Os papéis de trabalho formam um conjunto de formulários e documentos que contém informações e apontamentos obtidos pelo auditor durante seu exame, bem como tudo que envolve as provas e evidências para fundamentar sua opinião acerca da execução do trabalho de auditoria. Quanto aos papéis de trabalho de Auditoria é INCORRETO afirmar:

Há diversos tipos de relatórios de auditores independentes. Dentre eles, destaca-se o Relatório com opinião adversa, por estabelecer que

O relatório do auditor independente padrão compreende basicamente, EXCETO

Os papéis de trabalho podem ser de natureza corrente ou permanente. Assinale a alternativa que representa um papel de trabalho de natureza permanente.

Analise as assertivas e assinale a alternativa que aponta as corretas. Dentre os diversos objetivos dos papéis de trabalho de auditoria, destacam-se:

I. representar na Justiça (no caso de ser movida uma ação contra o auditor ou a firma de auditoria) as evidências do trabalho executado.

II. ajudar no trabalho da próxima auditoria, pois um conjunto de papéis de trabalho bem preparado serve de guia na auditoria do outro exercício social.

III. facilitar a revisão por parte do auditor responsável, para que ele se assegure de que o serviço foi efetuado de forma correta.

IV. servir como base para avaliação dos auditores.

Os papéis de trabalho elaborados pelo auditor têm a finalidade de

Em relação ao papel da auditoria, analise as assertivas e assinale a alternativa que aponta as corretas.

I. Trata-se de uma especialização contábil que visa testar determinado controle patrimonial.

II. A ação da auditoria limita-se somente aos registros das operações em livros oficiais.

III. Sua atividade é exercida tomandose como base as regras em vigor implantadas para o controle patrimonial.

IV. Fundamenta-se em atitude mental, profissional e preventiva.

Quando o auditor obtém evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis ou verificar a existência de efeitos que, isolada ou conjugadamente, forem de tal relevância que comprometam o conjunto das demonstrações contábeis, deve emitir um relatório com opinião modificada do tipo:

No tocante aos pareceres, assinale a alternativa correta.

O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar claramente suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade. Dentre os as aspectos abaixo relacionados, qual deles não é requisito mínimo do relatório de Auditoria Interna?

Modernamente, as funções do auditor vão muito além do tradicional conceito de fiscalização. Além de averiguar e detectar eventuais falhas nos sistemas de controle e no plano de organização, o auditor se preocupa também com a manutenção desses sistemas, de forma que as não conformidades sejam minimizadas, atuando de maneira preventiva e apresentando sugestões para eventuais desvios (aplicação do conceito de Qualidade Total). No exercício da profissão os auditores, podem ser responsabilizados por erros, falhas, omissões e/ou dolo quanto à veracidade e a forma com que realizam o trabalho e emitem a sua opinião por intermédio do parecer de auditoria. Essa responsabilidade pode ser assim caracterizada, EXCETO:

Preencha as lacunas com os corretos e respectivos conceitos aplicáveis:

“Eventos subsequentes são eventos ocorridos entre a ____________ e a _____________ e fatos que chegaram ao conhecimento do auditor independente_______________ a _____________ .”

A adoção da autoria contábil tem a legítima função como medida de segurança contra a possibilidade de manipulação das informações contábeis. Ato contínuo, um dos objetivos gerais da Auditoria Interna é prestar ajuda à alta Administração das entidades, desenvolvendo adequadamente suas atribuições e proporcionando-lhes análises, recomendações e comentários objetivos acerca dos resultados obtidos. Neste sentido, em atenção às normas atinentes à Auditoria Interna, consoante à Norma Brasileira de Contabilidade NBC-TI 01, marque (V) para as afirmativas verdadeiras e (F) para as afirmativas falsas:

( ) A Auditoria Interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado.

( ) O relatório da Auditoria Interna deve ser objetivo e abordar apenas os aspectos do objetivo e a extensão dos trabalhos, os riscos associados aos fatos constatados e à metodologia adotada.

( ) Os papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtido no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.

( ) Os procedimentos da Auditoria Interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade, como por exemplo, a inspeção, observação e a investigação.

( ) Ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou um método de seleção de itens a serem testados, não podem ser empregadas técnicas de amostragem.

A sequência CORRETA corresponde à:

Segundo a NBC TA 230 (R1), Documentação de Auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor (usualmente também é utilizada a expressão “papéis de trabalho”).
(Conselho Federal De Contabilidade, NBC TA 230 (R1), item 6.)
Ao tratar dos papéis de trabalho, Almeida (2017) e Crepaldi (2016) apontam que estes devem ser organizados conforme sua natureza e finalidade, sendo a forma mais prática mantê-los em pastas apropriadas de acordo com o assunto a que se referem, sendo maneira usual separá-los em pelo menos dois grupos: pasta permanente e pasta corrente. Observe as informações a seguir.


Levando em consideração as informações, é correto afirmar que o documento representado pela imagem constitui-se em documento de auditoria que deve ser arquivado em:

Considerando somente a NBC TI 01 – sobre Auditoria Interna, analise as seguintes assertivas e assinale V, se verdadeiras, ou F, se falsas.
( ) A auditoria Interna é exercida exclusivamente nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo. ( ) A atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos – com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado – e tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios. ( ) Os papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos, das informações e das provas, obtidos no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte a sua opinião, críticas, sugestões e recomendações. ( ) O termo “fraude” aplica-se ao ato não intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:

São utilizados nas atividades de campo do auditor e considerados os mais importantes elementos documentais do trabalho desse profissional. Resguardam sua defesa, caso haja questionamentos futuros.
Esses elementos são corretamente denominados como

De acordo com as normas preconizadas pela Organização Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores, quando o auditor, após o término de uma auditoria, é incapaz de formar uma opinião sobre as demonstrações financeiras como um todo, em virtude de discordar tão fundamentalmente delas que a situação por elas apresentada fica comprometida, ele deve emitir o seguinte tipo de parecer:

A auditoria em um ente público foi realizada com a aplicação de todas as normas e procedimentos adequados. Foram obtidas as comprovações suficientes para que o auditor responsável fundamentasse a sua opinião de que os eventos, as transações e os atos de gestão examinados estavam em pouca conformidade com a legislação e com as normas específicas. Além disso, as demonstrações contábeis não representavam adequadamente nem a posição orçamentária, a contábil, a financeira nem a patrimonial do ente auditado.

Nesse caso, o auditor deverá elaborar um relatório

Sobre os papéis de trabalho, é correto afirmar que

Em relação aos papéis de trabalho de auditoria, assinale a alternativa correta.