Questões de Concurso
Sobre processo de auditoria em auditoria governamental
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I. As atividades que a equipe de auditoria deve realizar para obter evidências suficientes e adequadas, possibilitando a avaliação da conformidade do objeto em relação aos critérios de auditoria.
II. As eventuais constatações que podem ser obtidas a partir dos exames realizados, resultando nas não conformidades que a equipe espera identificar.
III. A definição do tema central que delimita o trabalho de auditoria e define o seu propósito.
Nos termos do Manual de Procedimentos da Auditoria de Conformidade do TCE-SC, os campos da matriz de planejamento a que se referem as informações acima são denominados, respectivamente,
Considerando esse processo, assinale a alternativa correta:
I. Na atividade de consultoria, os objetivos do trabalho devem ser definidos a partir de demanda da administração, cabendo à auditoria interna estabelecer tecnicamente tais objetivos, de forma a preservar sua independência e objetividade.
II. Os objetivos do trabalho de consultoria restringem-se à etapa de planejamento, não influenciando a definição do escopo nem a forma de comunicação dos resultados.
III. A definição clara dos objetivos do trabalho de consultoria orienta o planejamento, a execução e a comunicação dos resultados, devendo ser compatível com a finalidade de assessoramento à administração, sem emissão de julgamento formal.
IV. Em trabalhos de consultoria, a auditoria interna pode assumir responsabilidades de gestão relacionadas ao objeto do trabalho, desde que haja concordância da administração demandante.
Na auditoria pública contemporânea, a prevenção e a detecção de fraudes, impropriedades e desvios não dependem de uma relação mecânica entre coleta de documentos e conclusão decisória, mas de uma cadeia metodológica que articula avaliação de riscos, definição de critérios de seleção, obtenção de evidências, formação de achados e elaboração de produtos técnicos compatíveis com a finalidade do trabalho.
Nessa perspectiva, amostragem, análise de risco, relatórios, pareceres, mecanismos de compliance e controle de fraudes não operam como categorias intercambiáveis, embora se influenciem reciprocamente na estruturação do juízo auditorial e na formulação de conclusões e recomendações.
Considerando a análise de risco, a amostragem, os achados de auditoria, os relatórios e pareceres, bem como os mecanismos de compliance e controle de fraudes, assinale a alternativa CORRETA.
Acerca das evidências de auditoria e da comunicação dos resultados de uma auditoria governamental, julgue o próximo item.
A evidência de auditoria é considerada adequada quando fornece suporte razoável para a caracterização dos quatro atributos de um achado, sendo sua confiabilidade influenciada pela sua fonte e natureza, conforme as circunstâncias específicas em que foi obtida pelo auditor no curso dos testes.
Julgue o item subsequente, relativo à execução e ao monitoramento da auditoria do setor público.
Por serem documentos que fundamentam a opinião do auditor, os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva da entidade auditada, devendo o tribunal de contas proceder à sua devolução integral logo após a homologação do relatório final.
Julgue o item subsequente, relativo à execução e ao monitoramento da auditoria do setor público.
O monitoramento de uma auditoria operacional deve ser considerado concluído e o processo deve ser arquivado após o gestor auditado protocolar o plano de ação, uma vez que a responsabilidade pela implementação das melhorias sugeridas é exclusiva da administração, cessando a jurisdição do órgão de controle sobre o caso.
Em relação ao planejamento da auditoria governamental, julgue o item seguinte.
A matriz de planejamento é o instrumento que organiza as questões de auditoria, os respectivos procedimentos de coleta e análise de dados, as fontes de informação e as possíveis limitações, servindo como roteiro estruturado para a fase de execução.
Em relação ao planejamento da auditoria governamental, julgue o item seguinte.
Na definição do escopo da auditoria, são estabelecidos os limites do trabalho, incluindo-se o período de tempo abrangido, as unidades administrativas e os processos específicos que serão submetidos ao exame do auditor.
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