Questões de Auditoria - Documentos e Relatórios para Concurso - Página 33

Q1246552

Ano: 2018 Banca: INAZ do Pará Órgão: CREFITO - 16ª Região (MA) Prova: INAZ do Pará - 2018 - CREFITO-16ª Região (MA) - Contador |

Q1246552 Auditoria

No processo de Auditoria, são utilizados os chamados “papéis de trabalho”, que podem ser de natureza corrente ou permanente. Os correntes são utilizados em apenas um exercício social, já os permanentes são utilizados em mais de um exercício social. Assim, qual alternativa apresenta somente exemplos de papéis de trabalho permanentes?

A

Contas a receber; Estoques e Imobilizado.

B

Contas a Pagar; Cópias de Atas de Reuniões e Legislações Específicas aplicáveis à Empresa Auditada.

C

Receitas; Despesas e Demonstrações Financeiras.

D

Questionário de Controle Interno; Demonstrações Financeiras e Estatuto Social ou Contrato Social.

E

Estatuto Social ou Contrato Social; Manuais de Procedimentos Internos e Legislações Específicas aplicáveis à Empresa Auditada.

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Q1242618

Ano: 2018 Banca: FEPESE Órgão: Prefeitura de Rio das Antas - SC Prova: FEPESE - 2018 - Prefeitura de Rio das Antas - SC - Contador |

Q1242618 Auditoria

Quando o auditor incluir um parágrafo de ênfase no seu relatório, ele deve:

A

indicar que a opinião do auditor se modificou no que diz respeito ao assunto enfatizado.

B

incluir no parágrafo uma referência caso seja proibido por lei ou regulamento.

C

incluir o assunto como um principal assunto de auditoria a ser comunicado no relatório do auditor.

D

incluir o parágrafo em seção separada do relatório do auditor, com título apropriado que contenha o termo “Modificado”.

E

incluir no parágrafo uma referência clara ao assunto enfatizado e à nota explicativa que descreva de forma completa o assunto nas demonstrações contábeis.

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Q1242615

Ano: 2018 Banca: FEPESE Órgão: Prefeitura de Rio das Antas - SC Prova: FEPESE - 2018 - Prefeitura de Rio das Antas - SC - Contador |

Q1242615 Auditoria

A conclusão da montagem do arquivo final de auditoria após a data do relatório do auditor é um processo administrativo que não envolve a execução de novos procedimentos de auditoria nem novas conclusões. Contudo, novas modificações podem ser feitas na documentação de auditoria durante o processo final de montagem se essas forem de natureza administrativa.
Exemplos de tais modificações incluem:
1. apagar ou descartar documentação superada. 2. selecionar, conferir e acrescentar referências cruzadas aos documentos de trabalho. 3. conferir itens das listas de verificação evidenciando ter cumprido os passos relativos ao processo de montagem do arquivo. 4. testar detalhadamente os pedidos de compra gerados pela entidade. 5. documentar evidência de auditoria que o auditor obteve, discutiu e com a qual concordou junto aos membros relevantes da equipe de trabalho antes da data do relatório de auditoria.
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.

A

São corretas apenas as afirmativas 1, 3 e 5.

B

São corretas apenas as afirmativas 2, 3 e 4.

C

São corretas apenas as afirmativas 3, 4 e 5.

D

São corretas apenas as afirmativas 1, 2, 3 e 5.

E

São corretas as afirmativas 1, 2, 3, 4 e 5.

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Q1215604

Ano: 2018 Banca: IV - UFG Órgão: AparecidaPrev Prova: CS-UFG - 2018 - AparecidaPrev - Contador |

Q1215604 Auditoria

A NBC TA 330 (R1) estabelece que a forma e a extensão da documentação de auditoria é uma questão de julgamento profissional e são influenciadas pela

A

efetividade das afirmações da administração.

B

finalidade dos procedimentos substantivos.

C

classe de transações da governança corporativa.

D

natureza, porte e complexidade da entidade.

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Q1215601

Ano: 2018 Banca: IV - UFG Órgão: AparecidaPrev Prova: CS-UFG - 2018 - AparecidaPrev - Contador |

Q1215601 Auditoria

De acordo com a NBC TA 610, o auditor independente deve ler os relatórios da auditoria interna relativos ao trabalho que planeja utilizar para obter entendimento da natureza e extensão dos procedimentos executados e as

A

ameaças à objetividade da auditoria interna.

B

restrições impostas pela administração da entidade.

C

percepções sobre a independência do trabalho de auditoria.

D

constatações dos auditores internos.

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Q1197237

Ano: 2018 Banca: IBGP Órgão: Prefeitura de Santa Luzia - MG

Q1197237 Auditoria

A data do relatório do auditor DEVE ser definida:

A

No início dos trabalhos de auditoria.

B

No término dos trabalhos de auditoria.

C

No encerramento do exercício financeiro.

D

No aprontamento das demonstrações financeiras pelo contador.

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Q1161044

Ano: 2018 Banca: VUNESP Órgão: Câmara de Nova Odessa - SP Prova: VUNESP - 2018 - Câmara de Nova Odessa - SP - Contador |

Q1161044 Auditoria

De acordo com a NBC TA 705, quando o auditor independente tiver obtido uma evidência apropriada e suficiente e concluir que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes, mas não generalizadas nas demonstrações contábeis, ele deve emitir um relatório (atual denominação do parecer de auditoria)

A

com abstenção de opinião.

B

sem ressalvas.

C

com ressalvas.

D

adverso.

E

renunciando ao trabalho de auditoria

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Q1151297

Ano: 2018 Banca: Quadrix Órgão: CRP - 17ª Região (RN) Prova: Quadrix - 2018 - CRP - 17ª Região (RN) - Contador |

Q1151297 Auditoria

Acerca dos papéis de trabalho, é correto afirmar que

A

sejam importantes para a prestação de contas da auditoria perante a entidade auditada.

B

os papéis de trabalho de execução sejam aqueles pré-preparados, cujas informações tenham sido colhidas antes do início dos trabalhos na entidade.

C

sua utilização seja exclusiva da equipe de auditoria que está realizando o trabalho, não devendo ser compartilhada com outras que a venham substituir ou suceder.

D

integrem o arquivo permanente o estatuto da entidade, o plano de cargos e salários, a autorização legal de funcionamento, entre outros.

E

o arquivo corrente deva conter o organograma da entidade.

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Q1130711

Ano: 2018 Banca: INSTITUTO AOCP Órgão: UFOB Prova: INSTITUTO AOCP - 2018 - UFOB - Auditor |

Q1130711 Auditoria

Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas. Em relação aos riscos de auditoria, julgue o item a seguir.
A análise dos riscos de auditoria deve ser feita na fase final dos trabalhos de auditoria, no momento da emissão do parecer.

Certo

Errado

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Q1120465

Ano: 2018 Banca: IBADE Órgão: Câmara de Vilhena - RO Prova: IBADE - 2018 - Câmara de Vilhena - RO - Contador |

Q1120465 Auditoria

Por ocasião da emissão do Relatório de Auditoria, os auditores concluíram que houve limitação na amplitude do seu trabalho. O tipo de opinião é adequado para o caso é o seguinte:

A

Com ressalvas ou negativa de opinião.

B

Com ressalvas ou adversa.

C

Com ressalvas ou limpa.

D

Com ressalvas e parágrafo de ênfase.

E

Com ressalvas sem parágrafo de ênfase.

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Q1106809

Ano: 2018 Banca: FUNDEP (Gestão de Concursos) Órgão: Prefeitura de Santa Bárbara - MG Prova: FUNDEP (Gestão de Concursos) - 2018 - Prefeitura de Santa Bárbara - MG - Auditor |

Q1106809 Auditoria

O auditor deve preparar documentação de auditoria que seja suficiente para permitir que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, entenda os seguintes aspectos, de acordo com a NBC TA 230 (R1), exceto:

A

Assuntos que dão origem a riscos significativos e que foram identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a essas conclusões.

B

As razões pelas quais o auditor responsável pela auditoria julgar necessário não atender um requisito relevante de uma norma e não executar procedimentos alternativos de auditoria que poderiam cumprir a finalidade de tal requisito.

C

A natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis, incluindo a metodologia e as ferramentas de auditoria usadas.

D

Os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida, assim como as circunstâncias que causam dificuldade significativa ao auditor para aplicar os procedimentos de auditoria necessários.

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Q1106806

Ano: 2018 Banca: FUNDEP (Gestão de Concursos) Órgão: Prefeitura de Santa Bárbara - MG Prova: FUNDEP (Gestão de Concursos) - 2018 - Prefeitura de Santa Bárbara - MG - Auditor |

Q1106806 Auditoria

A NBC TA 300 (R1) trata da responsabilidade do auditor na elaboração da documentação de auditoria para a auditoria das demonstrações contábeis.

A esse respeito, numere a coluna II de acordo com a coluna I, fazendo a relação de três dos requisitos para planejar a auditoria com os respectivos preceitos dessa norma contábil.

COLUNA I

1. Considerações adicionais em auditoria inicial

2. Atividades preliminares do trabalho de auditoria

3. Documentação

COLUNA II

( ) Os conteúdos dos registros das mudanças significativas na estratégia global de auditoria e no plano de auditoria e respectivas mudanças na natureza, época e extensão planejadas dos procedimentos de auditoria explicam o motivo de mudanças significativas, a estratégia global e o plano de auditoria adotado para a auditoria.

( ) O auditor pode considerar diversos temas adicionais (previstos nesta norma) na definição da estratégia global e do plano de auditoria, exceto se for proibido, por lei ou norma, manter contato com o auditor antecessor, por exemplo, para conduzir a revisão de seus papéis de trabalho. Outro tema que pode ser considerado é a aplicação de normas de elaboração de relatórios, discutida com a administração e relacionada à escolha do auditor.

( ) No caso de trabalhos de auditoria recorrentes, essas tarefas devem ser cumpridas logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior. A realização dessas tarefas permite ao auditor planejar o trabalho de auditoria para o qual, por exemplo, não há problemas de integridade da administração que possam afetar a sua disposição de continuar o trabalho.

Assinale a sequência correta.

A

1 2 3

B

3 1 2

C

2 3 1

D

2 1 3

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Q1103835

Ano: 2018 Banca: FUNDEP (Gestão de Concursos) Órgão: INB Prova: FUNDEP (Gestão de Concursos) - 2018 - INB - Auditor |

Q1103835 Auditoria

Com relação à responsabilidade do auditor no que se refere à documentação de auditoria e à observância de leis e regulamentos ao executar a auditoria, assinale a alternativa incorreta, tomando por base a NBC TA 230 (R1) e a NBC TA 250.

A

O objetivo do auditor é preparar documentação que forneça registro suficiente e apropriado para o embasamento do seu relatório e evidências de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas e as exigências legais e regulamentares aplicáveis.

B

Ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados, o auditor deve registrar as características que identificam os itens ou assuntos específicos testados, quem executou e quem revisou o trabalho de auditoria e a data em que foi concluído e revisado.

C

Se, em circunstâncias excepcionais, o auditor julgar necessário não atender um requisito relevante de uma norma, ele deve documentar como os procedimentos alternativos de auditoria executados cumprem a finalidade desse requisito e as razões para o não atendimento.

D

O auditor deve montar a documentação em arquivo de auditoria e completar o processo administrativo de montagem do arquivo final de auditoria tempestivamente após a data do relatório, e posteriormente a essa montagem, o auditor pode apagar e descartar documentação de auditoria.

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Q1098975

Ano: 2018 Banca: AOCP Órgão: SUSIPE-PA Prova: AOCP - 2018 - SUSIPE-PA - Técnico de Administração e Finanças - Ciências Contábeis |

Q1098975 Auditoria

“Devido à relevância do assunto descrito no parágrafo base para abstenção de opinião, não foi possível obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião de auditoria. Consequentemente, não expressamos uma opinião sobre as demonstrações contábeis referidas”. Essa opinião do auditor é do tipo

A

opinião sem ressalva.

B

opinião com ressalva.

C

opinião adversa.

D

opinião com abstenção de opinião.

E

opinião induzida.

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Q1092796

Ano: 2018 Banca: VUNESP Órgão: PauliPrev - SP Prova: VUNESP - 2018 - PauliPrev - SP - Contador |

Q1092796 Auditoria

A documentação de auditoria serve de base para a formação da opinião do auditor, bem como de evidência de que a auditoria foi planejada e executada em concordância com as normas legais e regulamentares. A documentação de auditoria serve, ainda, para várias finalidades adicionais, que incluem, entre outras,

A

permitir que a equipe de trabalho não seja responsabilizada por seu trabalho.

B

manter um registro de assuntos de importância para auditorias passadas.

C

permitir a condução de inspeções ou perícias internas em conformidade com as exigências legais, regulamentares e outras exigências aplicáveis.

D

desenvolver uma metodologia de armazenamento, em forma física ou eletrônica, o qual contém os registros que constituem a documentação de trabalho específico.

E

assistir aos membros da equipe de trabalho responsáveis pela direção e supervisão do trabalho de auditoria e no cumprimento de suas responsabilidades de revisão.

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Q1092682

Ano: 2018 Banca: VUNESP Órgão: PauliPrev - SP Prova: VUNESP - 2018 - PauliPrev - SP - Controlador Interno |

Q1092682 Auditoria

A respeito do relatório do auditor independente, assinale a alternativa correta.

A

São formas de expressão da opinião do auditor independente no relatório de auditoria: (i) opinião não modificada; (ii) opinião com ressalva; (iii) opinião adversativa nominal; (iv) abstenção de opinião; e (v) opinião de ênfase.

B

O auditor deve expressar uma opinião adversa quando, tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes, mas não generalizadas para as demonstrações contábeis.

C

O auditor deve se abster de expressar uma opinião quando não é possível obter evidência apropriada e suficiente de auditoria para fundamentar sua opinião, mas ele conclui que os possíveis efeitos de distorções não detectadas sobre as demonstrações contábeis, se houver, poderiam ser relevantes, mas não generalizados.

D

O auditor deve expressar uma opinião com ressalva quando não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar sua opinião e ele concluir que os possíveis efeitos de distorções não detectadas sobre as demonstrações contábeis, se houver, poderiam ser relevantes e generalizados.

E

Se o auditor considera necessário chamar a atenção dos usuários para um assunto apresentado ou divulgado nas demonstrações contábeis que, segundo seu julgamento, é fundamental para o entendimento pelos usuários das demonstrações contábeis, ele deve incluir parágrafo de ênfase.

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Q1071434

Ano: 2018 Banca: VUNESP Órgão: Câmara de Olímpia - SP Prova: VUNESP - 2018 - Câmara de Olímpia - SP - Contador Especialista |

Q1071434 Auditoria

Os programas de auditoria, análises, memorandos de assuntos do trabalho, resumos de assuntos significativos, cartas de confirmação e representação, listas de verificação e correspondências (inclusive correio eletrônico) referentes a assuntos significativos fazem parte integrante, segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade de Técnicas de Auditoria,

A

dos procedimentos analíticos de auditoria.

B

dos programas de trabalho de auditoria.

C

do relatório de auditoria.

D

dos procedimentos substantivos de auditoria.

E

dos papeis de trabalho de auditoria.

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Q1071383

Ano: 2018 Banca: FEPESE Órgão: Prefeitura de Águas de Chapecó - SC Prova: FEPESE - 2018 - Prefeitura de Águas de Chapecó - SC - Controlador Interno |

Q1071383 Auditoria

Assinale a alternativa correta em relação aos Papéis de Trabalho da Auditoria Interna.

A

Os papéis de trabalho da Auditoria Interna não devem ser documentados em meio físico.

B

Os papéis de trabalho da Auditoria Interna devem ser elaborados somente em meio físico para que sistemas de informação não os alterem no caso de fraude

C

Os papéis de trabalho da Auditoria Interna devem ser organizados de forma sistemática e racional e não precisam ser arquivados.

D

Os papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas obtidas no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.

E

Os papéis de trabalho da Auditoria Interna não precisam ter abrangência e grau de detalhe pois os procedimentos de Auditoria Interna, bem como os do julgamento exercido pelo auditor, darão suporte às conclusões alcançadas.

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Q1053173

Ano: 2018 Banca: VUNESP Órgão: Câmara de Campo Limpo Paulista - SP Prova: VUNESP - 2018 - Câmara de Campo Limpo Paulista - SP - Controlador Interno |

Q1053173 Auditoria

Considerando as normas e regras gerais atinentes à auditoria, a respeito dos papéis de trabalho, é correto afirmar:

A

o auditor deve adotar procedimentos para manter a sua custódia pelo prazo mínimo de 10 anos junto à entidade auditada.

B

a sua confidencialidade é de responsabilidade da entidade auditada, sendo dever do auditor apenas mantê-los na posse de funcionário designado para esse fim.

C

devem ser postos à disposição da entidade auditada, não podendo o auditor se recusar a cumprir com essa obrigação.

D

quando solicitados por terceiros, somente podem ser disponibilizados após autorização formal da entidade auditada.

E

depois de cumprida sua função, são de propriedade exclusiva da entidade auditada.

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Q1051958

Ano: 2018 Banca: VUNESP Órgão: Câmara de Jales - SP Prova: VUNESP - 2018 - Câmara de Jales - SP - Diretor da Divisão de Finanças |

Q1051958 Auditoria

Sobre os papéis de trabalho de auditoria, é correto afirmar que

A

correspondem ao registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e das conclusões alcançadas pelo auditor.

B

constitui dever do auditor incluir, na documentação de auditoria, todas as versões de papéis de trabalho e demonstrações contábeis disponíveis e utilizadas, ainda que representem entendimento preliminar ou incompleto.

C

não há necessidade de serem registradas discussões de assuntos com a administração, com os responsáveis pela governança ou outros, ainda que significativas, sendo suficiente a indicação de datas e com quem as discussões ocorreram.

D

após a montagem do arquivo final de auditoria ter sido completada, o auditor pode descartar documentação de auditoria não referida no relatório, devendo guardar apenas aquelas que interferiram nos resultados e evidência de auditoria obtida.

E

concluído o relatório do auditor e finalizado o processo de montagem do arquivo final, não é possível executar procedimentos novos ou adicionais, em respeito aos princípios da integridade e objetividade.

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Questões de Concurso Sobre documentos e relatórios em auditoria

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