Questões de Concurso para Auditor - Ciências Contábeis

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311017 Contabilidade Geral

De acordo com a Resolução CNSP nº 73, o capital mínimo de uma sociedade seguradora ou de capitalização será constituído por:

A

uma parcela fixa de capital mínimo exigido para funcionamento da sociedade, mais uma parcela variável, de acordo com as regiões do País em que opere ou venha a operar.

B

um valor igual ou superior à margem de solvência calculada conforme a Resolução CNSP nº. 55/01.

C

pelos valores variáveis correspondentes a cada Estado da Federação que a sociedade seguradora ou de capitalização opere ou venha a operar.

D

por um valor único estabelecido na citada Resolução.

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Q1311016

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311016 Contabilidade Geral

Considerando-se os saldos do balanço da Companhia Seguradora ABC em 31 de dezembro de 2006, abaixo relacionados, escolha a alternativa que corresponde ao valor correto do patrimônio líquido ajustado (PLA) naquela data, tomando por base a Resolução Nº 85 do Conselho Nacional de Seguros Privados:
R$
Patrimônio líquido 2.000.000 Receitas recebidas de exercícios futuros 20.000 Depósitos judiciais relacionados a sinistros 20.000 Investimentos em companhias de seguros controladas 100.000 Investimentos em controladas do ramo de serviços 50.000 Ativo diferido 40.000 Provisão para sinistros em demanda judicial 150.000

A

R$ 1.855.000.

B

R$ 1.790.000.

C

R$ 2.210.000.

D

R$ 1.660.000.

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Q1311015

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311015 Contabilidade Geral

De acordo com a Circular SUSEP nº 327/06, que trata das operações relacionadas com os crimes de “lavagem de dinheiro”, identifique a alternativa correta:

A

os estudos sobre os riscos de a sociedade supervisionada ser envolvida em crimes de lavagem de dinheiro devem ser direcionados aos produtos comercializados internacionalmente.

B

a estrutura de controles internos específicos para prevenir a existência de crimes de lavagem de dinheiro deve ser validada de forma externa e independente pelo auditor externo.

C

a estrutura de controles internos implementada para prevenir crimes de lavagem de dinheiro não prevê a manualização e a implementação de procedimentos de monitoração, uma vez que estes controles devem ser mantidos de forma estritamente confidencial pela entidade supervisionada.

D

o rigor dos critérios de identificação de clientes e a manutenção dos registros referentes aos produtos e aos procedimentos expostos ao risco de servirem à lavagem de dinheiro devem ser proporcionais à exposição ao risco relacionadas com a prática do referido crime de lavagem de dinheiro.

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Q1311013

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311013 Auditoria

Constitui atribuição do Comitê de Auditoria das sociedades supervisionadas, exceto:

A

revisar, antes da publicação, as Demonstrações Contábeis, inclusive as notas explicativas, e os relatórios da administração e parecer dos auditores independentes.

B

avaliar o cumprimento ou a justificativa para o descumprimento, pela administração da sociedade, das recomendações feitas pelos auditores independentes.

C

contratar auditores independentes para proceder à auditoria da empresa.

D

reunir-se com o Conselho Fiscal e com o Conselho de Administração, por sua própria iniciativa, para discutir acerca de políticas, práticas e procedimentos identificados no âmbito de suas respectivas competências.

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Q1311012

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311012 Contabilidade Geral

De acordo com a Circular SUSEP nº 280/04, identifique a alternativa correta:

A

a análise da avaliação de riscos deve incluir a capacidade da sociedade supervisionada na análise de fatores internos e externos, e de levar em consideração a probabilidade de ocorrência dessas situações de risco e seu impacto em suas operações.

B

os processos de informação e comunicação devem permitir que os administradores das sociedades supervisionadas entendam as responsabilidades perante os clientes e o órgão regulador.

C

a avaliação da monitoração deve levar em consideração a independência da auditoria externa e do Comitê de Auditoria.

D

a avaliação do ambiente de controle interno da sociedade supervisionada está relacionada à integridade e aos valores éticos dos funcionários que se relacionam com os clientes da sociedade.

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Q1311011

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311011 Contabilidade Geral

São atribuições do Comitê de Auditoria das sociedades autorizadas a funcionar pela SUSEP, exceto:

A

revisar, previamente, a publicação, as Demonstrações Contábeis referentes aos períodos findos em 30 de junho e 31 de dezembro, inclusive notas explicativas, relatórios da administração e parecer do auditor independente.

B

estabelecer na auditoria interna da sociedade supervisionada as diretrizes básicas de atuação daquela área, no mínimo, anualmente.

C

avaliar o cumprimento ou a justificativa para o descumprimento, pela administração da sociedade supervisionada, das recomendações feitas pelos auditores independentes ou pelos auditores internos.

D

recomendar à administração da sociedade supervisionada a entidade a ser contratada para prestação dos serviços de auditoria independente, bem como a substituição do prestador desses serviços, caso considere necessário.

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Q1311010

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311010 Auditoria

Riscos são medidas de incerteza enfrentados pelas entidades, composto de riscos de mercado, de crédito, legal, de subscrição e operacional, conforme previsto na Circular SUSEP nº 276/04. Uma entidade adquiriu um CDB, situação que expõe a mesma a riscos de que a sociedade emissora não possa efetivar o pagamento previsto quando do vencimento do certificado. Esse risco é classificado como de:

A

subscrição.

B

crédito.

C

mercado.

D

operacional.

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Q1311009

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311009 Contabilidade Geral

A Circular SUSEP n° 276/04 estabelece questionário sobre os riscos suportados pelas entidades abertas de previdência complementar. O Glossário Técnico – Anexo II define o Regime Financeiro de Capitalização como aquele em que:

A

os recursos destinados ao custeio do plano são remunerados com taxas de juros que levam em consideração as contribuições pagas por todos os participantes do plano.

B

as contribuições pagas por todos os participantes do plano, em determinado período, deverão ser suficientes para suprir os benefícios relativos aos eventos ocorridos nesse período.

C

os recursos destinados ao custeio do plano são remunerados com taxas de juros ou tábua biométrica ou outro critério de rentabilidade, com objetivo de garantir um benefício ao participante do plano.

D

os recursos destinados ao custeio do plano são submetidos à análise de riscos de rentabilidade oriunda de situação econômica adversa.

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Q1311008

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311008 Auditoria

A constituição do Comitê de Auditoria nas Entidades Supervisionadas está prevista no artigo 12 – Resolução CNSP nº 118/04. Assinale a alternativa correta:

A

o Comitê de Auditoria é um órgão deliberativo.

B

o Comitê de Auditoria é um órgão consultivo.

C

o Comitê de Auditoria é um órgão estatutário.

D

o Comitê de Auditoria é um órgão diretivo.

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Q1311007

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311007 Auditoria

Devem ser auditadas por auditor independente as Demonstrações Contábeis, inclusive as notas explicativas das Sociedades Supervisionadas. Assinale a alternativa incorreta:

A

consideram-se Sociedades Supervisionadas as Sociedades Seguradoras, de Capitalização e Entidades Abertas de Previdência Complementar.

B

as Sociedades e Entidades Supervisionadas somente poderão contratar auditores independentes, pessoas jurídicas, registrados na Comissão de Valores Mobiliários (CVM); no Banco Central do Brasil (BCB) e na Superintendência de Seguros Privados (SUSEP).

C

as sociedades supervisionadas devem fornecer ao auditor independente todos os dados, as informações e as condições necessárias para o efetivo desempenho na prestação de serviços de auditoria.

D

os administradores das sociedades supervisionadas serão responsabilizados pela contratação de auditor independente que não atenda aos requisitos previstos pela SUSEP.

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Q1311006

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311006 Auditoria

Examine as assertivas abaixo e assinale a alternativa correta:

A

na prestação de serviços de auditoria independente para as sociedades supervisionadas, deverão ser observadas as disposições específicas da CNSP e da SUSEP e, subsidiariamente, normas e procedimentos de auditoria determinados pela CVM, CFC e IBRACON.

B

o parecer de auditoria, expressando a opinião do auditor, deve ser elaborado de acordo com modelo específico determinado pelo CNSP.

C

a contratação ou a manutenção do auditor independente pelas sociedades supervisionadas fica condicionada à aprovação do responsável técnico, do diretor, do gerente, do supervisor ou de qualquer outro integrante com função de gerência da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria, em certificação organizada pelo CFC e IBRACON.

D

as sociedades supervisionadas devem substituir o auditor independente contratado, no máximo, após emitidos pareceres de suas Demonstrações Contábeis relativos a três exercícios sociais completos.

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Q1311005

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311005 Contabilidade Geral

A Circular SUSEP n° 253/04 estabelece questionário sobre risco, em especial os de subscrição, suportado pelas sociedades seguradoras. A sociedade na qual seus ativos são realizáveis em período superior ao da exigibilidade dos seus passivos apresenta o risco de:

A

operação.

B

crédito.

C

liquidez.

D

mercado.

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Q1311004

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311004 Contabilidade Geral

A Circular SUSEP nº 334/07 determina que os créditos tributários decorrentes de prejuízos fiscais de Imposto de Renda e bases negativas de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, e aqueles decorrentes de diferenças temporárias entre critérios contábeis e fiscais de apuração de resultados deverão ser registrados no exercício de ocorrência do fato. Assinale a alternativa incorreta:

A

o valor do crédito será calculado com base nas alíquotas vigentes à época da elaboração das demonstrações financeiras e ajustado sempre que essas alíquotas sofrerem modificações.

B

os auditores independentes são responsáveis pela avaliação, no mínimo, por ocasião do levantamento das demonstrações financeiras, das possibilidades de realização dos créditos referidos acima.

C

na hipótese da existência de dúvida razoável em relação às possibilidades de recuperação dos créditos, deverá ser constituída provisão para ajuste aos seus valores prováveis de realização.

D

os créditos referidos acima e as respectivas provisões deverão ser baixadas no período que ficar evidenciada a impossibilidade de recuperação.

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Q1311003

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311003 Contabilidade Geral

A Circular SUSEP nº. 334/07, quando trata no Anexo I da escrituração e elaboração das Demonstrações Contábeis, impõe normas específicas. Assinale a alternativa incorreta:

A

a contabilização será centralizada na sede da Sociedade/Entidade ou, no caso de filial de sociedade estrangeira, em sua representação legal no Brasil.

B

as Demonstrações Contábeis registrarão a destinação dos lucros segundo a proposta dos órgãos da administração, no pressuposto de sua aprovação pela assembléia geral de acionistas.

C

os lucros do exercício não-destinados nos termos da Lei nº 6.404/76 (arts. 193 a 197) devem ser utilizados para aumento de capital.

D

aplicam-se às Demonstrações Contábeis de 30 de junho e 31 de dezembro os critérios de comparabilidade com os valores relativos a igual período do exercício anterior.

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Q1311002

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311002 Contabilidade Geral

Os Instrumentos Financeiros derivativos, como definidos na Circular SUSEP nº 334, de 2007 (Anexo I), somente são admitidos no âmbito dos mercados supervisionados pela SUSEP quando destinados a hedge. Indique a afirmativa incorreta entre as abaixo:

A

as operações devem possuir identificação documental do risco objeto de hedge com informação detalhada sobre a operação, destacados o processo de gerenciamento de risco e a metodologia utilizada na avaliação da efetividade do hedge desde a concepção da operação.

B

comprovar a efetividade do hedge, desde a concepção e no decorrer da operação, com indicação de que as variações no valor de mercado do instrumento de hedge compensam, no período, as variações no valor de mercado do item objeto do hedge, num intervalo entre 80% (oitenta por cento) e 125% (cento e vinte e cinco por cento).

C

as operações de hedge não podem ter como contraparte empresa integrante do grupo empresarial a que pertence.

D

as operações de hedge com empresa integrante do grupo empresarial a que pertence a entidade seguradora deve comprovar a sua efetividade.

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Q1311001

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311001 Contabilidade Geral

É correto afirmar que as sociedades supervisionadas pela SUSEP devem substituir seus auditores independentes contratados:

A

no máximo, após emitido pareceres relativos a 5 (cinco) exercícios sociais completos.

B

no máximo, após emitidos pareceres relativos a 4 (quatro) exercícios sociais completos.

C

no máximo, após 5 (cinco) semestres auditados.

D

no máximo, após 4 (quatro) semestres auditados.

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Q1311000

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311000 Contabilidade Geral

A contrapartida do registro contábil do lançamento a débito de prêmios a receber quando da emissão da apólice é:

A

receita de prêmios diretos.

B

provisão de prêmios não-ganhos.

C

variação da provisão de prêmios não-ganhos.

D

depósitos de terceiros.

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Q1310999

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1310999 Contabilidade Geral

Antonio é um aposentado por um plano de previdência aberta. Sabe-se que o fundo garantidor de benefícios de Antônio é de R$ 130.000 e o valor de seu benefício mensal é de R$ 1.200. A provisão técnica constituída pela entidade para Antonio é:

A

provisão matemática de benefícios a conceder de R$ 1.200.

B

provisão matemática de benefícios concedidos de R$ 130.000.

C

provisão de eventos ocorridos e não-avisados de R$ 130.000.

D

provisão de benefícios a regularizar de R$ 1.200.

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Q1310998

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1310998 Contabilidade Geral

Na falta de nota técnica atuarial para a Provisão de Sinistros a Liquidar (PSL), esta deverá ser constituída considerando os seguintes critérios, exceto:

A

o valor acordado entre segurado e seguradora

B

o valor igual à metade da soma da importância reclamada pelo segurado e da oferecida pela seguradora, no caso de divergência de avaliação, limitado à importância segurada do risco coberto no sinistro.

C

o valor máximo de responsabilidade por vítima ou por evento e por tipo de dano, nos seguros obrigatórios de responsabilidade civil.

D

o valor estabelecido no laudo atuarial do atuário nomeado pela seguradora.

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Q1310997

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1310997 Contabilidade Geral

A Circular SUSEP nº. 334/06 requer a divulgação em notas explicativas de diversas informações. Assinale a alternativa incorreta:

A

os motivos ou objetivos de operações envolvendo transferências de carteira e eventuais impactos nos negócios da sociedade.

B

a movimentação das provisões técnicas de seguros.

C

a movimentação das despesas da equivalência patrimonial de prêmios de seguros.

D

os motivos ou objetivos de reavaliações de imóveis registradas no semestre/exercício.

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