No planejamento de um trabalho de auditoria, havia a previsão de análise de registros de acessos durante seis meses a um serviço subsidiado a usuários de um determinado perfil, mas também acessível a outros usuários sem direito ao subsídio. A equipe de auditoria precisa acessar algumas credenciais de usuários que estão registradas no sistema para verificar a ocorrência de acessos indevidos, com danos ao erário.
Um procedimento de auditoria aplicável a essa finalidade é:

Acerca dos procedimentos e avaliações da auditoria, afirma-se que os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade. Sobre o tema, é correto afirmar que na sua aplicação, deve ser considerado o seguinte procedimento:

Considere a seguinte situação hipotética:

Um município firmou contrato de financiamento e obteve empréstimo com a Agência de Fomento do Estado de Santa Catarina S.A. (BADESC) para a ampliação da rede de tratamento de efluentes. Como o valor é relevante e está registrado no passivo do balanço patrimonial do município, na execução dos seus trabalhos, um auditor enviou documento ao BADESC solicitando a confirmação do montante devido pelo município.

Nesse caso, o auditor aplicou o procedimento de auditoria conhecido como:

Ao finalizar seus trabalhos, um auditor concluiu que não é possível obter evidência apropriada e suficiente de auditoria para fundamentar sua opinião, mas ele conclui que os possíveis efeitos de distorções não detectadas sobre as demonstrações contábeis, se houver, poderiam ser relevantes, mas não generalizados.

Nesse caso, em seu relatório o auditor deve expressar uma:

Após a coleta de uma quantidade significativa de evidências sobre as irregularidades em uma obra pública de grande porte, os auditores reuniram-se para discutir a relação entre os achados, os riscos e a materialidade, para a produção do relatório de auditoria. O slide inicial da apresentação feita na reunião indicava a seguinte previsão da NBASP 100: “antes de tirar conclusões, o auditor reconsidera a avaliação inicial de risco e materialidade, à luz das evidências coletadas, e determina se precisam ser realizados procedimentos adicionais de auditoria”.

Nessa situação hipotética, a mencionada previsão da NBASP 100 refere-se a

Conforme a doutrina, o risco de auditoria consiste no risco de que a opinião expressa pelo auditor seja inadequada quando existirem distorções relevantes no objeto auditado. O risco que decorre da atuação do controle interno que é incapaz de detectar e corrigir tempestivamente uma distorção, é denominado de:

As questões de auditoria são o elemento central na determinação do direcionamento dos trabalhos de auditoria, das metodologias e técnicas a serem adotadas e dos resultados que se pretende atingir. Na elaboração das questões de auditoria deve-se levar em conta o seguinte aspecto, entre outros:

Considere as afirmações abaixo, e em seguida assinale a alternativa que indica quais são verdadeiras.

I. A materialidade determinada no planejamento da auditoria não estabelece necessariamente um valor abaixo do qual as distorções não corrigidas, individualmente ou em conjunto, serão sempre avaliadas como não relevantes.

II. O auditor deve revisar a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo no caso de tomar conhecimento de informações durante a auditoria que teriam levado o auditor a determinar inicialmente um valor diferente.

III. Materialidade para execução da auditoria significa o valor ou valores fixados pelo auditor, iguais ao considerado relevante para as demonstrações contábeis como um todo, para adequadamente reduzir a um nível baixo a probabilidade de que as distorções não corrigidas e não detectadas em conjunto, excedam a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo.

O planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade (NBC TI 01 – Da Auditoria Interna). Sobre o tema, avalie aas afirmativas a seguir:

I. O conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade.

II. O conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos, e seu grau de confiabilidade da entidade.

III. O uso do trabalho de especialistas.

IV. Os riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações.

É CORRETO o que se afirma em:

De acordo com a NBC TA 200 (R1) o risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, é denominado de:

Ao finalizar o trabalho de auditoria, o auditor, coletando evidências de auditoria adequadas e suficientes, conclui que as distorções identificadas, seja individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas nas demonstrações contábeis. Diante dessa situação, a opinião a ser emitida deve ser:

Na condução da auditoria deve-se, EXCETO:

Dentre os objetivos da auditoria, a definição de procedimentos que favoreçam o auditor a obter evidência de auditoria apropriada e suficiente de modo que lhe permita concluir e fundamentar o processo. Assinale a alternativa correspondente a medida da quantidade da evidência que é afetada diretamente pela avaliação do auditor diante de riscos de distorções.

Como instrumento auxiliar de planejamento e de análise, a revisão analítica é usada para estabelecer a abrangência da auditoria. As técnicas utilizadas na auditoria financeira para responder as dúvidas levantadas pela revisão analítica compreendem:

Essa etapa consiste na parte do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada, elaborando-a a partir da contratação dos serviços, estabelecendo a natureza, a oportunidade e a extensão dos exames, de modo que possa desempenhar uma auditoria satisfatória. Assinale a alternativa que corretamente indica essa etapa: