Questões de Concurso
Sobre controle interno - coso em auditoria
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A respeito das boas práticas de controle interno para mitigar riscos e alcançar objetivos, julgue o próximo item.
A resposta ao risco deve incluir controles internos de gestão
preventivos, específicos e definitivos, bem como rotina que
contemple a preparação e a avaliação recorrente de planos de
contingência/continuidade, com vistas a minimizar o
impacto de eventos não detectados e(ou) evitar a sua
consubstanciação.
A respeito das boas práticas de controle interno para mitigar riscos e alcançar objetivos, julgue o próximo item.
O conluio limita a efetividade do controle interno,
prejudicando o ambiente e a avaliação dos controles
devidamente adequados.
No que diz respeito ao monitoramento na avaliação da regularidade das atividades executadas, do desempenho e dos resultados obtidos, julgue o item subsequente.
O monitoramento pode ser conduzido por meio de avaliações
recorrentes, cabendo à administração somente definir a sua
periodicidade, uma vez que, quanto maiores o alcance e o
índice de eficiência do monitoramento contínuo, menor a
quantidade necessária de avaliações recorrentes.
No que diz respeito ao monitoramento na avaliação da regularidade das atividades executadas, do desempenho e dos resultados obtidos, julgue o item subsequente.
Os cinco componentes do novo framework combinados entre
si abrangem desde a governança corporativa até o processo
de revisão contínua, devidamente reportado no componente
da comunicação de deficiências de controles decorrentes de
riscos não detectados e, por conseguinte, não tratados.
Com relação aos tipos de atividades de controle, à integração com avaliação de riscos e aos controles sobre sistemas de informações, julgue o item a seguir.
Um vendedor que altera, por vontade própria, taxas de
comissão e planilhas de preços pratica conduta contrária ao
pressuposto da segregação de função.
Com relação aos tipos de atividades de controle, à integração com avaliação de riscos e aos controles sobre sistemas de informações, julgue o item a seguir.
As atividades de controle são atividades específicas que
integram o gerenciamento de riscos escolhidos pela entidade
e, por isso, ficam restritas a um setor específico da entidade.
Com relação aos tipos de atividades de controle, à integração com avaliação de riscos e aos controles sobre sistemas de informações, julgue o item a seguir.
O controle por software abrange o monitoramento das etapas
dos aplicativos de verificação das atividades corporativas e,
em conjunto com o exame manual das atividades, assegura a
integridade, a precisão do processamento de dados e a
fidedignidade das informações.
Os estágios de operação de sistemas que envolvem captação de dados, entrada, processamento, emissão de relatórios, documentação e guarda de dados oferecem riscos aparentes pela própria natureza de tarefas envolvidas.
Nesse processo, quando há modificações não autorizadas, evidentemente, identifica-se uma ruptura de controle:
Se uma empresa possui um sistema gerenciador de bancos de dados, deve também possuir procedimentos estabelecidos para a manutenção deste.
Assim, no processo de auditoria de bancos de dados, o auditor deve avaliar a existência de controles para assegurar que:
O Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission – COSO, publicou um guia que dentre os objetivos, está orientar as organizações quanto aos princípios e práticas do controle interno. Considerando o tema, analise as afirmativas abaixo e dê valores Verdadeiro (V) ou Valso (F):
( ) Assegurar a produção de relatórios financeiros confiáveis e prevenir fraudes faz parte dos objetivos propostos.
( ) O material Internal Control - Integrated Framework do COSO permite que as organizações desenvolvam sistemas de controles internos efetivos e eficazes que se adaptem às constantes mudanças dos ambientes operacionais e corporativos.
( ) O material Internal Control - Integrated Framework permite que as organizações reduzam os riscos para níveis aceitáveis mas não contribui para o processo de tomada de decisões.
( ) O COSO publicou o Enterprise Risk Management - Integrated Framework, um documento que é referência no tema gestão de riscos corporativos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
No referido modelo, um papel que se relaciona tanto ao corpo administrativo quanto à gestão e à auditoria interna diz respeito:
Na perspectiva do cubo do COSO-ERM (COSO II): Gerenciamento de Riscos Corporativos – Estrutura Integrada –, que trata dos componentes do modelo, observa-se que a atividade “análise de riscos”, anteriormente prevista no COSO-IC, foi substituída e complementada pelas seguintes atividades: identificação de eventos, avaliação de riscos e resposta a riscos. Na identificação de eventos, verificam-se algumas classificações de fatores e categorias de eventos.
São exemplos de fatores externos na categoria de eventos econômicos, segundo o COSO-ERM:
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