Questões de Auditoria - Auditoria Independente (Externa) para Concurso - Página 64

Q16129

Ano: 2008 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2008 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Auditoria e Fiscalização |

Q16129 Auditoria

Considerando o que dispõe a NBC-T-11, assinale a opção correta.

A

Testes de transações e de saldos são testes substantivos.

B

Considera-se erro o ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis.

C

Os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento.

D

Considera-se fraude o ato não intencional resultante de omissão, desatenção ou má interpretação de fatos na elaboração de registros e demonstrações contábeis.

E

Procedimentos de revisão analítica são testes de observância.

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Q6289

Ano: 2008 Banca: FCC Órgão: TCE-SP Prova: FCC - 2008 - TCE-SP - Auditor do Tribunal de Contas |

Q6289 Auditoria

O auditor externo NÃO deve considerar na avaliação do ambiente de controle interno existente na empresa

A

a definição de funções de toda administração.

B

a política de segregação de funções.

C

a estrutura organizacional da entidade.

D

as normas para elaboração das demonstrações.

E

o processo de decisão praticado na empresa.

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Q6288

Ano: 2008 Banca: FCC Órgão: TCE-SP Prova: FCC - 2008 - TCE-SP - Auditor do Tribunal de Contas |

Q6288 Auditoria

O auditor, no decorrer dos trabalhos, ao constatar a existência de fraudes deve

A

concluir os trabalhos e apresentar no relatório final as fraudes constatadas.

B

desconsiderar as fraudes e se ater às demonstrações contábeis que são o objeto de seu trabalho.

C

emitir relatório parcial e encaminhá-lo à administração da empresa, tão logo tenha conhecimento.

D

exigir que a administração da empresa se responsabilize pelos fatos constatados, não divulgando- os nas notas explicativas nem no parecer.

E

recusar o trabalho, suspendendo a auditoria e encerrando os trabalhos, independentemente da relevância.

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Q2911130

Ano: 2007 Banca: CESGRANRIO Órgão: TCE-RO Prova: CESGRANRIO - 2007 - TCE-RO - Contador |

Q2911130 Auditoria

Nos testes realizados nos controles do estoque, o auditor constatou que, no decorrer do exercício alvo da auditoria, a empresa passou a avaliar seu estoque pelo método do saldo médio ponderado quando, no exercício anterior, o método adotado era o PEPS.

Nessa circunstância, o auditor deve emitir um parecer:

A

adverso.

B

sem ressalvas.

C

com ressalvas.

D

com ressalvas, incluindo um parágrafo de ênfase.

E

com abstenção de opinião.

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Q2911128

Ano: 2007 Banca: CESGRANRIO Órgão: TCE-RO Prova: CESGRANRIO - 2007 - TCE-RO - Contador |

Q2911128 Auditoria

As normas de auditoria estabelecem que o auditor externo, em seu trabalho de campo, deve avaliar o sistema de controle interno da empresa. São exemplos de controles internos contábeis avaliados pelo auditor externo:

A

auditoria interna e análise de lucratividade dos produtos.

B

controle físico sobre ativos e auditoria interna.

C

controle físico sobre ativos e controle de qualidade.

D

segregação de funções e controle de qualidade.

E

segregação de funções e treinamento de pessoal.

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Q2904666

Ano: 2007 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: CPC-RENATO CHAVES Prova: CESPE - 2007 - CPC-RENATO CHAVES - Perito Criminal - Contábeis |

Q2904666 Auditoria

Motivam as fraudes em contabilidade as intenções de lesão de interesses alheios. Das situações a seguir, assinale a que não caracterizaria fraude, segundo o entendimento do CFC.

A

contabilização de desconto obtido na aquisição de mercadoria como conta redutora de compras brutas

B

omissão de registro de fato contábil somente no livro razão

C

registro de entrada de dinheiro em caixa sem comprovação

D

registro, como valores a receber, de créditos sem possibilidades de cobrança e execução

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Q2257726

Ano: 2007 Banca: FCC Órgão: Câmara dos Deputados Prova: FCC - 2007 - Câmara dos Deputados - Analista Legislativo - Contador |

Q2257726 Auditoria

Considera-se conduta (s) ética (s) do auditor com relação a seu trabalho:

A

utilizar informações obtidas na realização do trabalho de auditoria para decidir o momento de comprar ações da empresa na bolsa de valores.

B

divulgar negócios estratégicos da empresa para permitir que os acionistas e demais interessados do mercado saibam como os negócios estão sendo conduzidos.

C

guardar informações que sejam consideradas pela legislação societária relevantes para o mercado acionário.

D

aplicar procedimentos contábeis que melhorem os valores dos ativos e reconheça somente as exigibilidades, deixando as incertezas sem registrar.

E

manter sigilo profissional das informações a que tiver acesso, somente disponibilizando mediante ordem judicial.

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Q2257725

Ano: 2007 Banca: FCC Órgão: Câmara dos Deputados Prova: FCC - 2007 - Câmara dos Deputados - Analista Legislativo - Contador |

Q2257725 Auditoria

Com relação as normas pertinentes a Pessoa do Auditor, Execução do Trabalho de auditoria e do Parecer de auditoria, pode-se afirmar que:
I. O auditor externo pode assinar parecer de auditoria de companhias abertas, desde que seja bacharel em Ciências Contábeis ou Administração de Empresas.
II. O objetivo do auditor externo em avaliar os controles internos é, principalmente, para poder determinar a extensão dos trabalhos e os procedimentos a serem aplicados durante a execução da auditoria.
III. A responsabilidade do auditor externo ao emitir o parecer, limita-se as demonstrações contábeis evidenciadas no parecer.

A

Falsa, Verdadeira, Verdadeira.

B

Falsa, Verdadeira, Falsa.

C

Verdadeira, Verdadeira, Falsa.

D

Falsa, Falsa, Falsa.

E

Verdadeira, Falsa, Falsa.

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Q2257724

Ano: 2007 Banca: FCC Órgão: Câmara dos Deputados Prova: FCC - 2007 - Câmara dos Deputados - Analista Legislativo - Contador |

Q2257724 Auditoria

O auditor externo ao ser contratado por uma nova empresa deve

A

manter os procedimentos contábeis adotados pelo auditor anterior, ainda que não atendam aos princípios fundamentais da contabilidade, porém mantendo a uniformidade de critérios.

B

certificar-se e considerar fato relevante, a constatação ou apuração de que os procedimentos adotados na elaboração das demonstrações contábeis são uniformes e atendem aos princípios fundamentais da contabilidade.

C

criar procedimentos contábeis que garantam a continuidade da empresa demonstrando sua melhor posição financeira.

D

uniformizar os procedimentos contábeis de tal forma que as demonstrações contábeis apresentem o maior valor de seus ativos e o menor valor de seus passivos, dando assim a melhor visão ao acionista.

E

alterar os procedimentos que não estejam de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade, exigindo que a empresa republique as

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Q2255101

Ano: 2007 Banca: FCC Órgão: TRE-MS Prova: FCC - 2007 - TRE-MS - Analista Judiciário - Contabilidade |

Q2255101 Auditoria

O auditor independente João foi contratado pela corretora de valores do Banco Crescimento S.A. para analisar demonstrações contábeis de empresas, fornecendo aos clientes do banco relatórios econômicos e financeiros com indicativos para compra e venda de ações. Considerando que na firma de auditoria na qual trabalhava anteriormente, o mesmo era o responsável pela auditoria de 30% das empresas do mercado financeiro, pode-se afirmar que João:

A

não poderá emitir relatórios em relação às empresas que a firma audita.

B

somente poderá analisar empresas as quais tenha participado do processo de auditoria, evidenciando as informações para os clientes.

C

poderá analisar empresas das quais não tenha participado do processo de auditoria e as demais do mercado, as quais a firma não tenha prestado serviços.

D

estará executando um trabalho de forma irregular, visto ser proibido a auditor externo realizar trabalhos desta natureza, sem ter ficado 12 meses sem trabalhar em auditoria.

E

poderá analisar todas as empresas do mercado, visto não ter mais vínculo com a firma de auditoria.

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Q2255096

Ano: 2007 Banca: FCC Órgão: TRE-MS Prova: FCC - 2007 - TRE-MS - Analista Judiciário - Contabilidade |

Q2255096 Auditoria

Fundamentado no conceito de fraude e de erro estabelecido pelo Conselho Federal de Contabilidade:
I. O setor financeiro da empresa contratou empréstimo com carência de um ano, com juros de 4% a.a. e a analista do setor, cadastrou no sistema de reconhecimento dos encargos financeiros 4% ao mês, fazendo com que o sistema reconhece-se contabilmente, juros durante os doze meses na contabilidade da empresa, reduzindo o seu resultado.
II. O Diretor de Recursos Humanos da Empresa, tendo que contabilizar a saída de valores para o pagamento de funcionário, não registrado na empresa, efetuou um adiantamento de viagem em seu nome para obter os recursos do pagamento. Posteriormente baixou o adiantamento com notas de combustível e de táxi, visto que o seu cargo tem o benefício de reembolso destas despesas.
III. O almoxarifado recebeu ordens do departamento de faturamento/vendas, para agilizar a entrega de mercadorias ao consumidor em situações que o cliente não deseje levar a nota fiscal, recomendando que aquela unidade administrativa, guarde o documento e utilize-o para outra venda posterior, economizando assim tempo e gastos com impressos.
Estas afirmações referem-se, respectivamente, a

A

fraude, erro, fraude.

B

erro, fraude, fraude.

C

erro, erro, erro.

D

erro.erro,fraude.

E

fraude, fraude, erro.

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Q2251355

Ano: 2007 Banca: FCC Órgão: TRF - 2ª REGIÃO Prova: FCC - 2007 - TRF - 2ª REGIÃO - Analista Judiciário - Contabilidade |

Q2251355 Auditoria

As estimativas contábeis são utilizadas na definição do volume das provisões a serem constituídas, dessa forma pode-se afirmar que são de responsabilidade

A

do auditor, tendo os advogados que ter conhecimentos suficientes sobre os controles, procedimentos e métodos utilizados pela entidade na determinação dos valores.

B

da administração, tendo os advogados que ter conhecimentos suficientes sobre os controles, procedimentos e métodos utilizados pela entidade na determinação dos valores, informando os auditores.

C

da administração, tendo o auditor que ter conhecimentos suficientes sobre os controles, procedimentos e métodos utilizados pela entidade na determinação dos valores.

D

do auditor, tendo a empresa que ter conhecimentos suficientes sobre os controles, procedimentos e métodos utilizados pela entidade na determinação dos valores.

E

dos advogados ou assessores jurídicos, tendo a empresa que ter conhecimentos suficientes sobre os controles, procedimentos e métodos utilizados pela entidade na determinação dos valores.

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Q2251350

Ano: 2007 Banca: FCC Órgão: TRF - 2ª REGIÃO Prova: FCC - 2007 - TRF - 2ª REGIÃO - Analista Judiciário - Contabilidade |

Q2251350 Auditoria

O auditor Independente, ao realizar o processo de auditoria, não constata um empréstimo feito à empresa controlada pela esposa do diretor financeiro, o qual representava 10% do faturamento da empresa. Após o término da auditoria, o diretor financeiro foi desligado da companhia e o empréstimo foi perdoado pela empresa, não sofrendo pagamento. Pode-se afirmar que referido risco no processo de auditoria é denominado de risco de

A

avaliação.

B

auditoria.

C

contabilidade.

D

inspeção.

E

planejamento.

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Q1311013

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311013 Auditoria

Constitui atribuição do Comitê de Auditoria das sociedades supervisionadas, exceto:

A

revisar, antes da publicação, as Demonstrações Contábeis, inclusive as notas explicativas, e os relatórios da administração e parecer dos auditores independentes.

B

avaliar o cumprimento ou a justificativa para o descumprimento, pela administração da sociedade, das recomendações feitas pelos auditores independentes.

C

contratar auditores independentes para proceder à auditoria da empresa.

D

reunir-se com o Conselho Fiscal e com o Conselho de Administração, por sua própria iniciativa, para discutir acerca de políticas, práticas e procedimentos identificados no âmbito de suas respectivas competências.

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Q1311010

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311010 Auditoria

Riscos são medidas de incerteza enfrentados pelas entidades, composto de riscos de mercado, de crédito, legal, de subscrição e operacional, conforme previsto na Circular SUSEP nº 276/04. Uma entidade adquiriu um CDB, situação que expõe a mesma a riscos de que a sociedade emissora não possa efetivar o pagamento previsto quando do vencimento do certificado. Esse risco é classificado como de:

A

subscrição.

B

crédito.

C

mercado.

D

operacional.

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Q1311007

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311007 Auditoria

Devem ser auditadas por auditor independente as Demonstrações Contábeis, inclusive as notas explicativas das Sociedades Supervisionadas. Assinale a alternativa incorreta:

A

consideram-se Sociedades Supervisionadas as Sociedades Seguradoras, de Capitalização e Entidades Abertas de Previdência Complementar.

B

as Sociedades e Entidades Supervisionadas somente poderão contratar auditores independentes, pessoas jurídicas, registrados na Comissão de Valores Mobiliários (CVM); no Banco Central do Brasil (BCB) e na Superintendência de Seguros Privados (SUSEP).

C

as sociedades supervisionadas devem fornecer ao auditor independente todos os dados, as informações e as condições necessárias para o efetivo desempenho na prestação de serviços de auditoria.

D

os administradores das sociedades supervisionadas serão responsabilizados pela contratação de auditor independente que não atenda aos requisitos previstos pela SUSEP.

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Q1311006

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311006 Auditoria

Examine as assertivas abaixo e assinale a alternativa correta:

A

na prestação de serviços de auditoria independente para as sociedades supervisionadas, deverão ser observadas as disposições específicas da CNSP e da SUSEP e, subsidiariamente, normas e procedimentos de auditoria determinados pela CVM, CFC e IBRACON.

B

o parecer de auditoria, expressando a opinião do auditor, deve ser elaborado de acordo com modelo específico determinado pelo CNSP.

C

a contratação ou a manutenção do auditor independente pelas sociedades supervisionadas fica condicionada à aprovação do responsável técnico, do diretor, do gerente, do supervisor ou de qualquer outro integrante com função de gerência da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria, em certificação organizada pelo CFC e IBRACON.

D

as sociedades supervisionadas devem substituir o auditor independente contratado, no máximo, após emitidos pareceres de suas Demonstrações Contábeis relativos a três exercícios sociais completos.

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Q1310992

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1310992 Auditoria

Entre as situações a seguir, qual não representa impedimento à contratação e à manutenção de auditor independente por sociedade seguradora?

A

a sociedade seguradora, durante o exercício sob exame de auditoria, adquire participação em sociedade controlada por força de acordo de acionistas, auditada pelo mesmo auditor independente e cujo somatório dos honorários relacionados a esta sociedade e os da seguradora ultrapassam 25% do faturamento total do auditor independente.

B

a entidade de auditoria presta serviços de avaliação do patrimônio líquido a valor contábil de sociedade controlada da sociedade seguradora.

C

prestação de serviços de avaliação patrimonial a valor de mercado para o registro contábil na sociedade seguradora auditada.

D

prestação de serviços de terceirização integral do departamento de auditoria interna da sociedade seguradora.

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Q1307715

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1307715 Auditoria

Assinale a alternativa correta:

A

a responsabilidade dos administradores das instituições, das câmaras e dos prestadores de serviços pelas informações contidas nas Demonstrações Contábeis ou em outras exime o auditor independente de responsabilidade sobre relatórios requeridos pela legislação do Banco Central do Brasil (BCB) ou do parecer de auditoria, nem o desobriga de adequados procedimentos de auditoria.

B

o diretor designado para responder perante o Banco Central do Brasil (BCB), pelo acompanhamento, supervisão e cumprimento de normas e procedimentos de contabilidade previstos na regulamentação em vigor não será responsabilizado pelas informações prestadas e pela ocorrência de situações que indiquem fraudes, negligência, imprudência ou imperícia no exercício de suas funções, sem prejuízo da aplicação das penalidades previstas na legislação em vigor.

C

é vedado o pagamento de honorários e reembolso de despesas do auditor independente, relativos ao ano-base das Demonstrações Contábeis objeto de auditoria, pela entidade auditada, isoladamente, ou em conjunto com suas ligadas, com representatividade igual ou superior a 30% (trinta por cento) do faturamento total do auditor independente naquele ano.

D

é vedada a contratação e a manutenção de auditor independente por parte das instituições, das câmaras e dos prestadores de serviços caso fique configurada a participação acionária, direta ou indireta, desse mesmo auditor independente, responsável técnico, diretor, gerente, supervisor ou qualquer outro integrante com função de gerência, da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria, na entidade auditada ou em suas ligadas.

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Q1307689

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1307689 Auditoria

Marque a alternativa incorreta. O auditor independente deve observar as normas, os regulamentos e os procedimentos da Comissão de Valores Mobiliários (CVM), do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) e do Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (IBRACON) que dizem respeito a:

A

deveres e responsabilidades dos auditores independentes.

B

exame de qualificação técnica.

C

controle de qualidade externa a ser realizado exclusivamente pelo Banco Central do Brasil.

D

programa de educação continuada, inclusive com previsão de atividades específicas relativas à auditoria independente em instituições financeiras.

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Questões de Concurso Comentadas sobre auditoria independente (externa) em auditoria

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