Durante o planejamento da auditoria de uma indústria que apresenta transações complexas com partes relacionadas e opera em um ambiente de alta inflação, o contador responsável deve estabelecer a estratégia inicial de trabalho. Com base nas normas de planejamento, assinale a alternativa que apresenta qual deve ser a prioridade desse profissional para determinar a extensão dos procedimentos de auditoria. 

De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade (NBC TAs), o planejamento de uma auditoria consiste em um processo dinâmico e contínuo, que pressupõe adequado nível de conhecimento sobre as atividades, os fatores econômicos, a legislação aplicável e as práticas operacionais da entidade e o nível geral de competência de sua administração. Sobre o planejamento da auditoria:

O sócio responsável pela auditoria da empresa Beta Comércio Ltda. está conduzindo o planejamento da auditoria das demonstrações contábeis do exercício atual, uma auditoria recorrente. Durante o processo, a equipe considerou vários aspectos previstos na NBC TA 300 (R1); analise-os.


I. A estratégia global de auditoria deve ser estabelecida antes do plano de auditoria e não pode ser alterada durante a execução dos trabalhos, sob pena de comprometer a qualidade da auditoria.

II. A documentação do planejamento deve incluir a estratégia global, o plano de auditoria e eventuais alterações significativas ocorridas durante a auditoria, com as respectivas razões.

III. Em auditoria inicial, o auditor deve estender as atividades de planejamento e pode, se não proibido, manter contato com o auditor antecessor para revisão de papéis de trabalho anteriores.


Com base na NBC TA 300 (R1) – Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis, está correto o que se afirma em

O mapa de gerenciamento de riscos (MGR) é um documento obrigatório na fase preparatória de contratações públicas. O MGR deve conter a identificação e a análise dos principais riscos a partir da combinação de 

O planejamento da auditoria é a etapa inicial onde se define a estratégia global e o plano de trabalho, sendo crucial para que o auditor obtenha evidências suficientes e aproprias de forma eficiente e eficaz. Sobre o planejamento, julgue os itens a seguir como (V) Verdadeiros ou (F) Falsos:

(__)O planejamento é uma fase contínua e iterativa, que muitas vezes começa logo após a conclusão da auditoria anterior e continua até a conclusão do trabalho atual.
(__)O planejamento da auditoria, uma vez aprovado no início dos trabalhos, é imutável e não pode ser revisado mesmo que surjam novos riscos.
(__)O auditor deve estabelecer uma estratégia global que defina o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria.
(__)O planejamento é responsabilidade exclusiva da administração da entidade auditada, cabendo ao auditor apenas executar o que foi planejado.
(__)A definição da materialidade e a identificação dos riscos de distorção relevante são atividades essenciais realizadas durante a fase de planejamento.

Após análise, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta dos itens acima, de cima para baixo:

A fase de planejamento não é uma etapa isolada da auditoria, mas sim um processo contínuo e interativo que, em muitos casos, começa imediatamente após a conclusão da auditoria anterior e se estende até o término do trabalho atual. Nesse contexto, antes de iniciar a fase de planejamento, o auditor deve

Sobre o planejamento de auditoria baseado em riscos, assinale a alternativa correta.

De acordo com a NBC TI 01, o planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. A esse respeito, também é correto que: 

Como é cediço, a expressão "Planejamento de Auditoria Baseado em Riscos" compreende, em geral, etapas de elaboração de planos de auditoria, sempre com base em riscos. Considerando esse tema, analise as afirmativas a seguir.

I. O processo de planejamento da Unidade de Auditoria Interna Governamental com base em riscos concentra os trabalhos em áreas de maior relevância, onde os objetivos podem ser mais fortemente impactados por eventos internos ou externos.
II. A etapa de entendimento do contexto busca estabelecer uma visão abrangente sobre o ambiente interno e externo da unidade ou área a ser auditada, incluindo objetivos, estratégias, normativos, recursos e partes interessadas.
III. Ferramentas como entrevistas, pesquisas on-line, e brainstorming são utilizadas pela equipe para obter as informações necessárias e formar um entendimento adequado do contexto da unidade auditada.

Está correto o que se afirma em:

Ao planejar a auditoria, o auditor exerce julgamento sobre as distorções que são consideradas relevantes. Esses julgamentos fornecem a base para

A Matriz de Planejamento de Auditoria é uma ferramenta estruturada que auxilia os auditores a organizarem e documentarem as etapas fundamentais do planejamento, garantindo um trabalho sistemático, eficaz e alinhado aos objetivos da auditoria.
Essa matriz é usada para registrar os elementos principais do planejamento. É amplamente aplicada em auditorias governamentais, especialmente no setor público, onde a transparência e a rastreabilidade são essenciais.
Devem constar numa Matriz de Planejamento de Auditoria: 

No planejamento da auditoria, os auditores devem observar a seguinte orientação:

A NBC TA 300 (R1) – Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis destaca que o objetivo do auditor é planejar a auditoria de forma a realizá-la de maneira eficaz. Assinale a alternativa correta de acordo com a referida Norma.

Segundo a Norma de Contabilidade NBC TA 300(R1), alguns exemplos de temas que o auditor deve considerar na definição da estratégia global de auditoria, especificamente quanto a fatores significativos, atividades preliminares do trabalho e conhecimento obtido em outros trabalhos, são:

I. Identificação preliminar de áreas em que pode haver maior risco de distorções relevantes.
II. Mudanças na estrutura de relatório financeiro aplicável, tais como mudanças nas normas contábeis, que podem envolver divulgações novas ou revisadas significativas.
III. Processos que a administração usa para identificar e elaborar as divulgações requeridas pela estrutura de relatório financeiro aplicável, excluindo divulgações que contêm informações obtidas fora do razão geral e dos razões auxiliares.

Quais estão corretos?

De acordo com a ISO 9001:2015, referente ao item Auditoria interna, a organização deve executar auditorias internas com uma frequência de:

No planejamento de auditoria, destacam-se a estratégia global e o plano de auditoria. São itens do plano de auditoria