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Em novembro de 2018, uma indústria adquiriu um equipamento para o ativo imobilizado pelo valor hipotético de R$ 3.500.000,00. O pagamento desse ativo foi:
• 30% à vista;
• 20% em uma parcela após transcorridos 12 meses; e
• 50% em 36 parcelas mensais consecutivas.
Adicionalmente, verificou-se que a empresa recebeu, de um cliente, 70% de um valor total de R$ 700.000,00, que se encontrava atrasado. Aproveitando essa oportunidade, pagou uma duplicata de um fornecedor no valor de R$ 250.000,00.
Considerando apenas as operações contábeis descritas no mês de novembro de 2018, é correto afirmar:
Uma empresa tributada pelo lucro real e que está enquadrada na não cumulatividade para fins de apuração e recolhimento de PIS e COFINS registrou, hipoteticamente, as seguintes operações:
• Aquisição de insumos durante o mês de dezembro de 2018, de matéria-prima, isto é, insumos para sua produção, no valor de R$ 70.000,00; e
• Nesse mesmo mês, obteve uma receita bruta de vendas de mercadorias no valor de R$ 250.000,00.
O valor do COFINS sobre Receitas – dedução de vendas, em Reais, será:
Uma empresa tributada pelo lucro real e que está enquadrada na não cumulatividade para fins de apuração e recolhimento de PIS e COFINS registrou, hipoteticamente, as seguintes operações:
• Aquisição de insumos durante o mês de dezembro de 2018, de matéria-prima, isto é, insumos para sua produção, no valor de R$ 70.000,00; e
• Nesse mesmo mês, obteve uma receita bruta de vendas de mercadorias no valor de R$ 250.000,00.
No caso específico, indique o valor do PIS a ser registrado na rubrica de PIS sobre Receitas – na dedução de
vendas, em Reais:
Utilize as informações fornecidas pela contabilidade da empresa Calcule Aqui Ltda. para responder à questão.
• Tipo de empresa: Indústria
• Data-base do cálculo: 31/03/2018
• Enquadramento fiscal: Lucro Real Trimestral
• Lucro Líquido Antes do IR e CSLL: R$ 550.000,00
Adicionalmente, a contabilidade dessa empresa forneceu as seguintes informações:
• Adições temporárias: R$ 58.000,00
• Adições permanentes: R$ 12.000,00
• Exclusões permanentes: R$ 18.500,00
• Exclusões temporárias: R$ 8.500,00
A Empresa apresenta, ainda, expectativa de geração
de lucros tributáveis futuros, determinada em estudo
técnico aprovado pela Administração. Com isso, os prejuízos fiscais acumulados, bem como a base negativa
de contribuição social sobre o lucro, no montante de
R$ 300.000,00, deverão ser utilizados pela Empresa para
o referido cálculo.
Utilize as informações fornecidas pela contabilidade da empresa Calcule Aqui Ltda. para responder à questão.
• Tipo de empresa: Indústria
• Data-base do cálculo: 31/03/2018
• Enquadramento fiscal: Lucro Real Trimestral
• Lucro Líquido Antes do IR e CSLL: R$ 550.000,00
Adicionalmente, a contabilidade dessa empresa forneceu as seguintes informações:
• Adições temporárias: R$ 58.000,00
• Adições permanentes: R$ 12.000,00
• Exclusões permanentes: R$ 18.500,00
• Exclusões temporárias: R$ 8.500,00
A Empresa apresenta, ainda, expectativa de geração
de lucros tributáveis futuros, determinada em estudo
técnico aprovado pela Administração. Com isso, os prejuízos fiscais acumulados, bem como a base negativa
de contribuição social sobre o lucro, no montante de
R$ 300.000,00, deverão ser utilizados pela Empresa para
o referido cálculo.
Considere as informações a seguir para responder à questão.
• Receitas de vendas – R$ 180.000,00
• Impostos sobre vendas equivalem a 27,25%
• Movimentação dos estoques
o Estoques iniciais – R$ 103.000,00
o Compras no período – R$ 40.000,00
o Estoques finais – R$ 106.000,00
• Despesas com vendas – R$ 23.200,00
• Despesas administrativas – R$ 17.200,00
• Demais despesas – R$ 2.000,00
• O imposto de renda (IR) e a contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL) equivalem a uma taxa efetiva de 34% sobre o lucro antes dos impostos sobre a renda.
Com base nos dados fornecidos, indique, com relação à
Empresa, o lucro bruto, os custos dos produtos vendidos
e o lucro líquido do exercício findo, hipoteticamente, em
31 de dezembro de 2018, respectivamente, em Reais.
Assinale a alternativa que indica o valor do Patrimônio Líquido da empresa Luar dos Mares Ltda, hipoteticamente, em 31 de dezembro de 2018, após o encerramento do exercício, conforme balancete a seguir, fornecido pela contabilidade da empresa.
Utilize as informações a seguir para responder à questão.
Estrutura de custos de uma indústria de brinquedos:
• Mês base: Março de 2018
• Mão de Obra Direta e Encargos Previdenciários fixos: R$ 150.000,00
• Aluguel da fábrica: R$ 80.000,00
• Depreciação de Máquinas linear e fixa: R$ 30.000,00
• Materiais indiretos aplicados na fabricação: R$ 24.000,00
• Outros Custos Fixos aplicados: R$ 22.000,00
• Salários administrativos: R$ 56.000,00
• Produção do brinquedo A no mês de março: 1000 peças
• Custo unitário final do brinquedo A em março corresponde a: R$ 606,00
• Unidades produzidas do brinquedo A no mês de abril de 2018 corresponde a: 1300 peças
• Informações adicionais:
• Os custos variáveis mantiveram a mesma estrutura nos dois meses.
• Os custos fixos aumentaram, em abril de 2018, em
R$ 3.400,00 relativos aos materiais indiretos.
Utilize as informações a seguir para responder à questão.
Estrutura de custos de uma indústria de brinquedos:
• Mês base: Março de 2018
• Mão de Obra Direta e Encargos Previdenciários fixos: R$ 150.000,00
• Aluguel da fábrica: R$ 80.000,00
• Depreciação de Máquinas linear e fixa: R$ 30.000,00
• Materiais indiretos aplicados na fabricação: R$ 24.000,00
• Outros Custos Fixos aplicados: R$ 22.000,00
• Salários administrativos: R$ 56.000,00
• Produção do brinquedo A no mês de março: 1000 peças
• Custo unitário final do brinquedo A em março corresponde a: R$ 606,00
• Unidades produzidas do brinquedo A no mês de abril de 2018 corresponde a: 1300 peças
• Informações adicionais:
• Os custos variáveis mantiveram a mesma estrutura nos dois meses.
• Os custos fixos aumentaram, em abril de 2018, em
R$ 3.400,00 relativos aos materiais indiretos.
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