Questões de Concurso
Sobre controle interno - coso em auditoria
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De acordo com o COSO ICIF 2013 (Internal Control — Integrated Framework), julgue o item subsequente, relativo a controles internos.
Na realização do controle interno, a análise sobre eficiência e
eficácia relaciona-se ao exame das demonstrações contábeis,
porém não abrange as operações de determinada instituição
auditada.
A NBC TSP 16.8 – Controle Interno do Conselho Federal de Contabilidade tem como objetivo estabelecer regras para o controle interno como suporte do sistema de informação contábil, no sentido de minimizar riscos e dar efetividade às informações da contabilidade, visando contribuir para o alcance dos objetivos da entidade do setor público.
Com relação ao controle interno dos entes públicos, considere as afirmativas a seguir.
I. O controle interno normativo está relacionado às ações que propiciam o alcance dos objetivos da entidade.
II. O mapeamento de riscos deve demonstrar o grau de comprometimento em todos os níveis da administração com a qualidade do controle interno em seu conjunto.
III. Procedimentos de prevenção são medidas que visem à identificação, concomitante ou a posteriori, de erros, omissões, inadequações e intempestividade da informação contábil.
Conforme essa Norma do Conselho Federal de Contabilidade, está(ão) correta(s) a(s) afirmativa(s):
A segregação de funções é um procedimento de controle interno que consiste em
I. estabelecer que um mesmo funcionário não pode ser responsável pelas compras e pelo controle físico dos estoques.
II. estabelecer que um mesmo funcionário não pode ser responsável pelas compras a prazo e pelas contas a pagar da empresa.
III. estabelecer que o responsável pelas vendas não pode ser o mesmo funcionário que aprova os limites de créditos dos clientes.
IV. segregar as funções de elaboração das folhas de pagamento das funções da tesouraria.
São verdadeiros os complementos
A respeito dos objetivos estratégicos e do perfil de riscos, julgue o item seguinte.
Uma vez que o perfil de riscos deve estar refletido na cultura
organizacional, sua definição cabe à assembleia geral, sendo a
implementação de um modelo de gerenciamento de riscos
corporativos (GRCorp) responsabilidade direta e exclusiva do
conselho de administração. Nesse contexto, à diretoria
competem exclusivamente as atividades de execução e
monitoramento do planejamento estratégico.
Tendo como referência os conceitos relacionados a auditoria governamental adotados por entidades internacionais, julgue o item a seguir.
Para o COSO, uma das situações capazes de impedir que o
controle interno proporcione segurança absoluta à organização
é a limitação resultante de adequação dos objetivos
estabelecidos como condição prévia ao controle interno.
A Estrutura Integrada de Controle Interno proposta pelo Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) apresenta três categorias de objetivos, o que permite às organizações concentrarem-se em diferentes aspectos do controle interno.
Os objetivos relacionados à eficácia e à eficiência das operações da entidade, inclusive as metas de desempenho e a salvaguarda de perdas de ativos, referem-se à categoria
Uma determinada entidade está realizando reestruturação das suas atividades. Um dos pontos de reestruturação foi a incorporação de novos serviços, que exigirá a contratação de mais pessoas e a aquisição de novos materiais. Em decorrência disso, a entidade identifica e avalia as mudanças que poderiam afetar, de forma significativa, o sistema de controle interno.
Essa postura da entidade está relacionada ao seguinte componente da estrutura de controle interno:
Quando, em uma entidade, se procede à avaliação quanto à definição adequada de competências e atribuições de cada função no regimento interno de uma entidade, o componente do Controle Interno da Estrutura de COSO contemplado é:
Dentre as iniciativas da entidade, está a criação de um plano para desenvolvimento e retenção de talentos humanos. Essa iniciativa está em consonância com o componente:
Em uma organização em que ocorram falhas cuja principal causa seja a inexperiência de seu corpo funcional em razão do alto índice de rotatividade de empregados, haverá necessidade de aprimoramento do componente ambiente de controle.
É fundamental que a OST se certifique da efetividade do componente avaliação de riscos antes da definição de seus objetivos operacionais.
Se eventuais irregularidades detectadas não forem tempestivamente corrigidas por ausência de linha clara e efetiva de comunicação às unidades responsáveis pelo seu gerenciamento, então será necessário que a OST adote medidas para aprimorar o componente avaliação de riscos e, com isso, evitar a recorrência das referidas irregularidades.
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