Questões de Auditoria - Procedimentos e Técnicas de Auditoria para Concurso - Página 47

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1305949 Auditoria

Ao estabelecer e executar procedimentos de auditoria, o auditor deve considerar a relevância e a confiabilidade das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria, de acordo com a NBC TA 500. Qual opção abaixo NÃO se aplica ao estabelecimento e à execução de procedimentos de auditoria?

A

Seleção de todos os itens (exame de 100%).

B

Seleção de itens específicos.

C

Somente testes de transações e saldos relevantes.

D

Amostragem de auditoria.

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Q1305948

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1305948 Auditoria

Com relação às considerações de auditoria para uma entidade que utiliza organização prestadora de serviços, o Relatório sobre a descrição e desenho de controles da referida organização (denominado na NBC TA 402 como Relatório Tipo 1) deve conter uma descrição elaborada:

A

pelo auditor da organização prestadora de serviços, do seu sistema, dos objetivos de controle e dos respectivos controles que foram planejados ou desenhados e implementados em uma data específica, bem como a opinião da administração dessa mesma organização com o objetivo de transmitir segurança razoável sobre: a descrição do sistema da organização e os respectivos controles e a adequação do desenho ou planejamento dos controles para alcançar os objetivos de controle especificados.

B

pela administração da organização prestadora de serviços, do seu sistema, dos objetivos de controle e dos respectivos controles que foram planejados ou desenhados e implementados em uma data específica, bem como a opinião da administração dessa mesma organização com o objetivo de transmitir segurança razoável sobre: os objetivos de controle e os respectivos controles e a adequação do desenho ou planejamento dos controles para alcançar os objetivos de controle especificados.

C

pelo auditor da organização prestadora de serviços com o objetivo de transmitir segurança razoável, que inclui: (i) opinião do auditor da organização prestadora de serviços sobre a descrição do sistema dessa organização, os objetivos de controle, assim como dos respectivos controles, a adequação do desenho dos controles para alcançar os objetivos do controle especificados e sobre sua efetividade operacional; e (ii) descrição dos testes de controles aplicados pelo auditor da organização prestadora de serviços e os respectivos resultados.

D

pela administração da organização prestadora de serviços, do seu sistema, dos objetivos de controle e dos respectivos controles que foram planejados ou desenhados e implementados em uma data específica, bem como a opinião do auditor dessa organização prestadora de serviços com o objetivo de transmitir segurança razoável sobre: a descrição do sistema da organização, os objetivos de controle, assim como os respectivos controles e a adequação do desenho ou planejamento dos controles para alcançar os objetivos de controle especificados.

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Q1305882

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1305882 Auditoria

Fatores relevantes para o julgamento do auditor ao determinar se um controle, individualmente ou em combinação com outros, é relevante para a auditoria podem incluir, EXCETO:

A

materialidade; importância do risco relacionado; tamanho da entidade.

B

materialidade; exigências legais e regulatórias aplicáveis; relacionamento com os responsáveis pela governança corporativa.

C

materialidade; diversidade e complexidade das operações da entidade; grau de relacionamento mantido com os responsáveis pela elaboração e divulgação das demonstrações contábeis.

D

circunstâncias e o componente aplicável do controle interno; natureza e complexidade dos sistemas que fazem parte do controle interno da entidade, inclusive o uso de organizações de serviços; grau de relacionamento mantido com os responsáveis pela elaboração e divulgação das demonstrações financeiras.

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Q1305876

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1305876 Auditoria

O que são atividades de controle relevantes para a auditoria?

A

São aquelas que o auditor julga necessário entender para avaliar os riscos de distorção relevante no nível da afirmação e desenhar procedimentos adicionais de auditoria em resposta aos riscos avaliados.

B

São aquelas que podem ser conduzidas por equipe de especialistas contratada pelo auditor.

C

São aquelas que utilizam programas de auditoria padrão ou listas de verificação de conclusão da auditoria.

D

São aquelas que a estrutura de relatório financeiro sobre o qual a informação financeira a ser auditada foi elaborada são conciliadas e executadas pelo departamento de auditoria interna.

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Q1305873

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1305873 Auditoria

Qual o procedimento de auditoria planejado para avaliar a efetividade operacional dos controles na prevenção ou detecção e correção de distorções relevantes no nível de afirmações?

A

Teste de controle.

B

Planejamento de controle.

C

Controle estratégico.

D

Procedimento substantivo.

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Q1305868

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1305868 Auditoria

Quais informações intermediárias podem deixar de ser divulgadas?

A

Alterações nas políticas contábeis e métodos de cálculos.

B

Operações intermediárias sazonais e cíclicas.

C

Natureza e montantes de itens não usuais.

D

Mudanças imateriais nos passivos contingentes.

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Q1305865

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1305865 Auditoria

A extensão de distorções que o auditor detecta mediante a execução de procedimentos substantivos pode alterar a opinião do auditor acerca da avaliação de risco e pode indicar deficiência significativa no controle interno. Nessas circunstâncias o auditor deverá:

A

reavaliar os procedimentos planejados de auditoria com base na consideração revisada dos riscos avaliados para todas ou algumas classes de transações, saldos de contas ou divulgações e respectivas afirmações.

B

reavaliar os procedimentos planejados de auditoria com base na opinião da administração ou algumas classes de transações, saldos de contas ou divulgações e respectivas afirmações.

C

assumir a responsabilidade, levando em consideração a probabilidade de ter sido erro anterior de auditoria.

D

assumir a responsabilidade, mas tendo atenção com o controle interno identificando os erros ocorridos e corrigindo-os.

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Q1218851

Ano: 2011 Banca: FADESP Órgão: Câmara de Marabá - PA Prova: FADESP - 2011 - Câmara de Marabá - PA - Contador |

Q1218851 Auditoria

Dentre as alternativas abaixo, marque a que não está correta quanto à técnica contábil de auditoria.

A

O exame de auditoria deve ser efetuado de acordo com as normas usuais de auditoria.

B

O objetivo principal da auditoria pode ser descrito como o processo pelo qual o auditor se certifica da veracidade das demonstrações contábeis preparadas pela companhia auditada.

C

O auditor deve cercar-se de procedimentos que lhe permitam assegurar a inexistência de valores e fatos não constantes das demonstrações contábeis e que sejam necessários para seu bom atendimento.

D

A Lei Nº 11.638/07, que alterou a Lei Nº 6.404 /76, expressa que as sociedades de grande porte devem ser auditadas por auditores independentes registrados na CVM e tornar públicas suas demonstrações financeiras.

E

O objeto da auditoria é o conjunto de todos os elementos de controle do patrimônio administrado.

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Q1186652

Ano: 2011 Banca: CEC Órgão: Prefeitura de Palmeira - SC

Q1186652 Auditoria

Analise as afirmações sobre Auditoria:
● Os papéis de trabalho são o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas e abrangem testes de observância e testes substantivos.
● Os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento.
● Os procedimentos de auditoria são o conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas coligidas pelo auditor, preparados de forma manual, por meios eletrônicos ou por outros meios, que constituem a evidência do trabalho executado e o fundamento de sua opinião.
● Fraude: o ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis.
● Erro: o ato não intencional resultante de omissão, desatenção ou má interpretação de fatos na elaboração de registros e demonstrações contábeis.
Quantas são corretas?

A

Uma;

B

Duas;

C

Três;

D

Quatro;

E

Cinco.

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Q811939

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Bacharel em Ciências Contábeis - 2º Exame |

Q811939 Auditoria

Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a opção CORRETA.

A

A auditoria das demonstrações contábeis exime as responsabilidades da administração ou dos responsáveis pela governança.

B

As demonstrações contábeis sujeitas à auditoria são as da entidade elaboradas pelo auditor independente, com supervisão geral dos responsáveis pela governança.

C

As NBC Técnicas impõem responsabilidades à administração ou aos responsáveis pela governança e se sobrepõem às leis e regulamentos que governam as suas responsabilidades.

D

O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.

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Q811938

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Bacharel em Ciências Contábeis - 2º Exame |

Q811938 Auditoria

O planejamento adequado, a designação apropriada de pessoal para a equipe de trabalho, a aplicação de ceticismo profissional, a supervisão e revisão do trabalho de auditoria executado, ajudam a aprimorar a eficácia do procedimento de auditoria e de sua aplicação e reduzem a possibilidade de que o auditor possa selecionar um procedimento de auditoria inadequado, aplicar erroneamente um procedimento de auditoria apropriado ou interpretar erroneamente os resultados da auditoria. Tais procedimentos são fundamentais na redução do risco de:

A

controle.

B

detecção.

C

distorção inerente.

D

relevante.

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Q510962

Ano: 2011 Banca: FCC Órgão: TCE-SE Prova: FCC - 2011 - TCE-SE - Analista de Controle Externo - Coordenadorias Técnicas |

Q510962 Auditoria

O extrato da Cia. Estadual de Sergipe, empresa pública, junto ao Banco ABC apresentou, em 31 de dezembro de 2010, um saldo credor de R$ 65.800,00. Na mesma data, o saldo da conta analítica Bancos C/Movimento – Banco ABC era devedor, no livro da Razão da companhia, no montante de R$ 69.030,00. O auditor do Tribunal de Contas do Estado, ao conferir a conciliação bancária efetuada pelo departamento de contabilidade da companhia, constatou os seguintes fatos (valores em reais:

Cheques emitidos pela Companhia e não apresentados ao banco   6.200,00
Cheques de clientes devolvidos pelo banco por falta de fundos e
ainda não contabilizados pela Companhia       2.700,00
Depósitos contabilizados pela Companhia e não creditados pelo banco
no extrato por não terem sido compensados       2.800,00
Taxas bancárias debitadas pelo banco no extrato e não
contabilizados pela Companhia   430,00
Duplicata descontada devolvida pelo banco por falta de
pagamento e não contabilizada pela Companhia.   3.500,00

De posse dessas informações, o auditor concluiu que o saldo correto da conta no livro Razão da companhia naquela data era, em R$,

A

59.600,00.

B

62.400,00.

C

62.830,00.

D

60.600,00.

E

65.100,00.

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Q480012

Ano: 2011 Banca: UPENET/IAUPE Órgão: Prefeitura de Olinda - PE Prova: UPENET/IAUPE - 2011 - Prefeitura de Olinda - PE - Auditor - Fiscal da Fazenda Municipal |

Q480012 Auditoria

Ao concluir os trabalhos de auditoria em uma Companhia de Capital Aberto e antes da entrega do parecer, o auditor independente tomou conhecimento de um fato relevante. O auditor deve efetuar o seguinte procedimento:

A

comunicar à Comissão de Valores Mobiliários.

B

prolongar os trabalhos até a data do novo evento.

C

emitir um novo parecer de auditoria.

D

manter o parecer de auditoria com a data anterior ao evento.

E

enviar o parecer com data anterior ao evento para a Comissão de Valores Mobiliários.

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Q452205

Ano: 2011 Banca: FCC Órgão: INFRAERO Prova: FCC - 2011 - INFRAERO - Auditor |

Q452205 Auditoria

Em uma opção de compra americana, o

A

titular assume a obrigação de adquirir, na data de vencimento do contrato, um determinado ativo por um preço previamente determinado.

B

lançador tem a obrigação de entregar, somente na data de vencimento do contrato, se exigido pelo titular,os ativos objeto do contrato pelo preço fixado previamente entre as partes.

C

titular tem o direito de adquirir, a qualquer momento durante o prazo de vencimento do contrato, um determinado ativo por um preço determinado previamente entre as partes.

D

lançador tem a obrigação de comprar, a qualquer momento durante o prazo de vencimento do contrato, um determinado ativo por um preço determinado previamente entre as partes.

E

lançador tem a obrigação de comprar, na data de vencimento do contrato, um determinado ativo por um preço determinado previamente entre as partes.

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Q445796

Ano: 2011 Banca: FGV Órgão: SEFAZ-RJ Prova: FGV - 2011 - SEFAZ-RJ - Analista de Controle Interno - Prova 2 |

Q445796 Auditoria

Em relação às estimativas e contingências, assinale a alternativa correta.

A

Um fabricante dá garantias no momento da venda para os compradores do seu produto. De acordo com os termos do contrato de venda, o fabricante compromete a consertar, por reparo ou substituição, defeitos de produtos que se tornarem aparentes dentro de três anos desde a data da venda. De acordo com a experiência passada, é provável (ou seja, mais provável que sim do que não) que haverá algumas reclamações dentro das garantias. Ou seja, há obrigação presente como resultado de evento passado que gera obrigação. Nesse caso, a provisão é reconhecida pela melhor estimativa dos custos para consertos de produtos com garantia vendidos.

B

Uma entidade do setor de petróleo causa contaminação, mas efetua a limpeza apenas quando é requerida a fazê-la nos termos da legislação de um país em particular em que ela opera. O país em que ela opera não possui legislação requerendo a limpeza, e a entidade vem contaminando o terreno nesse país há diversos anos. Em 31 de dezembro de 20X0, é praticamente certo que um projeto de lei requerendo a limpeza do terreno já contaminado será aprovado rapidamente após o final do ano. Nesse caso, uma provisão não é requerida e não deverá ser reconhecida.

C

Uma entidade do setor de petróleo causa contaminação e opera em um país onde não há legislação ambiental. Entretanto, a entidade possui uma política ambiental amplamente divulgada, em que ela assume a limpeza de toda a contaminação que causa. A entidade tem um histórico de honrar essa política publicada. Há obrigação presente como resultado de evento passado que gera obrigação. A saída de recursos é Provável. Nessa situação, uma provisão não deve ser reconhecida.

D

Uma entidade opera em uma atividade de extração de petróleo em que seu contrato de licença prevê a remoção da perfuratriz petrolífera ao final da produção e a restauração do solo oceânico. Noventa por cento dos custos eventuais são relativos à remoção da perfuratriz petrolífera e a restauração dos danos causados pela sua construção, e dez por cento advêm da extração do petróleo. Na data do balanço, a perfuratriz foi construída, mas o petróleo não está sendo extraído. A saída de recursos envolvendo benefícios futuros na liquidação é Provável. Nesse caso, nenhuma provisão deve ser reconhecida.

E

Uma loja de varejo tem a política de reembolsar compras de clientes insatisfeitos, mesmo que não haja obrigação legal para isso. Sua política de efetuar reembolso é amplamente conhecida. Por não haver previsão legal, nenhuma provisão deve ser reconhecida.

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Q445789

Ano: 2011 Banca: FGV Órgão: SEFAZ-RJ Prova: FGV - 2011 - SEFAZ-RJ - Analista de Controle Interno - Prova 2 |

Q445789 Auditoria

O período compreendido entre o término do exercício social e a emissão do parecer é denominado período subsequente, e o auditor deve considerá-lo parte normal da auditoria. Isso ocorre porque, dependendo da natureza e da materialidade dos eventos, ajustes contábeis nas demonstrações contábeis podem ser requeridos. Como exemplo disso, é possível citar perdas significativas em contas a receber e sentenças judiciais.

Especificamente em relação aos eventos e transações ocorridos após a divulgação das demonstrações contábeis, é correto afirmar que

A

o auditor não tem responsabilidade e deve fazer indagações sobre as demonstrações contábeis.

B

o parecer a ser emitido deverá obrigatoriamente estar enquadrado na modalidade “com ressalvas”.

C

o auditor ficará impedido de emitir um parecer “sem ressalvas”.

D

ao tomar conhecimento, após a divulgação das demonstrações contábeis, de fato anterior à data de seu parecer que, se fosse conhecido, poderia tê-lo levado a emitir documento com conteúdo diverso do que foi, deverá decidir se as demonstrações contábeis precisarão de revisão.

E

quando a administração alterar significativamente as demonstrações contábeis divulgadas, o auditor não deverá ignorar essas alterações, mesmo já tendo emitido seu parecer sobre elas.

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Q379859

Ano: 2011 Banca: Prefeitura do Rio de Janeiro - RJ Órgão: TCM-RJ Prova: Prefeitura do Rio de Janeiro - RJ - 2011 - TCM-RJ - Técnico de Controle Externo - 1ª Etapa |

Q379859 Auditoria

Sobre as técnicas e procedimentos que devem ser observados pelos auditores no desenvolvimento dos trabalhos, está correto afirmar que:

A

as transações com partes relacionadas são irrelevantes para determinação da extensão dos procedimentos de auditoria, uma vez que são efetuadas sob condições comutativas

B

rodízio de funções, implementação de sistemas de senhas, restrição ao acesso e auditoria interna vinculada à alta administração são indicativos de adequado sistema de controles internos

C

os procedimentos de auditoria de conferência de cálculo da equivalência patrimonial aplicam- se às contas que registram empréstimos efetuados a sócios ou acionistas

D

a confirmação, por escrito, de um fornecedor de que mantém estoques da empresa auditada em seu poder na data-base do balanço é um procedimento inaplicável na auditoria contábil de estoques

E

denomina-se fraude o ato intencional de registrar adequadamente as transações e os fatos contábeis para fins de elaboração das demonstrações contábeis

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Q284975

Ano: 2011 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEDUC-AM Prova: CESPE / CEBRASPE - 2011 - SEDUC-AM - Contador |

Q284975 Auditoria

Texto associado

Considerando os conceitos e as aplicações da auditoria, julgue o item.

Entende-se por inspeção física a técnica preferencialmente utilizada pela auditoria para a verificação da existência de bens da propriedade de uma empresa em poder de terceiros.

Certo

Errado

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Q284974

Ano: 2011 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEDUC-AM Prova: CESPE / CEBRASPE - 2011 - SEDUC-AM - Contador |

Q284974 Auditoria

Texto associado

Considerando os conceitos e as aplicações da auditoria, julgue o item.

Caso os eventos subsequentes de efeitos relevantes já tenham acontecido, mas não tenham sido objeto de ajuste nas demonstrações contábeis, deve-se mencioná-los no parecer do auditor, fazendo que constem, ainda, em nota explicativa.

Certo

Errado

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Q284973

Ano: 2011 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEDUC-AM Prova: CESPE / CEBRASPE - 2011 - SEDUC-AM - Contador |

Q284973 Auditoria

Texto associado

Considerando os conceitos e as aplicações da auditoria, julgue o item.

Entre as recomendações fundamentais em matéria de contagem dos valores das disponibilidades, destacam-se as contagens sucessivas, que devem ser realizadas quando houver valores depositados em diferentes locais, a fim de que uma mesma equipe possa realizar o trabalho de modo uniforme.

Certo

Errado

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Questões de Concurso Sobre procedimentos e técnicas de auditoria em auditoria

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