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O compliance pode ser entendido como um sistema de gestão destinado à prevenção, detecção e correção de quaisquer desvios, fraudes, atos ilícitos ou irregularidades, geralmente envolvendo casos de corrupção, obrigações trabalhistas, fiscais, regulatórias, concorrenciais, entre outros.

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Compliance, que pode ser entendida como aderência à conformidade, é uma categoria de atividades de controle que consiste em monitorar o nível de adesão às políticas governamentais, em utilizar sistemas de revisão e aprovação, e em conceder efetividade à atuação da auditoria externa ou independente.

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Um dos requisitos do relatório de auditoria é que sua redação seja construtiva. Isto significa dizer que a informação deve recomendar as providências com vistas a melhorar a gestão financeira e operacional da entidade, com linguagem clara, objetiva e precisa, sem adjetivações ou comentários ofensivos.

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O controle de qualidade no Sistema de Controle Interno compreende a revisão dos trabalhos realizados com base nas normas e objetivos previamente estabelecidos. O intuito é identificar e localizar as falhas ou distorções existentes no planejamento, na execução e na comunicação dos resultados.

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A carta de acompanhamento é um documento em que o auditor solicita ao auditado a implementação de recomendações, fixando prazos. No caso de recomendações contestadas, devem ser reavaliados os questionamentos, para que o auditor retifique seus posicionamentos.

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Partindo do pressuposto de que a informação é um ativo da organização, é necessário criar um ambiente de controle para proteger esse ativo, sobretudo em razão de os sIstemas de informações concentrarem dados que podem ser acessados facilmente por grande número de pessoas e por grupos externos à organização. 

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As atividades de controle são essencialmente de duas naturezas: de detecção e prevenção. A alçada, por exemplo, se enquadra como de detecção, ao predeterminar limites dentro dos quais o servidor ou empregado pode aprovar operações, como no caso de emitir um empenho ou autorizar um empréstimo.

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A avaliação de riscos, subsequente à análise de riscos, visa à decisão sobre quais merecem atenção e que medidas devem ser adotadas para preveni-los ou evitá-los. A partir dessas conclusões, pode-se optar por reduzir ou eliminar os controles existentes..

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As técnicas de avaliação de riscos consideram os controles como as ferramentas de sua gestão e monitoração. Pelos atuais paradigmas, deve-se preferir uma postura proativa em vez de reativa, identificar problemas nas pessoas e não nos processos, e priorizar os controles administrativos em lugar dos contábeis.

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Controle Interno deve constituir uma unidade administrativa própria, com independência funcional, diretamente vinculada ao chefe de cada Poder, sem outra subordinação; com quadro próprio de servidores concursados.

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Os princípios da governança corporativa no chamado conflito de agência. O acionista ou proprietário contrata executivos para administrar a empresa. Os proprietários agem em seu próprio benefício, em detrimento dos investidores. Isto se aplica inclusive às organizações governamentais.

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No nível da administração e política internas, a discussão sobre a ética focaliza especialmente as relações da empresa com seus empregados. Deste modo, é importante indagar sobre a participação dos funcionários nas decisões que afetam a empresa e quais são as obrigações recíprocas.

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Constituem objeto do exame da auditoria os sistemas eletrônicos de processamento de dados, seus inputs e outputs, visando tanto a eficiência na utilização dos equipamentos (hardware) quanto a segurança lógica e a confiabilidade nos sistemas (software).

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Princípios de controle interno são concepções com vistas ao atingimento de objetivos específicos. Neste sentido, a segregação de funções visa separar as funções de autorização e de aprovação, para evitar que uma mesma pessoa detenha competências que concentrem tarefas que facilitem o encobrimento de irregularidades.

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Diversos autores vêm aumentando o nível de abrangência dos controles internos, por constituírem um processo que envolve toda a organização. Um objetivo que atende a diversas instâncias é representado pela observação do alinhamento das ações ao direcionamento estratégico.