do auditor.

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Q1647549

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-AC Prova: CESPE / CEBRASPE - 2008 - TCE-AC - Analista de Controle Externo - Ciências Contábeis |

Q1647549 Auditoria

Acerca da auditoria interna, assinale a opção correta.

A

O auditor interno é obrigado a informar a administração da entidade auditada acerca de quaisquer indícios sobre erros e fraudes, sendo facultada a informação por escrito.

B

Entre as normas profissionais relativas à responsabilidade do auditor interno, consta a obtenção da carta de responsabilidade da administração.

C

A auditoria interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, dispensando a verificação da integridade dos documentos que vierem a ser anexados a esses papéis.

D

Quando o auditor interno faz comparação sistemática da informação contábil do período em curso, com a informação prevista para o mesmo, ele adota procedimento do teste substantivo.

E

O auditor, nos testes de observância, adota procedimentos como inspeção e confirmação, que avaliam o controle interno da entidade, sem mensurar desempenhos funcionais da instituição.

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Q1647548

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-AC Prova: CESPE / CEBRASPE - 2008 - TCE-AC - Analista de Controle Externo - Ciências Contábeis |

Q1647548 Auditoria

Com base nos procedimentos e técnicas de auditoria externa, assinale a opção correta.

A

O exame físico é uma técnica de auditoria que não mensura a comprovação das condições de uso do objeto examinado, tendo em vista que o importante nesse exame é a existência física do objeto examinado.

B

A observação não é técnica de auditoria.

C

A provisão para devedores duvidosos, no balanço patrimonial, é classificada no passivo circulante.

D

O valor das duplicatas descontadas é classificado deduzindose o passivo circulante.

E

O auditor externo não só elabora um parecer ao final dos trabalhos, mas emite também relatórios-comentários, com descrição dos problemas de maior importância e sugestões para solucioná-los.

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Q1647546

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-AC Prova: CESPE / CEBRASPE - 2008 - TCE-AC - Analista de Controle Externo - Ciências Contábeis |

Q1647546 Auditoria

Os procedimentos de auditoria são o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. Acerca desse assunto, assinale a opção correta.

A

No desempenho de suas funções, não pode o auditor valer-se de agenciador de serviços.

B

Os princípios fundamentais de contabilidade são de observância obrigatória para o auditor e constituem condição de legitimidade das normas contábeis. O princípio da entidade, por exemplo, define como objeto da contabilidade o patrimônio e afirma a autonomia patrimonial de um patrimônio particular.

C

O exame das demonstrações contábeis tem por objetivo primordial a descoberta de fraudes.

D

O auditor não é responsável nem pode ser responsabilizado por fraudes ou erros, tampouco seu trabalho deve ser norteado avaliando o risco dessas ocorrências.

E

O parecer do auditor independente tem por limite os próprios objetivos da auditoria das demonstrações contábeis e representa um tipo de atestado de eficácia da administração.

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Q1644794

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-AC Provas: CESPE / CEBRASPE - 2008 - TCE-AC - Analista de Controle Externo - Ciências Econômicas | CESPE / CEBRASPE - 2008 - TCE-AC - Analista de Controle Externo - Ciências Contábeis |

Q1644794 Auditoria

As técnicas de auditoria são o conjunto de processos e ferramentas operacionais de que se serve o auditor para controlar a obtenção de evidências, as quais devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis para a conclusão dos trabalhos. Os procedimentos de auditoria são embasados em uma ou mais dessas técnicas, de forma que o conhecimento delas é fundamental na elaboração do programa de auditoria. A respeito desse assunto, assinale a opção correta.

A

A elaboração do trabalho de auditoria deve ser planejado de forma a prever a natureza, a extensão e a profundidade dos procedimentos que nele serão empregados, sendo dispensáveis os exames preliminares.

B

A elaboração do programa de auditoria não depende da revisão do controle interno.

C

É dispensável que o auditor examine aspectos referentes à efetividade dos sistemas de controle interno administrativo.

D

Uma das técnicas de auditoria é o exame físico in loco, que não existe por si só, já que se trata de um procedimento complementar que permite ao auditor verificar se há correspondência nos registros do órgão/entidade.

E

Quanto mais simples e direto é um procedimento de auditoria, menos eficiente e mais dispendioso ele se torna.

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Q1644793

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-AC Provas: CESPE / CEBRASPE - 2008 - TCE-AC - Analista de Controle Externo - Ciências Econômicas | CESPE / CEBRASPE - 2008 - TCE-AC - Analista de Controle Externo - Ciências Contábeis |

Q1644793 Auditoria

A auditoria do controle interno deve ser registrada por meio de relatório, parecer, certificado ou nota. Acerca desse assunto, assinale a opção correta.

A

No certificado de auditoria citam-se, no parágrafo final, as irregularidades que afetam a gestão.

B

O certificado de auditoria, no caso de auditoria contábil, dispensa o número do registro do auditor no Conselho Regional de Contabilidade.

C

É por meio do registro das constatações que os resultados dos exames realizados pelo controle interno são levados ao conhecimento do TCU.

D

Os papéis de trabalho do auditor são documentos que não podem ser obtidos a partir de qualquer outra fonte além das informações contidas em seus próprios trabalhos de auditoria e fiscalização.

E

O parecer do dirigente do órgão do controle interno é peça documental que externaliza a avaliação conclusiva do controle interno e deve ser inserida, compulsoriamente, nos processos de tomada e prestação de contas.

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Q1644792

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-AC Provas: CESPE / CEBRASPE - 2008 - TCE-AC - Analista de Controle Externo - Ciências Econômicas | CESPE / CEBRASPE - 2008 - TCE-AC - Analista de Controle Externo - Ciências Contábeis |

Q1644792 Auditoria

Assinale a opção que apresenta a correta correspondência entre a técnica de auditoria apresentada e sua definição.

A

A técnica de observação das atividades e condições consiste na verificação das atividades que exigem a aplicação de testes flagrantes. Entre os elementos da observação, estão a identificação da atividade específica a ser observada e a comparação do comportamento observado com os comportamentos-padrão.

B

A técnica da confirmação externa consiste no cotejamento de elementos numéricos correlacionados.

C

A técnica do exame dos registros abrange a verificação dos registros constantes de controles regulamentares elaborados de forma manual e pressupõe a verificação do registro de forma limitada.

D

A técnica da inspeção física, também denominada corte das operações, representa a fotografia do momento-chave de um processo em que a evidência é coletada sobre itens tangíveis.

E

A técnica da indagação escrita ou oral consiste no exame de processos e de atos formalizados e na análise de documentos avulsos.

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Q1644791

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-AC Provas: CESPE / CEBRASPE - 2008 - TCE-AC - Analista de Controle Externo - Ciências Econômicas | CESPE / CEBRASPE - 2008 - TCE-AC - Analista de Controle Externo - Ciências Contábeis |

Q1644791 Auditoria

Assinale a opção correta acerca dos tipos de auditoria e de suas funções e objetivos.

A

A auditoria de avaliação de gestão é responsável por certificar a regularidade das contas e verificar os contratos, com o objetivo de controlar e emitir opinião sobre as transações no que diz respeito à sua economicidade e eficiência.

B

A auditoria de acompanhamento da gestão é responsável por avaliar a gestão do ano imediatamente anterior quanto aos atos efetivos e os potenciais efeitos positivos e negativos de uma entidade, com o objetivo de subsidiar a gestão subseqüente.

C

A auditoria operacional é responsável por verificar o processo de gestão com o objetivo de evidenciar as melhorias existentes e prevenir gargalos no desempenho da missão institucional.

D

A auditoria contábil é responsável por verificar a efetiva aplicação de recursos externos oriundos de agentes financeiros por entidades públicas executoras de projetos celebrados com esses agentes, com a finalidade de emitir opinião sobre a adequação e fidedignidade das demonstrações financeiras.

E

A auditoria especial é responsável por examinar somente fatos relevantes, com o objetivo de atender determinação expressa de autoridade competente.

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Q1644790

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-AC Provas: CESPE / CEBRASPE - 2008 - TCE-AC - Analista de Controle Externo - Ciências Econômicas | CESPE / CEBRASPE - 2008 - TCE-AC - Analista de Controle Externo - Ciências Contábeis |

Q1644790 Auditoria

A auditoria realizada sobre informações obtidas por meio eletrônico, específico das unidades ou entidades federais, e que pressupõe a utilização de indicadores de desempenho que fundamentam a opinião do agente executor das ações de controle, é denominada auditoria

A

direta.

B

compartilhada.

C

integrada.

D

indireta.

E

simplificada.

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Q1644787

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-AC Provas: CESPE / CEBRASPE - 2008 - TCE-AC - Analista de Controle Externo - Ciências Econômicas | CESPE / CEBRASPE - 2008 - TCE-AC - Analista de Controle Externo - Ciências Contábeis |

Q1644787 Auditoria

De acordo com as normas de auditoria, independentemente das demonstrações contábeis, o auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter os papéis de trabalho por

A

dois anos, a partir da data do fim da auditoria.

B

três anos, a partir da data de emissão do seu parecer.

C

três anos, a partir da data do fim da auditoria.

D

cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer.

E

cinco anos, a partir da data do fim da auditoria.

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Q1644786

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-AC Provas: CESPE / CEBRASPE - 2008 - TCE-AC - Analista de Controle Externo - Ciências Econômicas | CESPE / CEBRASPE - 2008 - TCE-AC - Analista de Controle Externo - Ciências Contábeis |

Q1644786 Auditoria

A respeito das normas brasileiras para o exercício da auditoria interna, assinale a opção correta.

A

A auditoria interna está estruturada em procedimentos sem enfoque técnico, dado que sua finalidade é a de agregar valor à organização.

B

Em uma empresa, somente funcionários em caráter permanente e comissionados da alta direção que possuem subordinação à administração sob o aspecto funcional são considerados competentes para o exercício da auditoria interna.

C

Todos os procedimentos executados pela auditoria externa devem ser, obrigatoriamente, executados pela auditoria interna.

D

No planejamento da auditoria interna, é dispensado, por não ser fator relevante na execução dessa tarefa, o trabalho de especialistas.

E

Em situações de apuração de fraude, é legítima a emissão parcial do relatório oriundo da auditoria interna.

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Q1642424

Ano: 2008 Banca: FMP Concursos Órgão: TCE-MT Prova: FMP Concursos - 2008 - TCE-MT - Auditor Substituto de Conselheiro |

Q1642424 Auditoria

O auditor deve efetuar o estudo e avaliação do sistema de controle e controles internos da organização como base para determinar

A

como áreas de risco de auditoria.

B

a natureza dos procedimentos de auditoria.

C

a oportunidade e extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria.

D

a natureza e extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria.

E

a natureza, oportunidade e extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria.

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Q1642423

Ano: 2008 Banca: FMP Concursos Órgão: TCE-MT Prova: FMP Concursos - 2008 - TCE-MT - Auditor Substituto de Conselheiro |

Q1642423 Auditoria

Dentre os tipos de Auditoria Governamental aquela que atua nas áreas interrelacionadas do órgão ou da entidade, avaliando a eficácia, eficiência, economicidade e efetividade é denominada:

A

Auditoria de Conformidade.

B

Auditoria de Qualidade.

C

Auditoria de Sistemas.

D

Auditoria Operacional.

E

Auditoria Financeira.

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Q1642422

Ano: 2008 Banca: FMP Concursos Órgão: TCE-MT Prova: FMP Concursos - 2008 - TCE-MT - Auditor Substituto de Conselheiro |

Q1642422 Auditoria

Para fundar ciência e direitos relacionados à organização, ao programa, à atividade ou função auditada, o auditor deve obter evidências, relevante e razoável. A coleta de evidências sobre o sistema de controles internos e quanto à veracidade das informações que formam o conjunto das contábeis são os tipos de evidências que se classificam nos seguintes grupos, respectivamente:

A

Finalidade e Básicas.

B

Continuidade e Básicas.

C

Continuidade e Natureza.

D

Finalidade e Continuidade.

E

Finalidade e Natureza.

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Q1642421

Ano: 2008 Banca: FMP Concursos Órgão: TCE-MT Prova: FMP Concursos - 2008 - TCE-MT - Auditor Substituto de Conselheiro |

Q1642421 Auditoria

Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas. Afirma-se que o risco de auditoria é função de três componentes. Um deles diz respeito à suscetibilidade de uma afirmação a um erro ou classificação indevida relevante, supondo que não haja controles internos que com ela se relacionem. Esse risco é chamado de

A

Risco de Classificação.

B

Risco Inerente.

C

Risco de Controle.

D

Risco de Detecção.

E

Risco de Avaliação.

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Q1642419

Ano: 2008 Banca: FMP Concursos Órgão: TCE-MT Prova: FMP Concursos - 2008 - TCE-MT - Auditor Substituto de Conselheiro |

Q1642419 Auditoria

O procedimento de confirmação consiste na obtenção de informações diretamente com uma fonte externa ao ente auditado, permitindo reunir evidências sobre a fidedignidade de direitos a receber e obrigações, bem como bens de propriedade da auditada em poder de terceiros. Quanto à forma de resposta, existem dois tipos de pedidos de confirmação. Um deles é aquele em que o auditor sempre espera receber uma resposta, confirmando ou não, o saldo ou a posição demonstrada; o outro, somente prevê resposta em caso de discordância da fonte externa em relação ao saldo ou posição informada. Esses tipos são denominados, respectivamente, de

A

Branco e Preto.

B

Afirmativo e Negativo.

C

Positivo e Negativo.

D

Positivo e Preto.

E

Branco e Negativo.

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Q1642418

Ano: 2008 Banca: FMP Concursos Órgão: TCE-MT Prova: FMP Concursos - 2008 - TCE-MT - Auditor Substituto de Conselheiro |

Q1642418 Auditoria

Procedimentos de revisão analítica referente a testes de elementos econômicos-financeiros por meio de análise e comparação do relacionamento entre eles. Em relação à função e ao momento de realização, pode-se afirmar que esses procedimentos servem

A

para revisão final das contas, apenas no final da auditoria.

B

como instrumento de planejamento, antes do início da auditoria; como elemento de auditoria, durante a mesma; e como revisão final das demonstrações financeiras, no final da auditoria.

C

como instrumento de planejamento, antes do início da auditoria; e como revisão final das demonstrações financeiras, no final da auditoria.

D

como instrumento de planejamento, antes do início da auditoria; e como elemento de auditoria, durante a mesma.

E

como instrumento de planejamento, apenas antes do início da auditoria.

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