Questões de Auditoria - Procedimentos e Técnicas de Auditoria para Concurso - Página 39

Q563568

Ano: 2014 Banca: FUNRIO Órgão: IF-BA Prova: FUNRIO - 2014 - IF-BA - Auditor |

Q563568 Auditoria

O procedimento técnico básico a ser considerado pelo auditor durante os testes de observância e substantivos, que consiste na obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade, denomina-se

A

observação e cálculo.

B

investigação e confirmação.

C

revisão analítica.

D

inspeção indireta.

E

correlação de risco.

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Q563566

Ano: 2014 Banca: FUNRIO Órgão: IF-BA Prova: FUNRIO - 2014 - IF-BA - Auditor |

Q563566 Auditoria

Dentre os tipos diferentes de circularização de que dispõe o auditor, aquele que somente prevê resposta em caso de discordância da fonte externa em relação ao saldo ou posição informada denomina-se circularização

A

positiva.

B

simples.

C

indireta.

D

objetiva.

E

negativa.

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Q545117

Ano: 2014 Banca: FUNCEFET Órgão: Prefeitura de Vila Velha - ES Prova: FUNCEFET - 2014 - Prefeitura de Vila Velha - ES - Auditor Interno I |

Q545117 Auditoria

Texto associado

O objetivo do auditor é definir e executar procedimentos de auditoria que lhe permitam conseguir evidências de auditoria apropriadas e suficientes. A maior parte do seu trabalho consiste na obtenção e avaliação dessas evidências. A evidência de auditoria compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta a sua opinião. A Adequação da evidência de auditoria é a medida da sua qualidade, isto é, a sua relevância e confiabilidade para suportar as conclusões em que se fundamenta a opinião do auditor. Suficiência da evidência de auditoria é a medida da sua quantidade. A quantidade necessária de evidências de auditoria é afetada pela avaliação do auditor dos riscos de distorção relevante e também pela qualidade da evidência de auditoria.

Imagem associada para resolução da questão

Assinale a única opção errada:

A

Os procedimentos de auditoria para obter evidências podem incluir a indagação, que consiste na busca de informações junto a pessoas com conhecimento, financeiro e não financeiro, dentro ou fora da entidade. As indagações podem ser escritas ou orais. A avaliação das respostas às indagações é parte integral do processo de indagação. Mesmo que as respostas às indagações forneçam uma base para que o auditor modifique ou realize procedimentos de auditoria adicionais, ele não pode modificar os procedimentos previamente estabelecidos.

B

Ao definir os testes de controles e os testes de detalhes, o auditor deve determinar meios para selecionar itens a serem testados que sejam eficazes para o cumprimento dos procedimentos de auditoria.

C

Geralmente obtém-se mais segurança com evidência de auditoria consistente obtida a partir de fontes diferentes ou de natureza diferente. Por exemplo, informações corroborativas obtidas de uma fonte independente da entidade podem aumentar a segurança que o auditor obtém da evidência de auditoria gerada internamente, tais como a evidência existente em registros contábeis, minutas de reuniões ou representação da administração.

D

Se a evidência de auditoria obtida em uma fonte é inconsistente com a obtida em outra; ou se o auditor tem dúvidas quanto à confiabilidade das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria, ele deve determinar quais modificações ou acréscimos aos procedimentos de auditoria são necessários para solucionar o assunto e deve considerar o efeito desse assunto, se houver, sobre outros aspectos da auditoria.

E

Ao usar informações apresentadas pela entidade, o auditor deve avaliar se as informações são suficientemente confiáveis para os seus propósitos, incluindo, como necessário nas circunstâncias: i) obter evidência de auditoria sobre a exatidão e integridade das informações; e ii) avaliar se as informações são suficientemente precisas e detalhadas para os fins da auditoria.

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Q545115

Ano: 2014 Banca: FUNCEFET Órgão: Prefeitura de Vila Velha - ES Prova: FUNCEFET - 2014 - Prefeitura de Vila Velha - ES - Auditor Interno I |

Q545115 Auditoria

As técnicas de auditoria são os procedimentos a serem adotados no desenvolvimento dos trabalhos de auditoria. Assinale a única opção errada:

A

Dentre as técnicas de auditoria encontram-se: i) exames físicos; ii) circularização; iii) exame de documentação original; iv) conferência de somas e cálculos; v) exames de lançamentos contábeis; vi) entrevistas; vii) exames de livros e registros auxiliares; viii) correlação entre as informações obtidas; ix) observação das atividades; x) revisão analítica.

B

Entrevista consiste na formulação de perguntas e obtenção de respostas adequadas e satisfatórias. Este procedimento deve ser bem aplicado, evitando-se questionamentos desnecessários, não objeto da auditoria. As respostas podem ser obtidas através de declarações formais ou informais. Toda informação obtida deve, dentro do possível, ser examinada, constatando-se sua efetiva comprovação e veracidade.

C

Circularização é a técnica que consiste em circular (de preferência em vermelho) todos os dados relevantes e informações ainda pendentes de confirmação, com vistas a que o auditor mantenha o pleno controle da evolução e das pendências dos trabalhos.

D

Exames dos Lançamentos Contábeis é o procedimento usado pela auditoria para constatação da veracidade das informações contábeis, fiscais, além de possibilitar levantamentos específicos nas análises, composição de saldos, conciliações.

E

Correlação entre as Informações Obtidas: Durante a execução do trabalho, o auditor executará serviços cujas informações estarão relacionadas com outras áreas de controle do auditado. À medida que for sendo observado este inter-relacionamento, o auditor estará efetuando o procedimento da correlação.

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Q544505

Ano: 2014 Banca: FUNCEFET Órgão: Prefeitura de Vila Velha - ES Prova: FUNCEFET - 2014 - Prefeitura de Vila Velha - ES - Auditor Interno II |

Q544505 Auditoria

A Auditoria de Gestão objetiva emitir opinião com vistas a certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, convênios, acordos ou ajustes, a probidade na aplicação dos dinheiros públicos e na guarda ou administração de valores e outros bens do Executivo ou a ele confiados, compreendendo, entre outros, os seguintes aspectos: I. Exame das peças que instruem os processos de tomada ou prestação de contas; II. Exame da documenta¸ comprobatório dos atos e fatos administrativos; III. Verificação da existência física de bens e outros valores; IV. Verificação da eficiência dos sistemas de controles administrativo e contábil; e V. Verificação do cumprimento da legislação pertinente.

Assinale a única opção errada:

A

Contas: conjunto de informações orçamentárias, financeiras, econômicas, patrimoniais, de custos, operacionais, sociais e de outra natureza, registradas de forma sistematizada, ética, responsável e transparente com o objetivo de evidenciar os atos e fatos da gestão pública em determinado período, possibilitando o controle, a aferição de resultados e responsabilidades e o atendimento dos princípios e das normas.

B

Erro: ato não voluntario, não intencional, resultante de omissão, desconhecimento, imperícia, imprudência, desatenção ou má interpretação de fatos na elaboração de documentos, registros ou demonstrações. Existe apenas culpa, pois não há intenção de causar dano.

C

Documentação de auditoria: documentos e anotações preparados em qualquer meio com informações e provas elaborados diretamente pelo profissional de auditoria governamental ou por sua solicitação e supervisão, ou por ele obtido, que registram as evidencias dos trabalhos executados e fundamentam sua opinião e comentários.

D

Evidências de auditoria: são elementos de convicção dos trabalhos efetuados pelo profissional de auditoria governamental, mesmo que não documentados quando óbvios, e que devem ser adequados, relevantes e razoáveis para fundamentar a opinião e as conclusões.

E

Fraude: ato voluntário intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, informações, registros e demonstrações. Existe dolo, pois há intenção de causar algum tipo de dano.

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Q477136

Ano: 2014 Banca: FEPESE Órgão: MPE-SC Prova: FEPESE - 2014 - MPE-SC - Analista - Auditoria |

Q477136 Auditoria

Assinale a alternativa que apresenta os procedimentos de auditoria

A

Inspeção; observação; investigação e confir mação; cálculo; indagação e revisão analítica.

B

Preparação de cálculos; visitas in loco; técnicas de entrevistas e execução da auditoria.

C

Preparação de lançamentos; escrituração dos lançamentos; preparação de demonstrações e relatório de administração

D

Planejamento de auditoria; papéis de trabalhos; programa de auditoria e rotinas internas das empresas.

E

Parecer com ressalvas; parecer sem ressalvas; parecer adverso emissão de negativa de parecer.

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Q476699

Ano: 2014 Banca: FEPESE Órgão: MPE-SC Prova: FEPESE - 2014 - MPE-SC - Analista - Auditoria - Reaplicação |

Q476699 Auditoria

Analise os itens listados abaixo:

■ determinação das informações a serem confirmadas ou solicitadas.
■ seleção da parte que confirma apropriada.
■ definição das solicitações de confirmação, assegurando-se de que as solicitações estejam devidamente endereçadas e que contenham as informações para retorno das respostas diretamente ao auditor.
■ envio das solicitações, incluindo 2° pedido, quando aplicável, para a parte que confirma.

Assinale a alternativa que apresenta o requisito para auditor de acordo com os itens listados

A

Confirmação negativa

B

Avaliação da evidência obtida

C

Procedimentos de confirmação externa

D

Recusa da administração em permitir que o auditor envie solicitações de confirmação

E

Resultado dos procedimentos de confirmação externa

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Q476698

Ano: 2014 Banca: FEPESE Órgão: MPE-SC Prova: FEPESE - 2014 - MPE-SC - Analista - Auditoria - Reaplicação |

Q476698 Auditoria

O auditor independente deve executar os procedimentos exigidos para determinar a natureza e extensão desses procedimentos de auditoria, que devem incluir o seguinte:

A

aplicar os procedimentos de auditoria necessários nas circunstâncias das alterações.

B

obtenção de entendimento dos procedimentos estabelecidos pela administração para assegurar que os eventos subsequentes sejam identificados

C

datar o novo relatório com data posterior à data de aprovação das demonstrações contábeis reapresentadas

D

fornecer novo relatório do auditor independente sobre as demonstrações contábeis reapresentadas.

E

revisar as providências tomadas pela administração para garantir que todos os que receberam as demonstrações contábeis juntamente com o respectivo relatório do auditor independente sejam informados da situação

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Q466091

Ano: 2014 Banca: FGV Órgão: SUSAM Provas: FGV - 2014 - SUSAM - Contador | FGV - 2014 - SUSAM - Técnico de Nível Superior - Ciências Contábeis |

Q466091 Auditoria

Determinada entidade, que vende produtos eletrônicos, é auditada. Ao fazer um inventário físico dos estoques desta entidade, o auditor constatou que 10% dos produtos estavam obsoletos.

Nesse caso, o auditor deve

A

determinar que seja constituída uma provisão para perdas.

B

determinar a baixa dos estoques com contrapartida em despesas administrativas.

C

determinar a baixa dos estoques como dedução das receitas de venda.

D

não determinar que mudanças sejam feitas no valor do estoque.

E

determinar que os itens sejam doados para uma instituição filantrópica.

Q465548

Ano: 2014 Banca: FGV Órgão: PROCEMPA Prova: FGV - 2014 - PROCEMPA - Analista Administrativo - Contador |

Q465548 Auditoria

Os procedimentos da Auditoria Interna constituem exames e investigações que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade.

Nesse sentido, assinale a afirmativa correta.

A

Os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento.

B

Os testes de observância visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.

C

As evidências que fundamentam os resultados da Auditoria Interna devem fornecer base sólida e fidedigna para as conclusões e recomendações à administração da entidade.

D

No trabalho da Auditoria Interna, quando aplicável, deve ser examinada a observância aos Princípios Fundamentais de Contabilidade, em detrimento das normas reguladoras a que estiver sujeita a entidade.

E

Na aplicação de testes devem ser considerados os procedimentos de inspeção, verificação, averiguação e confirmação.

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Q461507

Ano: 2014 Banca: FUNCAB Órgão: SEFAZ-BA Prova: FUNCAB - 2014 - SEMGE - BA - Auditor Interno - Tarde |

Q461507 Auditoria

O auditor não deve utilizar os serviços dos auditores internos para:

A

avaliação do controle interno da entidade.

B

serviços assemelhados aos realizados pelos auditores independentes.

C

realizar procedimentos que envolvam julgamentos significativos na auditoria.

D

prestar assistência direta à equipe.

E

atividades de asseguração.

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Q460103

Ano: 2014 Banca: IADES Órgão: CONAB Prova: IADES - 2014 - CONAB - Contabilidade |

Q460103 Auditoria

O contador de determinada companhia observou que o extrato bancário emitido pelo banco indicava, em 31 de agosto, saldo da conta corrente divergente do saldo apurado no Razão. No processo de conciliação, foram identificados os seguintes fatos:
- cheques de clientes devolvidos por insuficiência de fundos– $ 5.700;
- duplicatas em cobrança recebidas no banco, mas ainda não contabilizadas na entidade – $ 8.900;
- despesas bancárias não contabilizadas – $ 280;
- cheque descontado no banco, no valor de $ 840, referente à despesa de material de expediente, contabilizado na empresa a débito de Bancos c/ Movimento e a crédito de Despesas de Material de Expediente.

Considerando que o saldo ajustado após a conciliação bancária é $ 25.000, a diferença entre o saldo do extrato bancário e o saldo apurado no Razão, antes do procedimento de conciliação, é a seguinte:

A

$ 0.

B

$ 1.240.

C

$ 2.080.

D

$ 22.920.

E

$ 23.760.

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Q458976

Ano: 2014 Banca: FUNDATEC Órgão: SEFAZ-RS Prova: FUNDATEC - 2014 - SEFAZ-RS - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Bloco 3 |

Q458976 Auditoria

O auditor independente da empresa BY, ao buscar evidências de auditoria, através de solicitações de confirmações externas, se deparou com a recusa da administração em permitir-lhe o envio das referidas solicitações. Assinale V, se verdadeiro, ou F, se falso, em relação aos procedimentos realizados pelo auditor nessa situação.

( ) Indagar sobre as razões da recusa da administração e procurar evidência de auditoria sobre sua validade e razoabilidade.

( ) Suspender a realização do trabalho no momento da recusa da administração.

( ) Executar procedimentos alternativos de auditoria, definidos para obter evidência de auditoria relevante e confiável.

( ) Encerrar o trabalho no momento da recusa da administração e emitir um relatório com abstenção de opinião.

A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:

A

V – F – V – F.

B

F – F – V – V.

C

V – V – F – F.

D

F – V – F – V.

E

F – V – V – V.

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Q458974

Ano: 2014 Banca: FUNDATEC Órgão: SEFAZ-RS Prova: FUNDATEC - 2014 - SEFAZ-RS - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Bloco 3 |

Q458974 Auditoria

Assinale a alternativa que não representa, em uma auditoria, uma fonte de informação para identificação de possíveis contingências tributárias.

A

Relatório com opinião modificada dos auditores independentes do ano anterior.

B

Nota explicativa sobre riscos contingentes passivos considerados possíveis, porém não provisionados

C

Relatório de consultoria tributária.

D

Resposta da confirmação externa do saldo disponível nos bancos.

E

Autuação fiscal do ano anterior.

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Q446119

Ano: 2014 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-PE Prova: FCC - 2014 - SEFAZ-PE - Auditor Fiscal do Tesouro Estadual - Conhecimentos Específicos |

Q446119 Auditoria

Na realização de auditoria das Contas a Receber da Indústria de Tecidos Duradouros S.A., a administração não permitiu que o auditor enviasse solicitações de confirmação externa de saldos, para obtenção de evidência de auditoria. Nestas condições, entre outras medidas previstas nas normas de auditoria, deve o auditor

A

comunicar o fato ao conselho fiscal da empresa, solicitando providências para obtenção das informações desejadas

B

registrar no relatório de auditoria que o procedimento de solicitações de confirmações externas não foi executado.

C

desacatar a decisão da administração da empresa e solicitar a confirmação dos saldos das duplicatas a receber junto aos devedores.

D

executar procedimentos alternativos de auditoria definidos para obter evidência de auditoria relevante e confiável.

E

registrar no programa de auditoria que o procedimento referente à solicitação de confirmação externa não foi realizado.

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Q446107

Ano: 2014 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-PE Prova: FCC - 2014 - SEFAZ-PE - Auditor Fiscal do Tesouro Estadual - Conhecimentos Específicos |

Q446107 Auditoria

Na realização dos trabalhos de auditoria na empresa Vende Bem do Brasil S/A, o auditor interno, com o objetivo de obter razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, procedeu a verificação de registros, documentos e ativos tangíveis. Neste caso, o auditor aplicou o procedimento de auditoria denominado

A

investigação.

B

confirmação.

C

inspeção.

D

observação.

E

testes substantivos.

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Q444631

Ano: 2014 Banca: FGV Órgão: TJ-GO Prova: FGV - 2014 - TJ-GO - Analista Judiciário - Contador |

Q444631 Auditoria

Nos procedimentos de auditoria, um dos objetivos da inspeção física de itens registrados no ativo imobilizado é verificar:

A

a existência de bens obsoletos ou deteriorados;

B

a coerência na definição do valor residual;

C

a necessidade de reconhecimento de perdas;

D

a conformidade com o valor de mercado;

E

o registro adequado das despesas de depreciação.

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Q444356

Ano: 2014 Banca: FCC Órgão: TRT - 13ª Região (PB) Prova: FCC - 2014 - TRT - 13ª Região (PB) - Analista Judiciário - Contabilidade |

Q444356 Auditoria

O auditor interno pode realizar testes que permitam obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à Administração. O procedimento que consiste no acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução é a

A

Confirmação.

B

Investigação.

C

Observação.

D

Inspeção.

E

Evidenciação.

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Q418275

Ano: 2014 Banca: FUNIVERSA Órgão: SEAP-DF Prova: FUNIVERSA - 2014 - SEAP-DF - Auditor de Controle Interno - Finanças e Controle |

Q418275 Auditoria

Ao efetuar a circularização, o auditor deve levar em conta que

A

só deve optar por ela se julgar que as informações obtidas internamente não são confiáveis.

B

os valores das contas do auditado não devem ser informados, para não comprometerem a informação de terceiros.

C

as respostas devem ser enviadas ao escritório dos auditores.

D

as cartas são assinadas pelos auditores, mas enviadas pela empresa auditada.

E

estará adotando o critério de relevância se selecionar para remessa os clientes com maior número de transações.

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Q418234

Ano: 2014 Banca: FUNIVERSA Órgão: SEAP-DF Prova: FUNIVERSA - 2014 - SEAP-DF - Auditor de Controle Interno - Finanças e Controle |

Q418234 Auditoria

O ceticismo profissional é necessário para a avaliação crítica das evidências de auditoria. A esse respeito, assinale a alternativa correta.

A

A manutenção do ceticismo, ao longo dos trabalhos, é necessária para reduzir os riscos de generalização excessiva das conclusões resultantes das observações de auditoria.

B

O ceticismo requer vigilância a evidências que estejam em conformidade com outras evidências obtidas.

C

O ceticismo inclui a consideração da suficiência e da adequação das evidências obtidas quando não há indícios de risco de fraude.

D

O auditor deve sempre duvidar de registros e desconfiar de documentos tidos como genuínos.

E

A crença de que os responsáveis pela auditada sejam honestos permite evidências menos que persuasivas na obtenção de segurança razoável.

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Questões de Concurso Sobre procedimentos e técnicas de auditoria em auditoria

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