Questões de Auditoria - Normas de Auditoria para Concurso - Página 18

Q3554583

Ano: 2023 Banca: Avança SP Órgão: Prefeitura de Ubatuba - SP Provas: Avança SP - 2023 - Prefeitura de Ubatuba - SP - Médico Auditor | Avança SP - 2023 - Prefeitura de Ubatuba - SP - Cirurgião - Dentista Periodontista |

Q3554583 Auditoria

O servidor não deve divulgar informações relativas aos trabalhos desenvolvidos ou a serem realizados ou repassá-las a terceiros sem prévia anuência da autoridade competente caracterizando o princípio da auditoria denominado:

A

Uso de informações.

B

Zelo profissional.

C

Imparcialidade.

D

Ceticismo.

E

Sigilo.

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Q3554582

Ano: 2023 Banca: Avança SP Órgão: Prefeitura de Ubatuba - SP Provas: Avança SP - 2023 - Prefeitura de Ubatuba - SP - Médico Auditor | Avança SP - 2023 - Prefeitura de Ubatuba - SP - Cirurgião - Dentista Periodontista |

Q3554582 Auditoria

Refere-se à capacidade do servidor de desenvolver trabalhos de maneira imparcial. Nesse sentido, a auditoria deve ser realizada livre de interferências na determinação do escopo, na execução dos procedimentos, no julgamento profissional e na comunicação dos resultados. Trata-se do princípio da auditoria denominado:

A

Objetividade.

B

Imparcialidade.

C

Ética.

D

Independência.

E

Cortesia.

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Q3554581

Ano: 2023 Banca: Avança SP Órgão: Prefeitura de Ubatuba - SP Provas: Avança SP - 2023 - Prefeitura de Ubatuba - SP - Médico Auditor | Avança SP - 2023 - Prefeitura de Ubatuba - SP - Cirurgião - Dentista Periodontista |

Q3554581 Auditoria

Sobre os princípios que devem ser pautados na prática de atividade de auditoria, configura-se o ceticismo e julgamento profissional na seguinte condição:

A

Os servidores devem zelar pelo aperfeiçoamento de seus conhecimentos, habilidades e outras competências técnicas, por meio do desenvolvimento profissional contínuo a ser ofertado pelo Ministério da Saúde.

B

O servidor deve manter distanciamento profissional e atitude alerta e questionadora ao avaliar a suficiência e a adequação da evidência obtida ao longo do processo de auditoria.

C

O servidor deve buscar atualização constante de suas competências e conhecimentos técnicos necessários à execução da atividade.

D

Os servidores devem se comportar com cortesia e respeito no trato com pessoas, mesmo em situações de divergência de opinião, abstendo-se de emitir juízo ou adotar práticas que indiquem qualquer tipo de discriminação ou preconceito.

E

Os servidores devem evitar quaisquer condutas que possam comprometer a confiança em relação ao seu trabalho e renunciar a quaisquer práticas ilegais, sob pena de desacreditar a sua função.

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Q3476465

Ano: 2023 Banca: Avança SP Órgão: Fundação de Saúde de Rio Claro - SP Prova: Avança SP - 2023 - Fundação de Saúde de Rio Claro - SP - Contador |

Q3476465 Auditoria

Texto associado

Atenção! Informações de referência para resposta à questão.

•Em 16/02/2021 a Cia. Mettálica assina contrato para aquisição de uma máquina de corte. Em 01/03/2021 o equipamento é entregue. O preço de aquisição do equipamento é de R$ 180.000,00, pagos à vista, tendo a empresa arcado com frete de R$ 7.000,00, além de ter que adaptar as instalações elétricas para colocar a máquina de corte em condições de uso, pelo que desembolsou mais R$ 13.000,00.

•Em 01/04/2021 a máquina já estava disponível para uso e em condição de funcionamento na forma pretendida pela administração.

•No entanto, antes de colocar o equipamento em operação foi necessário treinar os funcionários, através da contratação de um especialista para ministrar um curso, no valor de R$ 8.000,00.

•Por fim, a máquina entrou em efetiva operação apenas em 01/05/2021. O Manual do fabricante informa que a vida útil da máquina é de 10 anos, e o valor residual estimado é de R$ 80.000,00.

Imagine que em determinado trabalho de auditoria o auditor se depara com relevante limitação de escopo, que o impede de coletar evidência de auditoria adequada e suficiente para firmar convicção sobre as demonstrações contábeis auditadas. Neste caso, qual tipo de opinião deverá ser emitida?

A

Opinião Modificada, do tipo “com ressalva”.

B

Opinião Modificada, do tipo “sem ressalva”.

C

Opinião Modificada, do tipo “abstenção”.

D

Opinião Não Modificada.

E

Opinião Modificada, do tipo “adversa”.

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Q3185815

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185815 Auditoria

De acordo com a NBC PA 400, de 2019, que dispõe sobre a independência para trabalho de auditoria e revisão, a independência do trabalho de auditoria deve ser mantida durante o período

A

anterior à contratação da firma de auditoria e coberto pelas demonstrações contábeis.

B

anterior à contratação da firma de auditoria e ao período de encaminhamento das demonstrações contábeis.

C

anterior à contratação da firma de auditoria e não coberto pelas demonstrações contábeis.

D

de contratação da firma de auditoria e coberto pelas demonstrações contábeis.

E

de contratação da firma de auditoria e não coberto pelas demonstrações contábeis.

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Q3185814

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185814 Auditoria

Conforme a NBC PO 900, sobre a Independência para Trabalho de Asseguração Diferente de Auditoria e Revisão, os trabalhos de asseguração podem ser baseados em afirmações ou em relatório direto. Nos dois casos, eles envolvem três partes distintas: a firma, a parte responsável e os usuários pretendidos.
No trabalho de asseguração baseado em afirmações, a avaliação ou mensuração do objeto é realizada pelo(a)

A

Conselho Fiscal

B

usuário pretendido

C

diretor financeiro

D

firma

E

parte responsável

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Q3185806

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185806 Auditoria

O Comitê Administrador da Revisão Externa de Qualidade (CRE) tem em seu programa de trabalho a definição da abrangência, a seleção dos auditores a serem revisados, as etapas e os prazos a serem cumpridos pelos auditores revisores.
Dentre o que cabe ao CRE, estão como competências desse comitê, EXCETO

A

selecionar e identificar os auditores a serem revisados a cada ano.

B

dirimir quaisquer dúvidas a respeito do processo de revisão pelos pares.

C

emitir relatório anual das atividades, podendo emitir relatórios parciais durante o ano.

D

organizar, planejar e conduzir os trabalhos de revisão.

E

aprovar, ou não, os relatórios de revisão e os planos de ação apresentados pelos Revisores e Revisados, respectivamente.

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Q3185523

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Sociedades Supervisionadas Pela Superintendência de Seguros (Susep) |

Q3185523 Auditoria

O auditor independente realiza outros trabalhos, além da auditoria e revisão, tais como auditoria de elementos, contas ou itens específicos das demonstrações contábeis; e asseguração de desempenho, com base nos principais indicadores de desempenho da empresa.
A Norma de “Independência para trabalho de asseguração diferente de auditoria e revisão” descreve

A

situações nas quais as ameaças não devem ser eliminadas e para as quais, apesar de haver salvaguardas, o nível de ameaça permanece aceitável.

B

possíveis ações a serem evitadas, apesar de poderem ser apropriadas para tratar qualquer uma dessas ameaças.

C

fatos e circunstâncias, incluindo atividades profissionais, interesses e relacionamentos, que criam ou podem criar ameaças à independência.

D

o trabalho de asseguração baseado em afirmações no qual a parte é responsável tanto pelas informações do objeto quando pelo próprio objeto.

E

como são aplicadas salvaguardas para tratar uma ameaça de erros e distorções e quando a firma deve documentar a natureza da ameaça.

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Q3185522

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Sociedades Supervisionadas Pela Superintendência de Seguros (Susep) |

Q3185522 Auditoria

A manutenção de interesse financeiro em cliente de auditoria pode criar uma ameaça de interesse próprio. Um interesse financeiro pode ser detido direta ou indiretamente por meio de intermediário, como veículo de investimento coletivo, espólio ou trust.
Os fatores que são relevantes na avaliação do nível de ameaça de interesse próprio criada pela manutenção de interesse financeiro em cliente de auditoria incluem

A

o papel da pessoa que detém o interesse financeiro; se o interesse financeiro é direto ou indireto; a materialidade do interesse financeiro.

B

o relacionamento comercial significante para a firma ou a pessoa; o interesse financeiro relevante para o investidor; o poder de controlar a entidade.

C

as responsabilidades da pessoa na equipe de auditoria; o cargo ocupado; o papel do membro da equipe de auditoria.

D

o cargo que a pessoa ocupa no cliente; o período de tempo desde que a pessoa se desligou do cliente; o papel do membro da equipe de auditoria.

E

a complexidade das questões contábeis e relatórios financeiros do cliente; a mudança na alta administração; a natureza e a frequência das interações.

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Q3185517

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Sociedades Supervisionadas Pela Superintendência de Seguros (Susep) |

Q3185517 Auditoria

A conceituação apresentada no CTA 31, publicado no DOU de 01/07/2021, define que a(as) distorção(ões)

A

é considerada como não sendo claramente trivial, quando há alguma incerteza sobre se um ou mais itens são claramente triviais.

B

que é claramente trivial é de magnitude totalmente diferente, maior do que aquelas que são determinadas como relevantes.

C

claramente trivial pode ser entendida como não relevante.

D

que é claramente trivial é de mesma natureza daquelas que são determinadas como relevantes.

E

consideradas claramente triviais precisariam ser acumuladas porque o auditor espera que a acumulação desses valores teria obviamente efeito relevante sobre as demonstrações contábeis

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Q3185501

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Sociedades Supervisionadas Pela Superintendência de Seguros (Susep) |

Q3185501 Auditoria

De acordo com a NBC PA 400, Independência para Trabalho de Auditoria e Revisão, é de interesse público e é exigido que contadores externos que prestam serviços sejam independentes ao realizarem trabalhos de auditoria e revisão.
A independência está vinculada aos seguintes princípios:

A

neutralidade e competência

B

neutralidade e integridade

C

competência e tempestividade

D

objetividade e integridade

E

tempestividade e objetividade

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Q3185500

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Sociedades Supervisionadas Pela Superintendência de Seguros (Susep) |

Q3185500 Auditoria

De acordo com a NBC PA 11, Revisão Externa de Qualidade pelos Pares, para atuar como Revisor, o auditor deve se assegurar de que possui experiência técnica e recursos humanos compatíveis com a revisão a ser realizada.
A compatibilidade refere-se, principalmente, à

A

reputação dos revisores em mercado similar ao dos revisores anteriores.

B

reputação dos revisores em mercado similar ao do auditor revisado.

C

experiência dos revisores em trabalhos de auditoria de similar complexidade.

D

conhecimento das normas de acordo com a demanda do trabalho.

E

formação acadêmica do revisor suficiente e de excelência frente à complexidade dos trabalhos.

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Q3184532

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Instituições Autorizadas a Funcionar Pelo Banco Central do País (BCB) |

Q3184532 Auditoria

A NBC PA 11, publicada no DOU, de 13/12/2017, preconiza que, no que se refere às decisões do Comitê Administrador da Revisão Externa de Qualidade (CRE), cabe a interposição de recurso ao(s)

A

representantes do CRE — Comissão de Valores Mobiliários (CVM), Banco Central do Brasil (BCB), Superintendência de Seguros Privados (Susep) e Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) —, no prazo de 30 (trinta) dias após a notificação, cuja análise será efetuada por membro revisor ou pelo membro relator.

B

próprio CRE, no prazo de 15 (quinze) dias após a emissão da carta de recomendações pelo revisor, cuja análise será efetuada pelo revisor, obrigatoriamente, diferente do membro relator.

C

próprio CRE, no prazo de 15 (quinze) dias após a notificação, cuja análise será efetuada por membro revisor, obrigatoriamente, diferente do membro relator.

D

próprio CRE, no prazo de 30 (trinta) dias após a emissão da carta de recomendações pelo revisor, cuja análise será efetuada pelo relator, obrigatoriamente, diferente do membro revisor.

E

próprio CRE, no prazo de 15 (quinze) dias após a notificação, cuja análise será efetuada por membro revisor que, obrigatoriamente, será o relator.

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Q3184531

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Instituições Autorizadas a Funcionar Pelo Banco Central do País (BCB) |

Q3184531 Auditoria

Alguns exemplos de trabalhos de asseguração diferentes de auditoria e revisão são a auditoria de elementos, contas ou itens específicos das demonstrações contábeis e a asseguração de desempenho com base nos principais indicadores de desempenho da empresa.
Em trabalhos de asseguração diferentes de auditoria e revisão, na avaliação de Empréstimos e garantias com cliente de asseguração que é banco ou instituição semelhante, a firma, membro da equipe de asseguração ou qualquer familiar imediato dessa pessoa não devem aceitar empréstimo ou garantia de empréstimo de cliente de asseguração,

A

mesmo que o empréstimo ou a garantia sejam concedidos segundo procedimentos, prazos e condições normais de financiamento.

B

se o empréstimo ou a garantia for imaterial, independentemente dos procedimentos, prazos e condições de financiamento.

C

com exceção de hipotecas residenciais, saques a descoberto, financiamentos de veículos e saldos de cartão de crédito.

D

exclusivamente, se o empréstimo puder criar ameaça de interesse próprio, se for material para o cliente de asseguração ou para a firma que recebe o empréstimo.

E

a menos que o empréstimo ou a garantia sejam concedidos segundo procedimentos, prazos e condições normais de financiamento.

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Q3184530

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Instituições Autorizadas a Funcionar Pelo Banco Central do País (BCB) |

Q3184530 Auditoria

A prestação de serviços contábeis e de escrituração para cliente de auditoria pode criar ameaça de autorrevisão.
A firma ou firma em rede não deve prestar para cliente de auditoria que não é entidade de interesse público serviços contábeis e de escrituração contábil, a menos que

A

os serviços sejam de natureza rotineira ou mecânica, e a firma trate todas as ameaças criadas pela prestação desses serviços que não estão em nível aceitável.

B

as divisões ou entidades relacionadas para as quais o serviço é prestado forem individualmente irrelevantes para as demonstrações contábeis sobre as quais a firma emitirá uma opinião.

C

o serviço se referir a assuntos que são individualmente irrelevantes para as demonstrações contábeis da divisão ou da entidade relacionada.

D

os serviços sejam de natureza rotineira ou mecânica, e a firma trate as ameaças com maior materialidade criadas pela prestação desses serviços que não estão em nível aceitável.

E

o serviço não inclua salvaguardas, tais como usar profissionais que não são membros da equipe de auditoria para executar o serviço e a revisão por outro profissional.

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Q3184178

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Instituições Reguladas Pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) |

Q3184178 Auditoria

Segundo o texto e os anexos do CTO 02, publicado no DOU 24/03/2016, a finalidade das informações financeiras pro forma é a de exclusivamente

A

assegurar que o resultado real do evento ou da transação teria sido conforme apresentado.

B

ilustrar o impacto do evento ou da transação relevante sobre as informações financeiras históricas da entidade.

C

prover, para o usuário, informações sobre a posição patrimonial e financeira e o desempenho operacional da companhia, como se o evento ou a transação tivesse ocorrido na data posterior selecionada para propósito ilustrativo.

D

apontar a necessidade de atualização ou reemissão de relatórios históricos no caso de evento ou operação.

E

subsidiar as operações de fusão ou cisão, envolvendo emissores de valores mobiliários registrados nas categorias A, B e C, conforme a Instrução CVM nº 319/1999.

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Q3184175

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Instituições Reguladas Pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) |

Q3184175 Auditoria

O CTA 32, publicado no DOU de 30/11/2021, tem por objetivo orientar os auditores independentes no exame das demonstrações contábeis de fundos de investimento quanto aos procedimentos sugeridos a serem aplicados na auditoria de demonstrações contábeis de Fundos de Investimento. Dessa forma, lista procedimentos substantivos aplicáveis para verificação a cada tipo de fundo.
Um dos principais procedimentos substantivos aplicáveis aos Fundos de Investimento em Direitos Creditórios, conforme os itens de 15 a 18, sugeridos pelo CTA, é a

A

análise das atas de aportes e desinvestimento de capital ocorridos no fundo, bem como do fluxo financeiro atrelado a esses eventos.

B

comparação das principais adições e exclusões incluídas na base de cálculo de distribuição de rendimentos com as documentações-suporte providas pelo administrador.

C

realização do recálculo das provisões a depender da estratégia de auditoria.

D

obtenção da composição da carteira do fundo com a administração e o confronto com os seus respectivos registros contábeis.

E

obtenção da composição dos ativos da carteira do fundo e a comparação com os limites operacionais determinados na política de investimentos aprovada no regulamento do fundo e com a norma vigente (ICVM 555/14).

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Q3184172

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Instituições Reguladas Pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) |

Q3184172 Auditoria

O Comunicado Técnico CTA 06 aborda o que deve conter nas notas explicativas, evidenciando, no resultado e no Patrimônio Líquido da entidade, as mudanças promovidas pela nova norma contábil, referente aos trimestres de 2010 e de 2009.
Sendo assim, tais notas explicativas deveriam mencionar que as informações trimestrais

A

foram sujeitas aos procedimentos de revisão especial aplicados pelos auditores independentes.

B

foram sujeitas aos procedimentos de auditoria normal aplicado.

C

foram sujeitas a procedimentos de auditoria interna, sendo desnecessário uma revisão especial.

D

foram auditadas por outro auditor independente que excluiu revisão especial.

E

dispensam ser auditadas por serem trimestrais, devendo ser auditadas apenas as informações anuais.

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Q3184171

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Instituições Reguladas Pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) |

Q3184171 Auditoria

De acordo com a NBC PA 11, com vistas a assegurar a qualidade dos trabalhos de auditoria e asseguração desenvolvidos, o objetivo da revisão pelos pares é o de avaliar os procedimentos adotados pelo

A

diretor, que assina as demonstrações contábeis.

B

contador, que atua como auditor independente das demonstrações contábeis.

C

Conselho Fiscal, que emite o parecer das demonstrações contábeis.

D

Conselho Deliberativo, que aprova as demonstrações contábeis.

E

atuário, que atua como especialista das demonstrações contábeis.

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Q3184167

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Instituições Reguladas Pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) |

Q3184167 Auditoria

De acordo com a NBC PA 400, Independência para Trabalho de Auditoria e Revisão, apesar de a firma ter políticas e procedimentos elaborados para fornecer segurança razoável de que a independência está mantida, pode ocorrer violação de disposição da norma.
Se a firma concluir que ocorreu violação de requisito e decidir não continuar o trabalho de auditoria, ela NÃO necessita documentar

A

a violação.

B

a conclusão de que, no julgamento profissional da firma, a objetividade não foi comprometida.

C

as principais decisões tomadas.

D

todos os assuntos discutidos com os responsáveis pela governança.

E

quaisquer discussões com o órgão profissional ou regulador ou com a autoridade supervisora.

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