Questões de Auditoria para Concurso - Página 349

Q88014

Ano: 2011 Banca: CESGRANRIO Órgão: Petrobras Prova: CESGRANRIO - 2011 - Petrobrás - Auditor Júnior |

Q88014 Auditoria

O gerenciamento de riscos dentro da empresa é uma atividade fundamental que servirá de apoio para diversas outras atividades, como planejamento estratégico, auditoria interna, etc. Nesse contexto, durante uma auditoria, o auditor interno deve

A

preparar toda a estrutura da gestão de riscos, realizando o mapeamento de todas as atividades chaves relacionadas ao processo auditado.

B

justificar à alta administração da empresa os pontos levantados em consequência de falhas na gestão de riscos dos processos auditados.

C

identificar o tipo de risco associado aos processos au- ditados, verificando se estão classificados adequada- mente quanto à sua natureza, evitando a ocorrência de duplicidade nos testes de auditoria.

D

avaliar a aplicação de ferramentas de alta tecnologia que são eficazes para a realização da gestão dos riscos associados aos processos auditados.

E

avaliar e monitorar os riscos dos processos auditados, verificando as consequências quando os objetivos não são atingidos e se os controles associados mitigam os riscos existentes.

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Q88013

Ano: 2011 Banca: CESGRANRIO Órgão: Petrobras Prova: CESGRANRIO - 2011 - Petrobrás - Auditor Júnior |

Q88013 Auditoria

Todos os procedimentos de auditoria executados, as evidências colhidas e os pontos observados irão convergir para a emissão do relatório final de auditoria. Antes do fechamento desse relatório, o auditor deve

A

divulgar os pontos observados para toda a Companhia com suas devidas recomendações, ouvindo a opinião de cada funcionário e assim finalizar o relatório após todas as ponderações.

B

apresentar os pontos observados para os gestores responsáveis pelos processos auditados e realizar as ponderações finais junto aos gestores e à alta administração da empresa.

C

verificar os relatórios de auditoria dos últimos cinco exercícios e ter a certeza de que nenhum ponto ou recomendação serão repetidos.

D

examinar a legislação aplicável aos processos auditados, verificando a adequação de cada procedimento de auditoria.

E

eliminar do relatório os pontos que possam comprometer a empresa, ocasionando sanções e multas junto aos órgãos fiscalizadores.

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Q88012

Ano: 2011 Banca: CESGRANRIO Órgão: Petrobras Prova: CESGRANRIO - 2011 - Petrobrás - Auditor Júnior |

Q88012 Auditoria

O processo de auditoria interna em uma empresa privada requer do auditor uma série de características relacionadas à conduta ética do profissional, principalmente por conta da convivência constante com os auditados. Em relação a essa conduta, considere os deveres a seguir.

I - Estabelecer um relacionamento pessoal e íntimo com os demais colegas de trabalho, principalmente em atividades após a jornada de trabalho, o que facilitaria a execução da auditoria.
II - Manter um determinado grau de independência em relação aos auditados e à alta administração da empresa, gerando maior conforto e transparência na execução dos testes.
III - Cuidar do marketing pessoal vestindo-se de acordo com as normas da empresa, cuidando da higiene pessoal, da postura e do linguajar, evitando gírias e piadas excessivas.
IV - Estar sempre atualizado em relação aos negócios da empresa e aos processos auditados, passando maior credibi- lidade aos envolvidos na auditoria.
V - Concluir sobre os testes efetuados, mesmo sem evidências suficientes, desde que a informação tenha sido passada por um funcionário de confiança dentro da empresa.

São corretos APENAS os deveres apresentados em

A

I, IV e V.

B

II, III e IV.

C

II, III e V.

D

I, II, III e IV.

E

I, III, IV e V.

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Q88011

Ano: 2011 Banca: CESGRANRIO Órgão: Petrobras Prova: CESGRANRIO - 2011 - Petrobrás - Auditor Júnior |

Q88011 Auditoria

Os papéis de trabalho são identificados por códigos de acordo com a metodologia de cada auditor. Na figura acima, observa-se um tipo de ligação de dados entre dois papéis de trabalho, denominada

A

circularização bancária.

B

cruzamento alfanumérico.

C

papel conectado.

D

ligação direta.

E

referência cruzada.

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Q88010

Ano: 2011 Banca: CESGRANRIO Órgão: Petrobras Prova: CESGRANRIO - 2011 - Petrobrás - Auditor Júnior |

Q88010 Auditoria

Os procedimentos de auditoria são um conjunto de técnicas utilizadas pelo auditor para colher evidências sobre o processo auditado e emitir um parecer técnico. Um dos procedimentos de auditoria que podem ser realizados para validação do saldo contábil registrado na conta fornecedores é a(o)

A

contagem física do estoque.

B

conferência de cálculos.

C

confirmação com terceiros.

D

teste dos controles internos.

E

acompanhamento do fluxograma do processo de contas a pagar (walkthrough).

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Q88009

Ano: 2011 Banca: CESGRANRIO Órgão: Petrobras Prova: CESGRANRIO - 2011 - Petrobrás - Auditor Júnior |

Q88009 Auditoria

Para a execução dos testes de auditoria, é necessário que o auditor escolha uma amostra dentro do universo do processo auditado a fim de otimizar o tempo da auditoria, reduzir os custos e produzir o relatório final dentro do prazo determinado. Para a definição da amostragem, o auditor deve

A

escolher as primeiras e as últimas três transações ou registros para teste por possuírem maior probabilidade de estar com erros ou fraudes.

B

definir a população para teste de acordo com sua experiência ou utilizando alguma metodologia predefinida, como softwares e planilhas de seleção aleatória.

C

definir uma população para teste superior a 90% do universo total do processo auditado, garantindo que todos os riscos sejam cobertos.

D

selecionar o processo com maior risco para a empresa, ou seja, aquele que possa impactar significativamente seu patrimônio e afetar a continuidade dos negócios.

E

selecionar a população para teste de acordo com as auditorias anteriores, ratificando os resultados já alcançados e garantindo a qualidade da auditoria.

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Q88008

Ano: 2011 Banca: CESGRANRIO Órgão: Petrobras Prova: CESGRANRIO - 2011 - Petrobrás - Auditor Júnior |

Q88008 Auditoria

Antes do início da auditoria, a equipe deve programar o trabalho de forma objetiva e eficaz. O programa de trabalho é um dos papéis utilizados como ferramenta valiosa nessa função, no qual estão contidos os(as)

A

procedimentos de auditoria, a identificação dos auditores responsáveis e os campos para referências, observações e data de execução dos procedimentos.

B

fluxos, as normas, as políticas e os objetivos dos processos escolhidos para serem auditados e a aprovação formal dos gestores responsáveis por cada pro- cesso.

C

nomes dos funcionários auditados com a identificação pessoal de cada um ao lado dos procedimentos de auditoria executados e ordenados por data de nascimento.

D

perguntas que serão realizadas durante as entrevistas de controles internos e a metodologia utilizada durante a auditoria.

E

normas de auditoria aplicáveis ao trabalho a ser executado de acordo com a programação anual.

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Q88007

Ano: 2011 Banca: CESGRANRIO Órgão: Petrobras Prova: CESGRANRIO - 2011 - Petrobrás - Auditor Júnior |

Q88007 Auditoria

De acordo com uma das normas de auditoria, o auditor deve elaborar papéis de trabalho que suportem sua opinião para emissão do parecer final. Os papéis de trabalho representam a(o)

A

marca e a metodologia da equipe de auditoria responsável pelo trabalho.

B

autorização prévia da alta administração para realização da auditoria.

C

dever de cada membro da equipe de auditoria dentro do trabalho realizado.

D

registro de todas as evidências obtidas ao longo da execução da auditoria.

E

controle e gerenciamento dos riscos inerentes ao processo de auditoria.

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Q88006

Ano: 2011 Banca: CESGRANRIO Órgão: Petrobras Prova: CESGRANRIO - 2011 - Petrobrás - Auditor Júnior |

Q88006 Auditoria

As normas de auditoria estabelecem que o auditor deve avaliar o sistema de controles internos a fim de determinar a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria. A esse respeito, considere os procedimentos a seguir.

I - Implementar novos controles internos que, porven- tura, estiverem faltando.
II - Levantar e identificar o sistema de controle interno utilizado na empresa.
III - Realizar o mapeamento de toda a organização, elaborando fluxos e normas de processo.
IV - Verificar se o sistema levantado está realmente sendo utilizado pela empresa.
V - Avaliar, por meio de testes, a eficácia dos controles internos utilizados.

Durante a avaliação do sistema de controles internos, são deveres dos auditores APENAS os procedimentos apresentados em

A

I, II e V.

B

I, III e IV.

C

II, IV e V.

D

I, II, III e IV.

E

II, III, IV e V.

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Q88005

Ano: 2011 Banca: CESGRANRIO Órgão: Petrobras Prova: CESGRANRIO - 2011 - Petrobrás - Auditor Júnior |

Q88005 Auditoria

Em um processo de auditoria completo, são realizados alguns procedimentos para se chegar ao objetivo final. Dentre os procedimentos que devem ser executados pelos auditores, incluem-se os testes substantivos, que visam à

A

obtenção de evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil ou dos processos da entidade.

B

realização de procedimentos simples de auditoria para verificação do comportamento financeiro da empresa.

C

regularização de todos os outros procedimentos de auditoria a serem executados.

D

validação do sistema de controles internos por meio da observância do fiel cumprimento das normas internas da empresa.

E

verificação da eficácia do sistema de governança cor- porativa da empresa.

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Q88004

Ano: 2011 Banca: CESGRANRIO Órgão: Petrobras Prova: CESGRANRIO - 2011 - Petrobrás - Auditor Júnior |

Q88004 Auditoria

Segundo a metodologia de mercado e as boas práticas de auditoria, os papéis de trabalho podem ser classificados, quanto à sua natureza, em dois tipos: permanentes e correntes. São exemplos de papéis de trabalho permanentes, EXCETO

A

as atas das reuniões de assembleia geral extraordinária.

B

as cópias do estatuto ou contrato social da empresa.

C

os manuais de procedimentos internos.

D

a legislação específica aplicável ao negócio da empre- sa auditada.

E

a revisão analítica das contas contábeis.

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Q88003

Ano: 2011 Banca: CESGRANRIO Órgão: Petrobras Prova: CESGRANRIO - 2011 - Petrobrás - Auditor Júnior |

Q88003 Auditoria

Na definição do escopo de auditoria, a equipe deve definir a abrangência e o volume dos testes a serem aplicados. Para isso, é preciso que a materialidade dos testes esteja bem definida. O termo materialidade, em auditoria, consiste na

A

aplicação de testes no controle de estoque de materiais e equipamentos que representam, aproximadamente, setenta por cento do patrimônio líquido das empresas.

B

classificação da natureza das contas contábeis a serem auditadas para aplicação direta dos testes substantivos de auditoria.

C

classificação de cada processo auditado quanto aos riscos e sua importância de acordo com o negócio da empresa para que se possa definir a prioridade dos testes substantivos e patrimoniais.

D

definição de um limite, atrelado a um percentual de contas contábeis, para aceitação de possíveis falhas (gaps) encontradas durante os testes de auditoria, garantindo que essas falhas não impactem o patrimônio da empresa.

E

definição de um limite aceitável relacionado à capaci- tação técnica de cada membro da equipe de auditoria, eximindo o trabalho de todo risco que possa impactar significativamente o patrimônio da empresa.

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Q88002

Ano: 2011 Banca: CESGRANRIO Órgão: Petrobras Prova: CESGRANRIO - 2011 - Petrobrás - Auditor Júnior |

Q88002 Auditoria

Durante o processo de planejamento da auditoria anual, a equipe de auditores deve cumprir algumas etapas ou fases essenciais para que a auditoria programada obtenha sucesso. Sendo assim, para que os trabalhos de auditoria definidos para o ano sejam efetuados dentro do período proposto, é imprescindível o cumprimento da fase de

A

avaliação dos riscos e controles do processo auditado.

B

classificação de cada processo auditado de acordo com o seu risco.

C

definição prévia do prazo para realização de cada trabalho.

D

definição da equipe de auditoria responsável para cada processo.

E

realização do mapeamento dos processos na organi- zação.

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Q88001

Ano: 2011 Banca: CESGRANRIO Órgão: Petrobras Prova: CESGRANRIO - 2011 - Petrobrás - Auditor Júnior |

Q88001 Auditoria

Para que o processo de auditoria interna atinja seus objetivos, é preciso, antes de tudo, ocorrer o planejamento da auditoria. No início de cada ano, geralmente, as empresas realizam o planejamento anual de auditoria, também chamado de planejamento global. A esse respeito, observe os procedimentos a seguir.

I - Definir os processos que serão auditados durante o ano, levando-se em consideração os riscos envolvi- dos frente ao planejamento estratégico da empresa para aquele ano.
II - Realizar uma pesquisa global com os funcionários, solicitando-se a opinião de todos sobre os proces- sos a serem auditados.
III - Definir um prazo para realização do trabalho, esta- belecendo-se as prioridades de acordo com a criti- cidade de cada processo.
IV - Obter a aprovação da alta administração da empre- sa em relação à escolha dos processos que serão auditados.
V - Realizar ata de reunião do planejamento e divulgar, internamente, no mural da empresa.

Durante a etapa do planejamento anual, são deveres do auditor APENAS os procedimentos apresentados em

A

I, II e III.

B

I, III e IV.

C

II, IV e V

D

I, II, III e V.

E

II, III, IV e V.

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Q88000

Ano: 2011 Banca: CESGRANRIO Órgão: Petrobras Prova: CESGRANRIO - 2011 - Petrobrás - Auditor Júnior |

Q88000 Auditoria

Com a crescente expansão dos negócios, as administrações das empresas instituíram o órgão de auditoria interna, que, em muitos ramos, tornou-se um setor obrigatório por força de lei. A auditoria interna auxilia a organização a alcançar seus objetivos, adotando uma abordagem sistemática para a

A

avaliação e melhoria da eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, de controle e governança corporativa.

B

avaliação dos índices de liquidez e financeiros a fim de assegurar a boa saúde financeira da empresa.

C

elaboração do mapeamento organizacional por meio de entrevistas com todos os funcionários.

D

emissão do parecer sobre as demonstrações contábeis e publicação em jornal de grande circulação.

E

revisão das contas contábeis para elaboração do balanço.

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Q86838

Ano: 2011 Banca: FCC Órgão: TRF - 1ª REGIÃO Prova: FCC - 2011 - TRF - 1ª REGIÃO - Analista Judiciário - Contadoria |

Q86838 Auditoria

É prática ética do auditor

A

guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam.

B

auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada.

C

realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o registro no CRC, como contador.

D

conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem auditadas.

E

aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da sua estrutura administrativa.

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Q86837

Ano: 2011 Banca: FCC Órgão: TRF - 1ª REGIÃO Prova: FCC - 2011 - TRF - 1ª REGIÃO - Analista Judiciário - Contadoria |

Q86837 Auditoria

NÃO é um procedimento a ser implantado para auxiliar na prevenção e detecção de não conformidades com leis e regulamentos:

A

Monitoramento de requisitos legais para assegurar que procedimentos operacionais sejam planejados para cumprir esses requisitos.

B

Instituição ou operação de sistemas apropriados de controle interno.

C

Contratação de serviços complementares da auditoria externa que fará auditoria das demonstrações contábeis, para validação do cumprimento das normas e leis.

D

Acompanhamento da conformidade do código de conduta da entidade, agindo apropriadamente para disciplinar os empregados da entidade que deixem de cumpri-lo.

E

Desenvolvimento, divulgação e acompanhamento de código de conduta da empresa.

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Q86836

Ano: 2011 Banca: FCC Órgão: TRF - 1ª REGIÃO Prova: FCC - 2011 - TRF - 1ª REGIÃO - Analista Judiciário - Contadoria |

Q86836 Auditoria

Leis e regulamentos reconhecidos como tendo efeito direto na determinação dos valores e divulgações relevantes nas demonstrações contábeis requerem do auditor a responsabilidade de

A

executar, de forma limitada, os procedimentos de auditoria especificados para ajudar a identificar não conformidades com leis e regulamentos que possam ter efeito relevante sobre as demonstrações contábeis.

B

manifestar a necessidade de limitação do escopo de trabalho, não permitindo a emissão de relatório de auditoria, mas somente a geração de parecer circunstanciado da situação.

C

comunicar à administração, imediatamente, quando da constatação de não conformidades, uma vez que esta é a única responsável pela avaliação e cumprimento das normas e leis as quais a empresa esteja sujeita.

D

obter evidência de auditoria apropriada e suficiente quanto à conformidade com as disposições das leis e regulamentos.

E

recusar a continuidade dos trabalhos, em decorrência de não ser sempre possível obter evidências suficientes das transações e dos respectivos efeitos nas demonstrações contábeis.

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Q86835

Ano: 2011 Banca: FCC Órgão: TRF - 1ª REGIÃO Prova: FCC - 2011 - TRF - 1ª REGIÃO - Analista Judiciário - Contadoria |

Q86835 Auditoria

Considere as assertivas a seguir:

I. A auditoria é uma investigação oficial de suposto delito. Portanto, o auditor não recebe poderes legais específicos, tais como o poder de busca, que podem ser necessários para tal investigação.

II. Desde que o auditor assine declaração de independência, não é mais necessário que decline de trabalhos nos quais existam, na administração da empresa auditada, parentes em nível de segundo grau.

III. Em decorrência das limitações inerentes de uma auditoria, há um risco inevitável de que algumas distorções relevantes das demonstrações contábeis não sejam detectadas, embora a auditoria seja adequadamente planejada e executada em conformidade com as normas legais de auditoria.

Está correto o que se afirma SOMENTE em:

A

II e III.

B

I e II.

C

I.

D

II.

E

III.

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Q86834

Ano: 2011 Banca: FCC Órgão: TRF - 1ª REGIÃO Prova: FCC - 2011 - TRF - 1ª REGIÃO - Analista Judiciário - Contadoria |

Q86834 Auditoria

Dentre as limitações inerentes dos controles internos, EXCLUI-SE a

A

possibilidade de erros e equívocos humanos.

B

possibilidade de conluio para contornar as normas.

C

burla por administradores.

D

falha nos sistemas de informações tecnológicas.

E

eficácia do desenho do processo.

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Questões de Concurso Comentadas sobre auditoria

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