Questões de Auditoria - Auditoria Independente (Externa) para Concurso - Página 66

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente |

Q1307175 Auditoria

Considere a situação hipotética a seguir. Um sócio responsável por avaliações de risco e de independência de uma empresa de auditoria nacional, com atuação nos principais estados da federação, é consultado por um de seus sócios quanto a um determinado caso, qual seja: um potencial cliente, do relacionamento de um dos sócios da empresa de auditoria, que não o consulente, requereu a emissão de carta-proposta para auditoria das demonstrações contábeis da Companhia XYZ por três exercícios consecutivos, a partir de 31.12.2007; adicionalmente, o consulente informou que aquele sócio que mantém o relacionamento foi diretor administrativo e financeiro da empresa a ser auditada até novembro/2004 e seu representante comercial de janeiro/2005 a dezembro/2006 no principal mercado da empresa, sendo remunerado com base em comissões sobre vendas, de acordo com contratos padrões aplicados a todos os representantes, passando à condição de sócio da empresa de auditoria em fevereiro/2007. Feitas as consultas julgadas necessárias e tomadas as medidas cabíveis, o sócio responsável orientou o consulente a apresentar a proposta solicitada, à qual teve a confirmação formal para iniciar os trabalhos contratados. Com base nessa situação, e tendo como referência as normas profissionais editadas pelo CFC, indique a alternativa adequada à orientação tomada.

A

Decidiu-se que o sócio de auditoria, ex-diretor da empresa a ser auditada cujo relacionamento foi descontinuado em dezembro/2006, não deveria se envolver com esse trabalho.

B

A orientação do sócio responsável por avaliações de risco e de independência da entidade de auditoria foi equivocada, e o contrato deve ser desfeito, porque, mesmo com a proibição do sócio do relacionamento de integrar a equipe a cargo desse cliente, ele foi um alto executivo, com influência na condução dos negócios, tornou-se um sócio muito conceituado na empresa de auditoria nacional e com certeza vai influenciar o sócio designado para esse trabalho e seu corpo gerencial. Ademais, trata-se de uma ameaça significativa de auto-revisão, e o lapso de tempo decorrido desde que houve o desligamento da antiga empresa não é superior a 3 anos, como requerido pela norma profissional aplicável.

C

A orientação do sócio responsável por avaliações de risco e de independência da entidade de auditoria foi correta, e o contrato deve ser mantido, porque aquele sócio se afastou da direção da empresa a ser auditada há no mínimo dois anos, e não há motivo para ele não ser o encarregado desse trabalho, já que, discutido o tema com os órgãos de governança corporativa da entidade a ser auditada, não foi feita qualquer restrição a que o ex-diretor fosse o encarregado do trabalho de auditoria independente, além da indicação de um sócio revisor para o trabalho.

D

O sócio do relacionamento com o novo cliente pode ser também o sócio responsável por esse trabalho, em face do lapso de tempo decorrido desde que ele deixou a direção daquela empresa e, ademais, considerando o objetivo da empresa de abrir seu capital e registrar-se no nível 1 da BOVESPA a partir de meados de 2007, seria ganho de tempo na execução dos trabalhos de auditoria, principalmente sobre períodos anteriores que nunca foram auditados, necessários para apresentação ao mercado e à CVM.

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Q1307170

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente |

Q1307170 Auditoria

Indique a alternativa incorreta, considerando as normas profissionais de auditoria independente editadas pelo Conselho Federal de Contabilidade:

A

Na aplicação dos procedimentos de auditoria, o auditor independente deve considerar, entre outros, a complexidade e volume das operações, por meio de provas seletivas, testes e amostragens, cabendo-lhe, com base na avaliação dos riscos de auditoria e outros elementos de que dispuser, determinar a amplitude dos exames necessários, incluindo a aplicação dos testes de observância, os quais objetivam as conclusões sobre existência, direitos e obrigações, ocorrência, abrangência e mensuração, apresentação e divulgação, além de aplicação dos procedimentos de revisão analítica.

B

O auditor independente, ao elaborar carta-proposta para a realização de auditoria de demonstrações contábeis e fixar seus honorários, deve ter conhecimentos básicos acerca das seguintes situações, as quais deverão ser consideradas na mesma carta-proposta: (i) descrição e abrangência dos serviços a serem realizados, inclusive referência às leis e regulamentos aplicáveis ao caso; (ii) que os trabalhos serão efetuados segundo as Normas Profissionais e Técnicas emanadas pelo Conselho Federal de Contabilidade; (iii) o objetivo do exame das demonstrações contábeis; (iv) a responsabilidade da administração do cliente sobre as demonstrações contábeis e que o cliente fornecerá ao auditor independente Carta de Responsabilidade da Administração; (v) as limitações de um exame de auditoria devido ao risco inerente, relacionado ao processo de teste, adotado numa auditoria; (vi) prazo estimado para a realização dos serviços; (vii) os relatórios a serem emitidos e os correspondentes honorários e sua forma de pagamento.

C

O parecer do auditor independente, emitido com ressalva em face do não-ajuste de diferenças apuradas em levantamento físico de estoques, de valor relevante, nas demonstrações contábeis do exercício findo em 31.12.2006, implica a caracterização de fraude da administração da companhia e não simples erro na sua elaboração.

D

Na apresentação de carta-proposta pelo auditor independente para a realização de auditoria de demonstrações contábeis, visando à emissão de parecer, devem ser observados, entre outros, os aspectos relacionados ao tempo que se espera despender na familiarização das atividades do cliente e do mercado em que atua; no conhecimento e avaliação dos controles internos operacionais e das práticas contábeis do cliente; no desenvolvimento de programas de trabalho e aplicativos de sistema eletrônico de dados, avaliações de risco, definições de amostragem; na realização de verificações substantivas; na elaboração, discussão e emissão de relatórios; e no nível técnico do pessoal a ser utilizado, considerando os honorários por hora de cada categoria.

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Q1307167

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente |

Q1307167 Auditoria

Quanto às ações que devem ser tomadas pelo auditor independente, em relação ao trabalho de especialistas, de acordo com a NBC P 1.8, pode-se afirmar que:

A

Não é necessário testar ou revisar a fonte de dados utilizada pelo especialista.

B

Quando entender que o resultado do trabalho do especialista não fornece evidências de auditoria sufi cientes ou consistentes, o auditor independente pode discutir com a administração e o especialista.

C

O auditor não pode fazer refletir em seu parecer eventual discordância com o trabalho do especialista.

D

O auditor independente divide com o especialista a responsabilidade quanto à qualidade e à propriedade das premissas e métodos utilizados por este.

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Q1307164

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente |

Q1307164 Auditoria

As normas do CFC estabelecem, diferentemente da CVM, rotação dos líderes da equipe de auditoria, periodicamente, e não da empresa de auditoria. Essas normas estão previstas nas Resoluções CFC n^os 965/03 e 1034/05 e na Instrução CVM nº 308/99. Com base nesses dispositivos legais, indique a alternativa incorreta:

A

O auditor independente pessoa física e o auditor independente pessoa jurídica não podem prestar serviços para um mesmo cliente, por prazo superior a cinco anos consecutivos, contados a partir de maio de 1999, exigindo-se um intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação, conforme estabelece o artigo 31 da Instrução CVM nº. 308/99. Dessa forma, a exigência de rotação do pessoal de liderança da equipe de auditoria, conforme requerido pelo CFC, não é cumulativa em termos de hipótese de impedimento ou incompatibilidade definida pela Instrução CVM nº. 308/99, pois esta é aplicável exclusivamente às empresas de capital aberto.

B

A utilização dos mesmos profissionais de liderança (sócio, diretor e gerente) na equipe de auditoria, numa mesma entidade auditada, por longo período, pode criar a perda da objetividade e do ceticismo, necessários na auditoria. O risco dessa perda deve ser eliminado adotando-se a rotação, a cada intervalo menor ou igual a cinco anos consecutivos, das lideranças da equipe de trabalho de auditoria, podendo retornar à referida equipe no intervalo mínimo de três anos.

C

Alguns fatores que podem influenciar a objetividade e o ceticismo do auditor são: tempo que o profissional faz parte da equipe de auditoria; função do profissional na equipe de auditoria, em que o risco de perda da objetividade e do ceticismo é maior no pessoal de liderança da equipe, ou seja, os responsáveis técnicos. Entende-se que as demais funções de gerente, sênior ou encarregado e assistentes dedicam-se a realizar trabalhos de auditoria e não a tomar decisões-chave. Adicionalmente, os trabalhos executados por esses últimos são revisados pelos membros mais experientes da equipe de auditoria e as conclusões obtidas são por estes corroboradas.

D

Admitiu-se, em face da impraticabilidade de rotação do pessoal de liderança nas entidades de auditoria de porte pequeno, com apenas um sócio ou diretor e auditores pessoas físicas, que a não-rotação nessas entidades de auditoria, nos prazos estabelecidos pelas normas do CFC, que seus trabalhos devem ser submetidos à revisão por outra entidade de auditoria, que emitirá relatório circunstanciado sobre a correta aplicação das normas profissionais e das técnicas nesses trabalhos, encaminhando-o ao CFC até 31 de julho de cada ano.

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Q1238723

Ano: 2007 Banca: MOVENS Órgão: SEPAQ-PA

Q1238723 Auditoria

No que diz respeito às auditorias interna e externa, relacione a primeira coluna à segunda e, em seguida, assinale a opção correta.
I – auditoria interna II – auditoria externa
( ) Tem como finalidade opinar sobre as demonstrações financeiras. ( ) Possui grau de independência mais amplo na execução dos trabalhos. ( ) É elaborado relatório com itens de recomendações sobre os controles internos e da eficiência alcançada pela administração. ( ) É exercida por profissional mediante contrato de prestação de serviço independente. ( ) Possui um número menor de cobertura de áreas examinadas durante um período.
A seqüência correta é:

A

II, I, I, II, II.

B

II, II, I, II, I.

C

I, I, II, II, I.

D

I, II, II, I, II.

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Q1229887

Ano: 2007 Banca: FEC Órgão: Prefeitura de Vassouras - RJ

Q1229887 Auditoria

Ao ato não intencional, resultante de omissão, desatenção ou má interpretação de fatos na elaboração de registros e demonstrações contábeis, dá-se o nome de:

A

erro

B

estorno

C

correição

D

falta

E

fraude

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Q198213

Ano: 2007 Banca: FCC Órgão: Prefeitura de São Paulo - SP Prova: FCC - 2007 - Prefeitura de São Paulo - SP - Auditor Fiscal do Município - Prova 4 |

Q198213 Auditoria

Nos trabalhos de auditoria externa, o profissional ecarregado de revisar as contas a pagar da Cia. Madeirense verificou a existência de várias duplicatas quitadas, emitidas por fornecedores da companhia, mas cuja baixa não tinha sido registrada na escrituração contábil. Esse fato constitui um indício de

A

falta de origem para suprimentos de caixa.

B

subestimação de passivos.

C

passivo fictício.

D

passivo real a descoberto.

E

passivo oculto.

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Q198209

Ano: 2007 Banca: FCC Órgão: Prefeitura de São Paulo - SP Prova: FCC - 2007 - Prefeitura de São Paulo - SP - Auditor Fiscal do Município - Prova 4 |

Q198209 Auditoria

Estimativa contábil é uma previsão quanto ao valor de um item que considera as melhores evidências disponíveis quando não há forma precisa de quantificação e deve ser objeto de atenção do auditor para se certificar quanto à sua razoabilidade. As estimativas contábeis

A

são de responsabilidade exclusiva do auditor independente, embora ele possa utilizar informações dos controles contábeis da entidade auditada.

B

sempre podem ser determinadas com segurança, porque todas as incertezas são quantificáveis estatisticamente.

C

que tenham por objeto provisionar valores de ocorrência rotineira são denominadas estimativas diretas.

D

baseadas em fórmulas ditadas pela experiência devem ser revisadas regularmente, com o objetivo de efetuar ajustes.

E

que tenham por objeto provisionar valores de ocorrência não-rotineira são denominadas estimativas simples.

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Q198207

Ano: 2007 Banca: FCC Órgão: Prefeitura de São Paulo - SP Prova: FCC - 2007 - Prefeitura de São Paulo - SP - Auditor Fiscal do Município - Prova 4 |

Q198207 Auditoria

No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das atividades desta deve ser objeto de atenção dos auditores independentes. É um dos indicadores desse risco:

A

passivo exigível em valor superior ao do patrimônio líquido.

B

existência de empréstimos e financiamentos de curto prazo para financiar o giro.

C

índices financeiros adversos de forma contínua.

D

investimento operacional em giro negativo.

E

flutuações cíclicas do resultado em função de sazonalidade das vendas.

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Q198206

Ano: 2007 Banca: FCC Órgão: Prefeitura de São Paulo - SP Prova: FCC - 2007 - Prefeitura de São Paulo - SP - Auditor Fiscal do Município - Prova 4 |

Q198206 Auditoria

Em relação à auditoria externa independente das demonstrações contábeis da entidade, é correto afirmar:

A

Fraude é o ato não-intencional resultante de omissão, desatenção ou má interpretação de fatos na elaboração da escrituração contábil.

B

O risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas.

C

Erro é o ato intencional de omissão ou manipulação de transações, inclusive adulterações de documentos da escrituração contábil.

D

Como o sistema contábil e de controles internos da entidade é de responsabilidade exclusiva de sua administração, não cabe ao auditor efetuar sugestões objetivas para seu aprimoramento.

E

Independentemente de ter emitido opinião sobre as demonstrações contábeis originais, o auditor pode expressar opinião sobre demonstrações contábeis apresentadas de forma condensada.

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Q2945337

Ano: 2006 Banca: UFABC Órgão: UFABC Prova: UFABC - 2006 - UFABC - Contador |

Q2945337 Auditoria

A auditoria é o procedimento de fiscalização utilizado para:

I- subsidiar a instrução e o julgamento de processos de tomadas e prestação de contas dos responsáveis pela aplicação de recursos públicos federais.

II- atender a pedidos do Congresso Nacional ou de qualquer de suas Casas ou comissões.

III- assegurar a eficácia do controle.

Então:

A

somente I e II são corretas.

B

somente I e III são corretas.

C

as afirmações I, II e III são corretas.

D

somente II e III são corretas.

E

somente a afirmação I é correta.

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Q2918184

Ano: 2006 Banca: FCC Órgão: TRT - 20ª REGIÃO (SE) Prova: FCC - 2006 - TRT - 20ª REGIÃO (SE) - Analista Judiciário - Contabilidade |

Q2918184 Auditoria

Quando há uma limitação significativa imposta pela entidade, à extensão do trabalho do auditor independente, esse deve emitir um parecer

A

com ressalva ou com abstenção de opinião.

B

adverso ou com abstenção de opinião.

C

adverso.

D

sem ressalva.

E

sem ressalva, mas com parágrafo de ênfase.

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Q2911253

Ano: 2006 Banca: FCC Órgão: TRT - 24ª REGIÃO (MS) Prova: FCC - 2006 - TRT - 24ª REGIÃO (MS) - Analista Judiciário - Contabilidade |

Q2911253 Auditoria

O parecer do auditor independente deve, entre outras, ater-se à seguinte norma:

A

Nas Demonstrações Contábeis, o período entre a data do término do exercício social e da emissão do parecer é denominado período subseqüente, devendo o auditor desconsiderá-lo como parte normal da auditoria.

B

Uma vez tomado conhecimento de eventos que afetam de maneira relevante as Demonstrações Contábeis, o auditor deve verificar se eles foram contabilizados e demonstrados de forma adequada. Caso contrário, o auditor deve emitir seu parecer com ressalva ou adverso, independentemente de quaisquer medidas em relação à administração.

C

A contratação de uma auditoria independente para opinar somente sobre o balanço patrimonial e não sobre as demais demonstrações contábeis é possível e não caracteriza uma limitação na sua extensão, mas somente uma auditoria de objetivo limitado.

D

Os elementos básicos de um parecer são compostos por parágrafos referentes à identificação das demonstrações contábeis e à definição das responsabilidades da administração e dos auditores e parágrafo referente à opinião sobre as demonstrações contábeis.

E

Tendo em vista a preservação do interesse público e a segurança da sociedade, a propriedade do pressuposto da continuidade operacional da entidade aplica- se às pessoas jurídicas de direito público interno em qualquer situação.

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Q2911251

Ano: 2006 Banca: FCC Órgão: TRT - 24ª REGIÃO (MS) Prova: FCC - 2006 - TRT - 24ª REGIÃO (MS) - Analista Judiciário - Contabilidade |

Q2911251 Auditoria

Em relação aos papéis de trabalho, o Conselho Federal estabelece:

A

O conteúdo do papel de trabalho deve ater-se ao registro do planejamento da auditoria, à natureza, à oportunidade, à extensão dos procedimentos aplicados, aos resultados obtidos e às conclusões da evidência da auditoria, devendo ainda, incluir o juízo do auditor acerca de todas as questões significativas, juntamente com a conclusão a que chegou, inclusive nas áreas que envolvem questões de difícil julgamento.

B

Não afeta a forma e o conteúdo do papel de trabalho questões relacionadas à natureza do trabalho ou à natureza e à complexidade da atividade da entidade.

C

Os papéis de trabalho, quando solicitados por terceiros, não podem, sob hipótese alguma, serem disponibilizados.

D

Emitido o parecer, o auditor deve manter sob sua custódia os papéis de trabalho pelo prazo de 02 (dois) anos.

E

A padronização dos papéis de trabalho pode melhorar a eficácia dos trabalhos, facilitando a delegação de tarefas, todavia, inexistem modelos de papéis de trabalho padronizados.

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Q2896532

Ano: 2006 Banca: FCC Órgão: TRT - 6ª Região (PE) Prova: FCC - 2006 - TRT - 6ª Região (PE) - Analista Judiciário - Contabilidade |

Q2896532 Auditoria

Analise as proposições:

I. A relevância deve ser considerada pelo auditor quando determinar a natureza, a extensão e oportunidade dos procedimentos de auditoria.

II. Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor obter, com a amostragem, conclusões diferentes do que obteria se aplicasse o teste à toda população de dados contábeis.

III. O planejamento da auditoria, quando incluir a designação de equipe técnica, deve prever a orientação e supervisão do auditor, que deve dividir com essa equipe a responsabilidade pelos trabalhos executados.

É correto o que consta APENAS em

A

I.

B

II.

C

III.

D

I e II.

E

II e III.

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Q2895360

Ano: 2006 Banca: CONSULPLAN Órgão: CEAGESP Provas: CONSULPLAN - 2006 - CEAGESP - Auditor Sênior | CONSULPLAN - 2006 - CEAGESP - Auditor Pleno | CONSULPLAN - 2006 - CEAGESP - Auditor Júnior |

Q2895360 Auditoria

O parecer dos Auditores Independentes ou do Auditor Independente é o documento mediante o qual o Auditor expressa sua opinião, de forma clara e objetiva sobre as demonstrações contábeis nele indicadas. Assinale a alternativa INCORRETA:

A

O parecer classifica-se, segundo a natureza da opinião que o contém, unicamente em parecer sem ressalva.

B

Em condições normais, o parecer é dirigido aos acionistas, ao conselho de administração ou à diretoria da entidade ou outro órgão equivalente.

C

O Auditor não deve emitir um parecer sem ressalva quando tenha ocorrido limitação na extensão do seu trabalho.

D

Quando da elaboração do parecer adverso, o Auditor deve emitir sua opinião de que as demonstrações contábeis não representam adequadamente, a posição patrimonial e financeira da entidade.

E

O Auditor deve incluir no seu parecer, inclusive sob forma de ressalva se for o caso, os necessários esclarecimentos que permitam a correta interpretação das demonstrações contábeis sempre que estas forem omissas a respeito

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Q2097704

Ano: 2006 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: Banco da Amazônia Prova: CESPE / CEBRASPE - 2006 - Banco da Amazônia - Técnico Científico - Área: Contabilidade |

Q2097704 Auditoria

Texto associado

Aos Diretores e Acionistas da

ALUNORTE – Alumina do Norte do Brasil S.A.

Barcarena – Pará

Examinamos os balanços patrimoniais da Alumina do Norte do Brasil S.A. (ALUNORTE), levantados em 31 de dezembro de 2005 e 2004, e as respectivas demonstrações do resultado, das mutações do patrimônio líquido e das origens e aplicações de recursos correspondentes aos exercícios findos naquelas datas, elaboradas sob a responsabilidade de sua administração. Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis.

Nossos exames foram conduzidos de acordo com as normas brasileiras de auditoria e compreenderam: (a) o planejamento dos trabalhos, considerando a relevância dos saldos, o volume de transações e os sistemas contábeis e de controles internos da Companhia; (b) a constatação, com base em testes, das evidências e dos registros que suportam os valores e as informações contábeis divulgadas; e (c) a avaliação das práticas e das estimativas contábeis mais representativas adotadas pela Administração da Companhia, bem como da apresentação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto.

Em nossa opinião, as demonstrações contábeis referidas no primeiro parágrafo, representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da ALUNORTE em 31/12/2005 e 2004, o resultado de suas operações, as mutações de seu patrimônio líquido e as origens e aplicações de seus recursos correspondentes aos exercícios findos naquelas datas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil.

As informações suplementares referentes às demonstrações dos fluxos de caixa, do valor adicionado e do balanço social são apresentadas com o objetivo de permitir análises adicionais e não são requeridas como parte das demonstrações contábeis básicas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. Essas informações foram por nós examinadas de acordo com os procedimentos de auditoria mencionados no parágrafo 2.º e, em nossa opinião, estão adequadamente apresentados, em todos os aspectos relevantes, em relação às demonstrações contábeis tomadas em conjunto.

ALUNORTE – Parecer do Auditor Indenpendente,

Internet: <www.alunorte.net/Anual2005.pdf>.

Julgue o item a seguir, considerando as normas relativas a auditoria independente.

Não existe impedimento normativo do auditor para executar o trabalho de auditoria independente, caso ele tenha tido relação de trabalho indireta, como empregado da empresa auditada, nos últimos dois anos.

Certo

Errado

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Q2097702

Ano: 2006 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: Banco da Amazônia Prova: CESPE / CEBRASPE - 2006 - Banco da Amazônia - Técnico Científico - Área: Contabilidade |

Q2097702 Auditoria

Texto associado

Aos Diretores e Acionistas da

ALUNORTE – Alumina do Norte do Brasil S.A.

Barcarena – Pará

Examinamos os balanços patrimoniais da Alumina do Norte do Brasil S.A. (ALUNORTE), levantados em 31 de dezembro de 2005 e 2004, e as respectivas demonstrações do resultado, das mutações do patrimônio líquido e das origens e aplicações de recursos correspondentes aos exercícios findos naquelas datas, elaboradas sob a responsabilidade de sua administração. Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis.

Nossos exames foram conduzidos de acordo com as normas brasileiras de auditoria e compreenderam: (a) o planejamento dos trabalhos, considerando a relevância dos saldos, o volume de transações e os sistemas contábeis e de controles internos da Companhia; (b) a constatação, com base em testes, das evidências e dos registros que suportam os valores e as informações contábeis divulgadas; e (c) a avaliação das práticas e das estimativas contábeis mais representativas adotadas pela Administração da Companhia, bem como da apresentação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto.

Em nossa opinião, as demonstrações contábeis referidas no primeiro parágrafo, representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da ALUNORTE em 31/12/2005 e 2004, o resultado de suas operações, as mutações de seu patrimônio líquido e as origens e aplicações de seus recursos correspondentes aos exercícios findos naquelas datas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil.

As informações suplementares referentes às demonstrações dos fluxos de caixa, do valor adicionado e do balanço social são apresentadas com o objetivo de permitir análises adicionais e não são requeridas como parte das demonstrações contábeis básicas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. Essas informações foram por nós examinadas de acordo com os procedimentos de auditoria mencionados no parágrafo 2.º e, em nossa opinião, estão adequadamente apresentados, em todos os aspectos relevantes, em relação às demonstrações contábeis tomadas em conjunto.

ALUNORTE – Parecer do Auditor Indenpendente,

Internet: <www.alunorte.net/Anual2005.pdf>.

Julgue o item a seguir, considerando as normas relativas a auditoria independente.

Não é possível classificar o parecer acima como do tipo sem ressalva, porque pareceres com mais de três parágrafos são considerados com ressalva ou adversos.

Certo

Errado

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Q1308572

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308572 Auditoria

Considerando a Resolução CNSP nº 118/2004 quanto à prestação de serviços de auditoria independente, é correto afirmar que:

A

A entidade supervisionada pode vir a contratar auditor independente que tenha sido reprovado em processo de certificação.

B

O auditor independente deve comunicar formalmente à SUSEP, no prazo máximo de três dias úteis da identificação, a existência de fraudes relevantes perpetradas por funcionários da sociedade seguradora ou terceiros.

C

A sociedade seguradora deve substituir o auditor independente contratado, no máximo, após emitidos pareceres relativos a três exercícios sociais completos.

D

Os administradores das sociedades supervisionadas não serão responsabilizados pela contratação de auditor independente que não atenda aos requisitos previstos na citada resolução.

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Q1308531

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308531 Auditoria

A existência ou não de critérios técnicos para adoção de tábuas biométricas, tendo em vista o tipo de cobertura oferecida pelas entidades abertas de previdência complementar, é associado a que tipo de risco:

A

Risco de subscrição.

B

Risco de taxa de juros.

C

Risco de concorrência.

D

Risco de mercado.

Incorreta. Gabarito oficial da banca:

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