Questões de Auditoria - Normas de Auditoria - NBC TA's para Concurso - Página 11

Q2361381

Ano: 2024 Banca: FUNDEP (Gestão de Concursos) Órgão: Prefeitura de Curvelo - MG Prova: FUNDEP (Gestão de Concursos) - 2024 - Prefeitura de Curvelo - MG - Auditor Contábil |

Q2361381 Auditoria

A Norma Brasileira de Contabilidade NBC TI 01 – da Auditoria Interna trata da atividade e dos procedimentos de auditoria interna.
Com relação à auditoria interna, assinale a alternativa correta.

A

A auditoria interna pode ser exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo.

B

A análise dos riscos da auditoria interna deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos.

C

A auditoria interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho.

D

O papel de trabalho é o documento pelo qual se apresenta o resultado dos trabalhos.

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Q2360244

Ano: 2024 Banca: Instituto Consulplan Órgão: Prefeitura de Santa Maria de Jetibá - ES Prova: Instituto Consulplan - 2024 - Prefeitura de Santa Maria de Jetibá - ES - Auditor Público Interno - Especialidade: Administração |

Q2360244 Auditoria

As Normas Brasileiras de Auditoria do Setor Público (NBASP) adotam como base As Normas Internacionais das Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI, na sigla em inglês). Dessa forma, com fundamento na NBASP 400 – Princípios de Auditoria de Conformidade, assinale a afirmativa INCORRETA.

A

As auditorias devem ser conduzidas de forma a reduzir o risco de auditoria a um nível nulo. O risco da auditoria é o risco de que o relatório de auditoria – ou especificamente a conclusão ou opinião do auditor – possa ser inadequado às circunstâncias da auditoria.

B

Determinar a materialidade é uma questão de julgamento profissional e depende da interpretação do auditor sobre as necessidades dos usuários. Uma questão pode ser julgada material se o seu conhecimento é suscetível de influenciar as decisões dos usuários previstos.

C

Julgamento e ceticismo profissionais são usados durante todo o processo de auditoria de conformidade para avaliar os elementos da auditoria, o objeto, a adequação dos critérios, o escopo da auditoria, o risco, a materialidade e os procedimentos de auditoria a serem usados em reposta aos riscos definidos.

D

O auditor é responsável pela realização da auditoria e deve implementar procedimentos de controle de qualidade durante todo o processo de auditoria, visando assegurar que a auditoria seja realizada em conformidade com as normas aplicáveis e que o relatório, a conclusão ou a opinião de auditoria sejam apropriados, dadas as circunstâncias.

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Q2351955

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: Câmara Municipal de São Paulo - SP Prova: FGV - 2024 - Câmara Municipal de São Paulo - SP - Consultor Técnico Legislativo - Contador |

Q2351955 Auditoria

A Auditoria Interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos
Quanto aos preceitos da NBC TI 01 sobre a atividade de Auditoria Interna, assinale a afirmativa correta.

A

Os testes de observância visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.

B

A informação suficiente é aquela que, sendo confiável, propicia a melhor evidência alcançável, por meio do uso apropriado das técnicas de Auditoria Interna.

C

A informação adequada é a que dá suporte às conclusões e às recomendações da Auditoria Interna e a auxilia a entidade a atingir suas metas.

D

Admite-se a emissão de relatório parcial de auditoria interna, na hipótese de constatar impropriedades/irregularidades/ ilegalidades que necessitem providências imediatas da administração da entidade, e que não possam aguardar o final dos exames.

E

O processo de auditoria interna deve ser supervisionado para alcançar máxima segurança de que o objetivo do trabalho da Auditoria Interna está sendo atingido.

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Q2351953

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: Câmara Municipal de São Paulo - SP Prova: FGV - 2024 - Câmara Municipal de São Paulo - SP - Consultor Técnico Legislativo - Contador |

Q2351953 Auditoria

Os papéis de trabalho são os documentos “que têm por finalidade o registro das informações e fatos que foram verificados durante a auditoria e que servem de suporte para conclusões, ações e recomendações”. (CREPALDI & CREPALDI, 2023, p.371)
Considerando as orientações da NBC TA 230 sobre a documentação de auditoria, assinale a afirmativa correta.

A

Não se exige a documentação de informações referentes a assuntos significativos inconsistentes com a conclusão final do auditor.

B

O auditor pode deixar de atender a um requisito relevante de uma norma de auditoria desde que documente os procedimentos alternativos executados para cumprir a finalidade desse requisito.

C

Após a data do relatório, o auditor não poderá executar procedimentos novos ou adicionais que possam alterar a sua conclusão.

D

A documentação da auditoria compreende uma ou mais pastas ou outras formas de armazenamento, em forma física ou eletrônica que contêm os registros que constituem a documentação de trabalho específico.

E

É vedado ao profissional de auditoria modificar a documentação existente ou acrescentar novas documentações de auditoria após a montagem do respectivo arquivo final.

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Q2351949

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: Câmara Municipal de São Paulo - SP Prova: FGV - 2024 - Câmara Municipal de São Paulo - SP - Consultor Técnico Legislativo - Contador |

Q2351949 Auditoria

Na atividade de auditoria interna governamental, no âmbito do Poder Executivo Federal, os papéis de trabalho são utilizados para documentar as análises realizadas e as evidências produzidas e coletadas pelos auditores internos. Sobre os papéis de trabalho, avalie as afirmativas a seguir:
I. A atividade de auditoria interna governamental é regida pelo princípio da impessoalidade, pelo que se veda a produção e organização dos papéis de trabalho de forma a permitir a identificação dos responsáveis por sua elaboração e revisão.
II. A revisão dos papéis de trabalho deve ser realizada com a finalidade de assegurar que o trabalho seguiu o planejamento estipulado.
III. Cabe à Secretaria Federal de Controle Interno definir procedimentos relativos à estrutura e à organização, bem como, a política de armazenamento de papéis de trabalho a serem adotadas em todas as Unidades de Auditoria Interna Governamental (UAIG).

Está correto o que se afirma em

A

II e III, somente.

B

I e III, somente.

C

III, somente.

D

I e II, somente.

E

II, somente.

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Q2348984

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: Prefeitura de São José dos Campos - SP Prova: FGV - 2024 - Prefeitura de São José dos Campos - SP - Auditor Tributário Municipal |

Q2348984 Auditoria

Em relação ao risco de o auditor não detectar uma distorção relevante decorrente de fraude, assinale a afirmativa correta, de acordo com a NBC TA 240 (R1)– Responsabilidade do Auditor em Relação à Fraude.

A

É maior no caso de fraude cometida por empregados, uma vez que são eles que fornecem as informações solicitadas pelo auditor.

B

É maior no caso de fraude cometida por empregados, uma vez que estes estão envolvidos diretamente no dia-a-dia da entidade.

C

É maior no caso de fraude cometida por empregados, uma vez que estes estão presentes em maior número, tendo, portanto, mais oportunidades.

D

É maior no caso de fraude da administração, uma vez que esta frequentemente tem condições de manipular os registros contábeis, direta ou indiretamente.

E

É maior no caso de fraude da administração, uma vez que a fraude envolve esquemas sofisticados e cuidadosamente organizados, destinados a ocultá-la.

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Q2348983

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: Prefeitura de São José dos Campos - SP Prova: FGV - 2024 - Prefeitura de São José dos Campos - SP - Auditor Tributário Municipal |

Q2348983 Auditoria

De acordo com a NBC TA 240 (R1)– Responsabilidade do Auditor em Relação à Fraude, no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis, a principal responsabilidade pela prevenção e detecção de fraude em uma entidade é

A

dos auditores.

B

dos auditores e das entidades reguladoras.

C

da administração da entidade e das entidades reguladoras.

D

dos auditores e dos responsáveis pela governança da entidade.

E

dos responsáveis pela governança da entidade e da sua administração.

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Q2348982

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: Prefeitura de São José dos Campos - SP Prova: FGV - 2024 - Prefeitura de São José dos Campos - SP - Auditor Tributário Municipal |

Q2348982 Auditoria

Em relação aos procedimentos analíticos, avalie se as afirmativas a seguir são verdadeiras (V) ou falsas (F), de acordo com a NBC TA 520 – Procedimentos Analíticos:

( ) Os procedimentos analíticos podem ser aplicados para demonstrações contábeis consolidadas, componentes e elementos individuais de informação.
( ) Os procedimentos analíticos substantivos são mais aplicáveis a pequenos volumes de transações, que apresentam imprevisibilidade ao longo do tempo.
( ) Para fins das normas de auditoria, o termo procedimento analítico significa avaliações de informações contábeis por meio de análise das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros.

As afirmativas são, respectivamente,

A

V – V – V.

B

V – F – V.

C

V – F – F.

D

F – V – F.

E

F – F – V.

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Q2348980

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: Prefeitura de São José dos Campos - SP Prova: FGV - 2024 - Prefeitura de São José dos Campos - SP - Auditor Tributário Municipal |

Q2348980 Auditoria

De acordo com a NBC TA 501 – Evidência de Auditoria– Considerações Específicas para Itens Selecionados, a inspeção do estoque, ao acompanhar a sua contagem física, ajuda o auditor a

A

observar o cumprimento das instruções da administração em relação ao ciclo operacional.

B

identificar estoques obsoletos, danificados ou sem movimentação.

C

verificar a adequação das políticas de compra e venda praticadas.

D

determinar o método de custeio mais eficiente para o controle do estoque.

E

averiguar sobre a diferença de preços praticados pela administração.

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Q2348979

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: Prefeitura de São José dos Campos - SP Prova: FGV - 2024 - Prefeitura de São José dos Campos - SP - Auditor Tributário Municipal |

Q2348979 Auditoria

De acordo com a NBC TA 500 (R1) – Evidência de Auditoria, ao estabelecer e executar procedimentos de auditoria, o auditor deve considerar as seguintes características das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria, incluindo informações obtidas de fonte de informações externa:

A

relevância e confiabilidade.

B

verificabilidade e relevância.

C

tempestividade e verificabilidade.

D

compreensibilidade e oportunidade.

E

tempestividade e compreensibilidade.

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Q2348977

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: Prefeitura de São José dos Campos - SP Prova: FGV - 2024 - Prefeitura de São José dos Campos - SP - Auditor Tributário Municipal |

Q2348977 Auditoria

O objetivo do auditor, ao usar a amostragem em auditoria, de acordo com a NBC TA 530 – Amostragem em Auditoria, é

A

construir uma amostra tempestiva e que represente toda a população.

B

otimizar os recursos despendidos para gerar informação completa e livre de erros.

C

assegurar que as demonstrações contábeis auditadas estão livres de fraude e de erro.

D

minimizar o tempo e os recursos necessários para que sejam apresentados resultados confiáveis.

E

proporcionar uma base razoável para o auditor concluir quanto à população da qual a amostra é selecionada.

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Q4193970

Ano: 2023 Banca: VUNESP Órgão: Prefeitura de Peruíbe - SP Prova: VUNESP - 2023 - Prefeitura de Peruíbe - SP - Auditor de Controle Interno |

Q4193970 Auditoria

Um auditor independente tem por hábito documentar os seus trabalhos ao mesmo tempo por meio de (i) gravações no seu telefone celular das entrevistas com os administradores da entidade auditada, (ii) anotações a lápis em bloco de notas físico de folhas destacáveis, (iii) armazenamento de arquivos digitais no HD do seu computador pessoal, (iv) backup de alguns dos arquivos eletrônicos na sua avaliação mais sensíveis em “serviço de nuvem” (por exemplo, GoogleDrive, OneDrive, Dropbox, etc.) e (v) arquivo em pasta física de documentos em papel recebidos da administração. Após a entrega do relatório de auditoria, este auditor tem por hábito deletar os arquivos de seu telefone e de seu computador pessoal, arquivando na empresa de auditoria apenas os arquivos físicos recebidos. A respeito desta situação hipotética, é correto afirmar, com base nas normas técnicas relativas à documentação dos trabalhos de auditoria e dos “papéis de trabalho”, que:

A

é infração ética a realização de gravação de entrevista realizada com membro da organização auditada.

B

todos os itens coletados ou produzidos, ainda que imateriais, devem ser mantidos íntegros pelo período de guarda que não pode ser inferior a 5 (cinco) anos.

C

as gravações realizadas devem necessariamente ser transcritas para serem apropriadamente arquivadas antes de serem deletadas.

D

o auditor não deve apagar nem descartar documentação de auditoria de qualquer natureza antes do fim do período de guarda dessa documentação.

E

é vedada a utilização de serviço de nuvem para fins de armazenamento da documentação da auditoria, ainda que previsto em política própria da firma de auditoria.

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Q3185815

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185815 Auditoria

De acordo com a NBC PA 400, de 2019, que dispõe sobre a independência para trabalho de auditoria e revisão, a independência do trabalho de auditoria deve ser mantida durante o período

A

anterior à contratação da firma de auditoria e coberto pelas demonstrações contábeis.

B

anterior à contratação da firma de auditoria e ao período de encaminhamento das demonstrações contábeis.

C

anterior à contratação da firma de auditoria e não coberto pelas demonstrações contábeis.

D

de contratação da firma de auditoria e coberto pelas demonstrações contábeis.

E

de contratação da firma de auditoria e não coberto pelas demonstrações contábeis.

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Q3185814

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185814 Auditoria

Conforme a NBC PO 900, sobre a Independência para Trabalho de Asseguração Diferente de Auditoria e Revisão, os trabalhos de asseguração podem ser baseados em afirmações ou em relatório direto. Nos dois casos, eles envolvem três partes distintas: a firma, a parte responsável e os usuários pretendidos.
No trabalho de asseguração baseado em afirmações, a avaliação ou mensuração do objeto é realizada pelo(a)

A

Conselho Fiscal

B

usuário pretendido

C

diretor financeiro

D

firma

E

parte responsável

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Q3184178

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Instituições Reguladas Pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) |

Q3184178 Auditoria

Segundo o texto e os anexos do CTO 02, publicado no DOU 24/03/2016, a finalidade das informações financeiras pro forma é a de exclusivamente

A

assegurar que o resultado real do evento ou da transação teria sido conforme apresentado.

B

ilustrar o impacto do evento ou da transação relevante sobre as informações financeiras históricas da entidade.

C

prover, para o usuário, informações sobre a posição patrimonial e financeira e o desempenho operacional da companhia, como se o evento ou a transação tivesse ocorrido na data posterior selecionada para propósito ilustrativo.

D

apontar a necessidade de atualização ou reemissão de relatórios históricos no caso de evento ou operação.

E

subsidiar as operações de fusão ou cisão, envolvendo emissores de valores mobiliários registrados nas categorias A, B e C, conforme a Instrução CVM nº 319/1999.

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Q3184177

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Instituições Reguladas Pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) |

Q3184177 Auditoria

O CTA 23 dispõe sobre procedimentos que devem ser observados quando o auditor independente for contratado para emitir Carta-Conforto em conexão com processo de oferta de títulos e valores mobiliários. As Cartas-Conforto devem mencionar que os procedimentos nelas descritos não cobrem um determinado período, definido por datas inicial e final. A data inicial representa a data-limite para a aplicação dos procedimentos descritos nas Cartas-Conforto.
Assim, o período não coberto mencionado nas Cartas-Conforto situa-se entre a data de

A

“corte” e a data de sua emissão.

B

emissão e a data do documento de oferta definitivo.

C

disponibilização desse documento ao auditor independente e a data de assinatura do auditor.

D

emissão e a data de disponibilização desse documento ao auditor independente.

E

prospecto definitivo e a data de oferta inicial.

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Q3184175

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Instituições Reguladas Pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) |

Q3184175 Auditoria

O CTA 32, publicado no DOU de 30/11/2021, tem por objetivo orientar os auditores independentes no exame das demonstrações contábeis de fundos de investimento quanto aos procedimentos sugeridos a serem aplicados na auditoria de demonstrações contábeis de Fundos de Investimento. Dessa forma, lista procedimentos substantivos aplicáveis para verificação a cada tipo de fundo.
Um dos principais procedimentos substantivos aplicáveis aos Fundos de Investimento em Direitos Creditórios, conforme os itens de 15 a 18, sugeridos pelo CTA, é a

A

análise das atas de aportes e desinvestimento de capital ocorridos no fundo, bem como do fluxo financeiro atrelado a esses eventos.

B

comparação das principais adições e exclusões incluídas na base de cálculo de distribuição de rendimentos com as documentações-suporte providas pelo administrador.

C

realização do recálculo das provisões a depender da estratégia de auditoria.

D

obtenção da composição da carteira do fundo com a administração e o confronto com os seus respectivos registros contábeis.

E

obtenção da composição dos ativos da carteira do fundo e a comparação com os limites operacionais determinados na política de investimentos aprovada no regulamento do fundo e com a norma vigente (ICVM 555/14).

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Q3184172

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Instituições Reguladas Pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) |

Q3184172 Auditoria

O Comunicado Técnico CTA 06 aborda o que deve conter nas notas explicativas, evidenciando, no resultado e no Patrimônio Líquido da entidade, as mudanças promovidas pela nova norma contábil, referente aos trimestres de 2010 e de 2009.
Sendo assim, tais notas explicativas deveriam mencionar que as informações trimestrais

A

foram sujeitas aos procedimentos de revisão especial aplicados pelos auditores independentes.

B

foram sujeitas aos procedimentos de auditoria normal aplicado.

C

foram sujeitas a procedimentos de auditoria interna, sendo desnecessário uma revisão especial.

D

foram auditadas por outro auditor independente que excluiu revisão especial.

E

dispensam ser auditadas por serem trimestrais, devendo ser auditadas apenas as informações anuais.

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Q3184171

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Instituições Reguladas Pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) |

Q3184171 Auditoria

De acordo com a NBC PA 11, com vistas a assegurar a qualidade dos trabalhos de auditoria e asseguração desenvolvidos, o objetivo da revisão pelos pares é o de avaliar os procedimentos adotados pelo

A

diretor, que assina as demonstrações contábeis.

B

contador, que atua como auditor independente das demonstrações contábeis.

C

Conselho Fiscal, que emite o parecer das demonstrações contábeis.

D

Conselho Deliberativo, que aprova as demonstrações contábeis.

E

atuário, que atua como especialista das demonstrações contábeis.

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Q3184167

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Instituições Reguladas Pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) |

Q3184167 Auditoria

De acordo com a NBC PA 400, Independência para Trabalho de Auditoria e Revisão, apesar de a firma ter políticas e procedimentos elaborados para fornecer segurança razoável de que a independência está mantida, pode ocorrer violação de disposição da norma.
Se a firma concluir que ocorreu violação de requisito e decidir não continuar o trabalho de auditoria, ela NÃO necessita documentar

A

a violação.

B

a conclusão de que, no julgamento profissional da firma, a objetividade não foi comprometida.

C

as principais decisões tomadas.

D

todos os assuntos discutidos com os responsáveis pela governança.

E

quaisquer discussões com o órgão profissional ou regulador ou com a autoridade supervisora.

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Questões de Concurso Sobre normas de auditoria - nbc ta's em auditoria

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