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Q1900241
Auditoria
O auditor deve manter um processo adequado de comunicação com os membros
da governança da entidade auditada. Esse diálogo deve ser pautado pelo objetivo
de se obter a melhor resposta ao processo de auditoria. Identifique nos itens abaixo
os principais assuntos de comunicação entre as partes e, em seguida, assinale a
opção CORRETA.
I. Indisponibilidade do pessoal da entidade ou relutância da administração em fornecer informações necessárias para o auditor executar os procedimentos de auditoria.
II. Relutância da administração em fazer ou apresentar, quando solicitada, sua avaliação sobre a capacidade da entidade de manter sua continuidade operacional.
III. Restrições impostas pela administração e um prazo inadequado para concluir a auditoria.
IV. Os Principais Assuntos de Auditoria (PAA) a serem tratados são aqueles que, segundo o julgamento profissional do auditor, foram os mais significativos na auditoria das demonstrações contábeis do período corrente.
Estão CORRETOS os itens:
I. Indisponibilidade do pessoal da entidade ou relutância da administração em fornecer informações necessárias para o auditor executar os procedimentos de auditoria.
II. Relutância da administração em fazer ou apresentar, quando solicitada, sua avaliação sobre a capacidade da entidade de manter sua continuidade operacional.
III. Restrições impostas pela administração e um prazo inadequado para concluir a auditoria.
IV. Os Principais Assuntos de Auditoria (PAA) a serem tratados são aqueles que, segundo o julgamento profissional do auditor, foram os mais significativos na auditoria das demonstrações contábeis do período corrente.
Estão CORRETOS os itens:
Q1900240
Contabilidade Geral
Para mensurar a perda esperada em um instrumento financeiro, a Entidade deverá
ter como base a seguinte condição:
Q1900167
Contabilidade Geral
Constituído fundo de reserva em grupo de consórcio, os seus recursos podem
ser utilizados para alguns pagamentos. Identifique, dentre os itens abaixo, esse(s)
pagamento(s) e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Pagamento de prêmio de seguro para cobertura de inadimplência de prestações de consorciados contemplados e de despesas bancárias de responsabilidade exclusiva do grupo.
II. Pagamento de despesas bancárias de responsabilidade da administradora e dos grupos de consórcio por ela administrados.
III. Cobertura de eventual insuficiência de recursos do fundo comum.
IV. Pagamento de despesas e custos de adoção de medidas judiciais ou extrajudiciais com vistas ao recebimento de crédito do grupo.
Está(ão) CORRETO(S) apenas o(s) item(ns):
I. Pagamento de prêmio de seguro para cobertura de inadimplência de prestações de consorciados contemplados e de despesas bancárias de responsabilidade exclusiva do grupo.
II. Pagamento de despesas bancárias de responsabilidade da administradora e dos grupos de consórcio por ela administrados.
III. Cobertura de eventual insuficiência de recursos do fundo comum.
IV. Pagamento de despesas e custos de adoção de medidas judiciais ou extrajudiciais com vistas ao recebimento de crédito do grupo.
Está(ão) CORRETO(S) apenas o(s) item(ns):
Q1900166
Conhecimentos Bancários
Conforme determinação do Banco Central do Brasil (BCB), a contabilização do
registro de compra de moedas estrangeiras e a sua respectiva contrapartida dar-seão nas seguintes contas contábeis:
Q1900165
Conhecimentos Bancários
As normas do Banco Central do Brasil (BCB), considerando a renegociação de
operações de crédito, trazem a classificação do risco de crédito. Acerca desse
assunto, assinale a opção CORRETA.
Q1900164
Contabilidade Geral
As disposições do Banco Central do Brasil (BCB) relativas a títulos e valores
mobiliários ressaltam que os classificados nas categorias “títulos para negociação”
e “títulos disponíveis para a venda” devem ser ajustados pelo valor de mercado e
que a metodologia de apuração é de responsabilidade da instituição, podendo ser
utilizado como parâmetro, entre outros, um dos fatores seguintes:
Q1900163
Contabilidade Geral
A regulação prudencial do Conselho Monetário Nacional (CMN) faculta aos bancos
comerciais a utilização de modelos internos de risco de mercado, para cálculo diário,
nos termos do Cosif e do consolidado econômico-financeiro. Quais os modelos
internos de risco que devem ser aderentes a requisitos qualitativos?
Q1900162
Contabilidade Geral
Na categoria “operações com transferência substancial dos riscos e benefícios”,
devem ser classificadas as operações em que o vendedor ou cedente transfere,
substancialmente, todos os riscos e benefícios de propriedade do ativo financeiro
objeto da operação, conforme indicado abaixo. Quais são eles:
Q1900161
Contabilidade Geral
Em conformidade com as normas do Banco Central do Brasil (BCB), assinale a
opção CORRETA.
Q1900160
Contabilidade Geral
De acordo com a regulamentação do Banco Central do Brasil (BCB), para efeito
de obrigatoriedade de consolidação integral do Conglomerado Prudencial pelas
Instituições Financeiras, as investidas devem ser incluídas quando existirem as
características indicadas abaixo. Acerca desse assunto, identifique as características
e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Participações em empresas, exceto as administradoras de consórcios, em que a instituição detenha, mesmo que em função da existência de acordos de votos, direitos de sócio que lhe assegurem preponderância nas deliberações sociais ou poder de eleger ou destituir a maioria dos administradores.
II. Controle operacional efetivo, caracterizado pela administração ou gerência comum, ou pela atuação no mercado sob a mesma marca ou nome comercial.
III. Participação nos fundos de investimento nos quais as entidades integrantes do conglomerado prudencial, sob qualquer forma, assumam ou retenham, substancialmente, riscos e benefícios.
IV. Participações societárias das instituições, incluindo as cooperativas de crédito em que haja controle compartilhado.
Estão CORRETOS apenas os itens:
I. Participações em empresas, exceto as administradoras de consórcios, em que a instituição detenha, mesmo que em função da existência de acordos de votos, direitos de sócio que lhe assegurem preponderância nas deliberações sociais ou poder de eleger ou destituir a maioria dos administradores.
II. Controle operacional efetivo, caracterizado pela administração ou gerência comum, ou pela atuação no mercado sob a mesma marca ou nome comercial.
III. Participação nos fundos de investimento nos quais as entidades integrantes do conglomerado prudencial, sob qualquer forma, assumam ou retenham, substancialmente, riscos e benefícios.
IV. Participações societárias das instituições, incluindo as cooperativas de crédito em que haja controle compartilhado.
Estão CORRETOS apenas os itens:
Q1900159
Contabilidade Geral
Nos riscos de crédito, as normas do Banco Central do Brasil (BCB) definem
possibilidades de perdas que compreendem, entre outras, as possibilidades
enumeradas abaixo. Quanto à definição de perdas, analise os itens abaixo e, em
seguida, assinale a opção CORRETA.
I. perdas em função de a contraparte não cumprir com as obrigações de liquidação de operações que envolvam a negociação de passivos financeiros, exceto de instrumentos financeiros derivativos.
II. perdas em função do não cumprimento de obrigações financeiras nos termos pactuados, quando o tomador ou a contraparte localizada fora do país, em decorrência de ações realizadas pelo governo do país estrangeiro respectivo e ainda a possibilidade de ocorrência de entraves na conversão cambial dos valores recebidos.
III. perdas em função de não cumprimento de obrigações financeiras nos termos pactuados por parte intermediária ou convenente de operações de crédito. IV. perdas em função de desembolsos para honrar avais, fianças, coobrigações, compromissos de crédito ou outras operações de natureza semelhante.
Estão CORRETOS os itens:
I. perdas em função de a contraparte não cumprir com as obrigações de liquidação de operações que envolvam a negociação de passivos financeiros, exceto de instrumentos financeiros derivativos.
II. perdas em função do não cumprimento de obrigações financeiras nos termos pactuados, quando o tomador ou a contraparte localizada fora do país, em decorrência de ações realizadas pelo governo do país estrangeiro respectivo e ainda a possibilidade de ocorrência de entraves na conversão cambial dos valores recebidos.
III. perdas em função de não cumprimento de obrigações financeiras nos termos pactuados por parte intermediária ou convenente de operações de crédito. IV. perdas em função de desembolsos para honrar avais, fianças, coobrigações, compromissos de crédito ou outras operações de natureza semelhante.
Estão CORRETOS os itens:
Q1900158
Contabilidade Geral
Quando da renegociação de operações de crédito realizadas por instituições
financeiras, as normas do Banco Central do Brasil (BCB) definem procedimentos
que deverão ser adotados nos registros contábeis. Com relação a esse assunto,
assinale a opção CORRETA.
Q1900157
Contabilidade Geral
Na avaliação de riscos, a operação objeto de renegociação deve ser mantida, no
mínimo, no mesmo nível de risco em que estiver classificada, observando que aquela
registrada como prejuízo deve ser classificada como de nível H. Com base nesse
assunto, analise os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Considera-se renegociação a composição de dívida, a prorrogação, a novação, a concessão de nova operação para liquidação parcial ou integral de operação anterior ou qualquer outro tipo de acordo que implique alteração nos prazos de vencimento ou nas condições de pagamento originalmente pactuadas.
II. Admite-se a classificação para categoria menor de risco quando houver amortização significativa da operação ou quando fatos novos relevantes justificarem a mudança no nível de risco.
III. O ganho eventualmente auferido por ocasião da renegociação deve ser apropriado ao resultado quando do seu efetivo recebimento.
IV. No caso de recuperação de créditos mediante dação de bens em pagamento em que a avaliação dos bens for inferior ao valor contábil dos créditos, o valor a ser registrado deve ser igual ao montante renegociado do crédito.
Estão CORRETOS os itens:
I. Considera-se renegociação a composição de dívida, a prorrogação, a novação, a concessão de nova operação para liquidação parcial ou integral de operação anterior ou qualquer outro tipo de acordo que implique alteração nos prazos de vencimento ou nas condições de pagamento originalmente pactuadas.
II. Admite-se a classificação para categoria menor de risco quando houver amortização significativa da operação ou quando fatos novos relevantes justificarem a mudança no nível de risco.
III. O ganho eventualmente auferido por ocasião da renegociação deve ser apropriado ao resultado quando do seu efetivo recebimento.
IV. No caso de recuperação de créditos mediante dação de bens em pagamento em que a avaliação dos bens for inferior ao valor contábil dos créditos, o valor a ser registrado deve ser igual ao montante renegociado do crédito.
Estão CORRETOS os itens:
Q1900156
Contabilidade Geral
A viabilidade econômico-financeira do grupo de consórcio constitui condição prévia
para a realização da primeira assembleia geral ordinária e início de funcionamento do
grupo; caracteriza-se por haver perspectiva de contemplação de todos os participantes
no prazo de duração do grupo; e pressupõe, no mínimo, uma das condições a seguir
enumeradas. Com base no assunto acima, assinale a opção CORRETA.
Q1900155
Contabilidade Geral
Os exames de auditoria constataram o recebimento pelo Banco ZYX, em 10 de
janeiro de 20X9, de expediente do Banco Central do Brasil (BCB) relativo a recurso
apresentado pelo Banco em 20 de dezembro de 20X8, em que a Entidade Supervisora
do Sistema Financeiro Nacional (SFN) não acolhe os argumentos do referido recurso e
confirmam que o saldo de financiamento, no valor de R$350 milhões, seja classificado
no nível “H”, independente de o referido saldo devedor não estar vencido por efeito
de renegociação com novo período de carência e detenha contratualmente garantia
real de R$300 milhões. Esta operação foi realizada com Grupo Econômico envolvido
em operações de corrupção e lavagem de dinheiro, já levantadas pelas autoridades
competentes e aceitas as acusações pelo Judiciário. Em decorrência desses fatos, o
referido grupo atualmente se encontra em graves dificuldades econômico-financeiras.
Acerca do(s) ajuste(s) contábil(eis) que devem ser sugeridos pelo auditor para a Administração ou a responsáveis pela governança do Banco ZYX, se for o caso, assinale a opção CORRETA.
Acerca do(s) ajuste(s) contábil(eis) que devem ser sugeridos pelo auditor para a Administração ou a responsáveis pela governança do Banco ZYX, se for o caso, assinale a opção CORRETA.
Q1900153
Conhecimentos Bancários
A estrutura de gerenciamento de capital que as Instituições Financeiras devem
implementar referem-se a cálculos e requerimentos mínimos de Patrimônio de
Referência (PR), de Nível I e de Capital Principal, que devem ser compatíveis com a
natureza de suas operações, a complexidade dos produtos e serviços oferecidos e
a dimensão de sua exposição a riscos. Segundo as normas do Conselho Monetário
Nacional (CMN), esta estrutura é definida como o processo contínuo de:
Q1900152
Contabilidade Geral
As instituições financeiras devem dispensar especial atenção às operações, à
identificação de beneficiários finais de recursos transferidos, a relacionamentos
e a quaisquer indícios de burla a procedimentos previstos na legislação e nos
regulamentos relativos à lavagem de dinheiro. Com relação a TODOS os procedimentos
regulamentares estabelecidos pelo Banco Central do Brasil (BCB), qual deles deve
ser apresentado?
Q1900151
Contabilidade Geral
Na constituição de reservas e fundos, distribuição de sobras e compensação de
perdas nas sociedades cooperativas, as normas do Banco Central do Brasil (BCB),
estabelecem que:
Q1900150
Contabilidade Geral
Os títulos que permanecem em estoque, livres para negociação, oriundos de compras
definitivas ou recompras, registrados em Títulos de Renda Fixa, referem-se à:
Q1900149
Contabilidade Geral
Considerando os financiamentos a importações conduzidas ao amparo de cartas de
crédito a prazo ou de outras coobrigações, quando a respectiva operação de câmbio
ainda não tiver sido celebrada, como deveriam ser contabilizadas estas operações?
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