Questões de Concurso Comentadas para Inspetor

Q2578109

Ano: 2024 Banca: FUNDATEC Órgão: PalcoParaná - PR Provas: FUNDATEC - 2024 - PalcoParaná - PR - Inspetoria de Palco | FUNDATEC - 2024 - PalcoParaná - PR - Arquivista de Partitura para Orquestra |

Q2578109 Português

Texto associado

A importância da arte e da arte de resistir no ano da pandemia

Por Milena Schäfer

O encontro pelas telas marcou 2020 e com o fazer artístico não foi diferente. O olhar foi
intermediado pela câmera, o aplauso deu lugar aos emojis, e todas as camadas da subjetividade
dos encontros acomodaram-se, em tom de ur....ência, no enquadramento audiovisual.
Para quem encontra na arte o sentido da vida e vive com o sustento de cada apresentação,
parar realmente não foi uma opção. No desenrolar dessa cena trá....ica, os artistas também
foram duramente impactados, mas não nos abandonaram. Alguns ligaram as câmeras pela
primeira vez e confirmaram que a presença virtual, embora não seja ideal, é melhor do que a
ausência. Sob espetáculos cancelados, teatros interditados e luzes apagadas, a arte não
silenciou. Pelo contrário, cantou feito cigarra, espalhando-se a ponto de atingir o tão merecido
status de "e....encial".
A importância da arte para a sobrevivência da espécie humana não é novidade, mas virou
certeza absoluta nos meses de isolamento. Sozinha, em um apartamento cheio de vazio, vi cada
canto ser suavemente preenchido pelas obras que pude acessar. Não foi uma, nem 20; foram
incontáveis as vezes que encontrei no botão de play a salvação para suportar dias tão difíceis.
Que atire a primeira pedra quem foi capaz de ficar sem ler um livro, escutar uma música ou
assistir ___ uma livezinha sequer. Pois é, 2020 foi o ano das lives.
Quem foi que disse que as cigarras não trabalham? Mesmo paralisadas, muitas conseguiram
sair da casca, alçando voos. Disseminaram-se pela rede online as oficinas, os ensaios remotos,
os espetáculos e os shows filmados. O caos também foi inspiração para criar, gerou uma
necessidade ainda maior de expressar. Financiamentos coletivos deram visibilidade ___ arte
periférica.
No acesso facilitado pelo controle remoto, algumas plateias tornaram-se, até mesmo, mais
numerosas do que antes. No acesso facilitado ___ plataformas digitais, a cena cultural, que já
era potente, ganhou mais diversidade. E as comunidades começaram a se ver, a
reconhecerem-se de verdade.
No "Ano das Trevas", renascemos a cada dia inspirados por músicas, coreografias, imagens,
histórias e representações. Tudo feito por estas cigarras que, na concepção de cada obra,
também nos ensinam a arte de resistir.

(Disponível em: www.gauchazh.clicrbs.com.br/pioneiro/cultura-e-lazer/noticia/2020/12/a-importancia-da-arte-e-da-arte-de-resistir-no-ano-da-pandemia-ckj2tgvgg000p017whdowgm1m.html – texto adaptado especialmente para esta prova).

Considerando o exposto pelo texto, assinale a alternativa INCORRETA a respeito da situação da arte durante o ano de 2020.

A

As formas de interação entre o público e a plateia mudaram.

B

Alguns artistas inovaram, mantendo sua presença através de novas estratégias.

C

Algumas atividades, como práticas e ensaios, ficaram totalmente impedidas de acontecer.

D

Formas de arte externas ao “mainstream” foram beneficiadas.

E

Em alguns contextos, o número de espectadores aumentou.

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Q2516126

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: CVM Prova: FGV - 2024 - CVM - Inspetor CVM - Perfil 3 - Contabilidade e Auditoria - Tarde |

Q2516126 Economia

O IFRS S1 (Requerimentos Gerais para Divulgação de Informação Financeira Relacionada à Sustentabilidade) requer que a entidade divulgue informações sobre riscos e oportunidades relacionados à sustentabilidade, de forma que sejam úteis aos principais usuários (investidores, atuais e em potencial) de relatórios financeiros para fins gerais ao tomarem suas decisões relacionadas à alocação de recursos na entidade.

De acordo com o conteúdo principal presente no IFRS S1, para atingir os objetivos dos requisitos de divulgação relacionados à gestão de riscos, a entidade deverá divulgar:

A

a maneira como a entidade monitora os riscos relacionados à sustentabilidade;

B

a análise de tendências ou mudanças no desempenho em relação à meta da entidade;

C

o órgão de governança responsável pela supervisão de riscos e oportunidades relacionados à sustentabilidade;

D

os efeitos dos riscos e oportunidades relacionados à sustentabilidade na estratégia e na tomada de decisão da entidade;

E

informações quantitativas sobre os efeitos financeiros atuais e previstos de riscos e oportunidades relacionados à sustentabilidade na cadeia de valor da entidade.

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Q2516123

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: CVM Prova: FGV - 2024 - CVM - Inspetor CVM - Perfil 3 - Contabilidade e Auditoria - Tarde |

Q2516123 Economia

As iniciativas corporativas relacionadas às práticas sustentáveis refletem principalmente:

A

a necessidade de simplificar processos operacionais por meio da redução de recursos;

B

o desejo de limitar a transparência corporativa a questões financeiras tradicionais;

C

o reconhecimento de que há melhoria na reputação corporativa perante os stakeholders e servem como diferencial competitivo;

D

a tendência de evitar o alinhamento com os Objetivos de Desenvolvimento Sustentável (ODS) da ONU para focar em metas de curto prazo;

E

uma preferência por concentrar investimentos em tecnologias de baixo carbono, sem considerar outras dimensões ESG.

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Q2516113

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: CVM Prova: FGV - 2024 - CVM - Inspetor CVM - Perfil 3 - Contabilidade e Auditoria - Tarde |

Q2516113 Economia

A teoria do consumidor estuda como um agente racional realiza suas decisões de consumo.

Em relação a esse tema, é correto afirmar que:

A

a lei de demanda compensada, ao tratar dos denominados bens de Giffen, afirma que a curva de demanda hicksiana é positivamente inclinada;

B

no contexto da escolha sob incerteza, um agente averso ao risco, ao decidir entre duas loterias arriscadas, irá escolher aquela com menor risco;

C

segundo a equação de Slutsky, quando o bem é normal, o consumo diminui após um aumento de preço, mesmo que a renda do agente dependa da dotação inicial dos bens;

D

a variação compensatória é a mudança requerida na renda do agente de modo a manter sua função de utilidade indireta constante, em resposta a uma variação do preço de um bem;

E

para um agente que consome apenas dois bens, gastando exatamente metade de sua renda total no consumo de cada bem, se um bem é normal de luxo, com elasticidade-renda igual a 1,5, o outro bem será um bem inferior.

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Q2516111

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: CVM Prova: FGV - 2024 - CVM - Inspetor CVM - Perfil 3 - Contabilidade e Auditoria - Tarde |

Q2516111 Auditoria

Suponha que uma firma de auditoria já tenha emitido seu relatório do auditor independente no qual expressou uma opinião não modificada. No curso da auditoria, essa firma identificou deficiências em diversos controles internos desenhados para prevenir ou detectar distorções nas demonstrações financeiras e corrigi-las tempestivamente. Nesse contexto, em consonância com as normas brasileiras de contabilidade para trabalhos de asseguração, é correto afirmar que:

A

o auditor deve comunicar tempestivamente e por escrito todas as deficiências de controle interno, identificadas durante a auditoria, aos responsáveis pela governança;

B

uma deficiência de controle para a qual o auditor não tenha identificado distorções durante a auditoria não é uma deficiência significativa;

C

a comunicação por escrito do auditor sobre deficiências significativas não faz parte do arquivo de auditoria final;

D

a comunicação de outras deficiências não significativas de controle interno que merecem a atenção da administração não precisa ser por escrito, podendo ser verbal;

E

o auditor não pode comunicar verbalmente quaisquer deficiências significativas de controle interno à administração e aos responsáveis pela governança sem que as tenha antes comunicado formalmente por escrito.

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Q2516110

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: CVM Prova: FGV - 2024 - CVM - Inspetor CVM - Perfil 3 - Contabilidade e Auditoria - Tarde |

Q2516110 Auditoria

Considere as quatro salvaguardas a seguir, que podem ser implementadas por auditores independentes no contexto de ameaças aos princípios fundamentais de ética.

I. Utilização de revisor apropriado que não era membro da equipe para revisão do trabalho realizado.

II. Rotação periódica de membros-chave da equipe de auditoria.

III. Restrição a empregados e sócios da firma de auditoria à aquisição ou manutenção de valores mobiliários, empréstimos ou quaisquer outros interesses financeiros pessoais na empresa auditada.

IV. Comunicação periódica com o comitê de auditoria, sem a presença da diretoria executiva, para relatar o andamento dos trabalhos e eventuais dificuldades na realização dos testes de auditoria.

Essas quatro salvaguardas propiciam proteção contra as seguintes ameaças, respectivamente:

A

intimidação; autorrevisão; familiaridade; interesse próprio;

B

autorrevisão; interesse próprio; familiaridade; intimidação;

C

autorrevisão; interesse próprio; defesa do interesse do cliente; intimidação;

D

autorrevisão; familiaridade; interesse próprio; intimidação;

E

defesa do interesse do cliente; interesse próprio; interesses próprio; autorrevisão.

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Q2516109

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: CVM Prova: FGV - 2024 - CVM - Inspetor CVM - Perfil 3 - Contabilidade e Auditoria - Tarde |

Q2516109 Auditoria

Suponha que um auditor independente esteja avaliando o risco de distorção relevante causado por fraude no processo de auditoria das demonstrações financeiras de uma companhia de tecnologia listada recentemente no mercado acionário por meio de uma oferta pública de ações inicial (IPO).

O fator de risco mais relevante nessa avaliação está corretamente descrito em:

A

parte significativa da remuneração dos administradores é contingente ao cumprimento de metas agressivas embasadas no preço das ações e nos resultados operacionais;

B

a companhia implementou recentemente novo sistema integrado (ERP) e reestruturou seus processos internos como consequência desse novo sistema;

C

a área de auditoria interna foi criada recentemente e se reporta ao comitê de auditoria;

D

o comitê de auditoria é composto por cinco membros, dentre os quais um é considerado especialista financeiro;

E

o processo de decisões executivas da companhia ocorre de forma colegiada, dentro dos limites estatutários, que, quando excedidos, requerem que as decisões sejam previamente avaliadas pelo conselho de administração.

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Q2516108

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: CVM Prova: FGV - 2024 - CVM - Inspetor CVM - Perfil 3 - Contabilidade e Auditoria - Tarde |

Q2516108 Auditoria

Suponha que o auditor independente da companhia industrial XYZ tenha concluído o planejamento da auditoria e a etapa que teve como propósito identificar e avaliar os riscos de distorção relevante, que servirá de subsídio para a implementação das respostas aos riscos avaliados de distorção relevante. Nesse contexto, sabe-se que o auditor independente identificou que:

I. em função do grande número de produtos industrializados pela XYZ, o processo de custeio desses produtos é complexo e requer grande número de parâmetros e intervenções manuais;

II. são feitas diversas transferências de informações de sistemas dedicados (folha de pagamentos e patrimônio) para o sistema de custeio de produtos, onde é feita a alocação no custo dos produtos acabados das despesas de salários, encargos e depreciação de imobilizado fabril, não havendo conferência da integridade e adequação dessas despesas transferidas para os estoques; e

III. os parâmetros e cálculos do processo de custeio dos produtos acabados são verificados por profissional da contabilidade societária que não se envolve na rotina de custeio; esse profissional é responsável pelo registro contábil do valor dos estoques e do custo dos produtos vendidos no livro razão geral; durante 8 meses, esse profissional esteve ausente da empresa e suas funções foram acumuladas na mesma pessoa responsável pelo processamento do custeio.

Nesse contexto, no tocante à avaliação de riscos de distorção relevante e das respostas aos riscos avaliados, é correto afirmar que:

A

o auditor deve realizar testes do controle de verificação independente realizado pela área de contabilidade societária sobre os parâmetro e cálculos do processo de custeio;

B

a observação descrita no item I configura-se como risco de controle, o qual, consequentemente, só poderá ser tratado pelo auditor independente por meio de testes substantivos;

C

a observação descrita no item II configura-se como risco inerente, de modo que poderá ser tratado pelo auditor independente por meio de testes de controle;

D

as observações descritas nos itens II e III indicam riscos de controle para os quais o auditor deverá planejar respostas, particularmente por meio de testes substantivos, que permitam que o risco de detecção seja reduzido;

E

as observações descritas nos itens I, II e III indicam riscos de detecção.

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Q2516107

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: CVM Prova: FGV - 2024 - CVM - Inspetor CVM - Perfil 3 - Contabilidade e Auditoria - Tarde |

Q2516107 Auditoria

Suponha que, como resultado dos procedimentos de auditoria no contexto da asseguração das demonstrações financeiras, encerradas em 31 de dezembro de 2023, de uma grande companhia industrial (companhia XXX), o auditor independente tenha identificado que, durante o exercício de 2023, a Suprema Corte proferiu decisão favorável aos contribuintes que discutem judicialmente a base de cálculo de um determinado tributo, como é o caso da XXX. Em exercício anterior à decisão da corte suprema, estimava-se que havia um risco provável de que a XXX tivesse que pagar os tributos em discussão judicial e, consequentemente, uma provisão foi constituída anteriormente, no montante de R$ 50 milhões. Entretanto, como resultado desse julgamento na corte suprema, o auditor independente concluiu que não é mais provável que a XXX tenha que pagar os tributos em discussão judicial e, por consequência, a provisão constituída deveria ser revertida, e o efeito da reversão deveria ser reconhecido no resultado do exercício de 2023. A companhia XXX, por sua vez, optou por não reverter a provisão, por entender que ainda remanesciam incertezas relativas à decisão da corte suprema e que não que seria possível chegar a uma conclusão acerca da existência do direito do contribuinte.

Sabe-se que as demonstrações financeiras da companhia XXX, encerradas em 31/12/23 e preparadas sob a responsabilidade de seus administradores, apresentam: (a) patrimônio líquido de R$ 500 milhões; (b) ativos totais de R$ 600 milhões; (c) receitas de vendas e lucro líquido antes dos impostos para o exercício findo em 31/12/2023 de R$ 550 milhões e R$ 100 milhões, respectivamente.

Nesse contexto, à luz das normas de auditoria, no que se refere ao tratamento desse assunto no relatório do auditor independente a ser emitido sobre as demonstrações financeiras encerradas em 31 de dezembro de 2023, é correto afirmar que:

A

o relatório deveria conter um principal assunto de auditoria (PAA) sobre o tema, sem, contudo, modificar a opinião acerca do tema;

B

o relatório deveria conter uma opinião com ressalva, por se tratar de uma distorção material e generalizada;

C

o relatório deveria conter uma opinião com ressalva, por se tratar de uma distorção material e não generalizada;

D

o relatório deveria conter uma opinião adversa, por se tratar, no julgamento do auditor, de uma distorção material e generalizada;

E

o relatório não deveria conter nem uma modificação da opinião nem um principal assunto de auditoria (PAA) relativamente a esse tema.

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Q2516106

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: CVM Prova: FGV - 2024 - CVM - Inspetor CVM - Perfil 3 - Contabilidade e Auditoria - Tarde |

Q2516106 Auditoria

Suponha que uma firma de auditoria tenha as seguintes situações no contexto da realização da auditoria independente de demonstrações financeiras de um determinado cliente que recentemente realizou uma oferta pública de ações na bolsa de valores:

I. há membros da firma de auditoria que adquiriram valores mobiliários (ações) desse cliente;

II. tanto a firma de auditoria como os membros da equipe de auditoria têm longa associação com esse cliente de auditoria;

III. a firma de auditoria possui uma área de consultoria para a aplicação de normas contábeis complexas que presta serviços para esse cliente na estruturação de julgamentos e estimativas relevantes no contexto de suas demonstrações financeiras;

IV. no processo de oferta pública das ações do cliente, a firma de auditoria promoveu ativamente as ações ofertadas, recomendando-as para compra pelos potenciais investidores.

Nesse contexto, as categorias de ameaça à independência do auditor independente que melhor se aplicam a cada situação acima descrita são, respectivamente:

A

(I) interesse próprio; (II) familiaridade; (III) autorrevisão; (IV) defesa do interesse do cliente;

B

(I) defesa do interesse do cliente; (II) intimidação; (III) familiaridade; (IV) interesse próprio;

C

(I) interesse próprio; (II) interesse próprio; (III) familiaridade; (IV) defesa do interesse do cliente;

D

(I) defesa do interesse do cliente; (II) familiaridade; (III) autorrevisão; (IV) interesse próprio;

E

(I) familiaridade; (II) interesse próprio; (III) interesse próprio; (IV) defesa do interesse do cliente.

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Q2516105

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: CVM Prova: FGV - 2024 - CVM - Inspetor CVM - Perfil 3 - Contabilidade e Auditoria - Tarde |

Q2516105 Auditoria

Suponha que o auditor das demonstrações financeiras de uma determinada empresa fabricante de produtos alimentícios tenha identificado um risco de distorção relevante decorrente de fraude no reconhecimento de receitas, devido à existência de pressões e incentivos para o atingimento de metas de resultado. O procedimento de auditoria que melhor trata esse risco de auditoria consiste em:

A

comparar índices-chave de estoques para o padrão do setor de atividade;

B

executar uma revisão detalhada dos lançamentos manuais de despesas no fim de exercício e investigar qualquer um que pareça não usual ou não recorrente quanto à natureza ou valor;

C

usar um especialista para desenvolver estimativa independente sobre o valor recuperável de ativos para comparação com a estimativa da administração;

D

observar contagens físicas de estoque em certas localidades sem anúncio prévio ou conduzir contagens físicas de estoque em todos os locais na mesma data;

E

confirmar junto aos clientes os termos contratuais relevantes, incluindo, por exemplo, base para descontos, termos de entrega e pagamento, direitos de devolução e previsões para cancelamento ou reembolso.

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Q2516104

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: CVM Prova: FGV - 2024 - CVM - Inspetor CVM - Perfil 3 - Contabilidade e Auditoria - Tarde |

Q2516104 Auditoria

Suponha que o auditor das demonstrações financeiras de uma empresa que se dedica à prospecção, refino e comercialização de petróleo tenha emitido seu relatório do auditor independente contendo um principal assunto de auditoria (PAA), dentre outros reportados, relativo à avaliação da estimativa de provisão para desmantelamento de área.

Sabe-se que, como parte das suas operações, essa empresa petrolífera incorre em custos com obrigações para restaurar e reabilitar o meio ambiente quando do abandono de áreas. A estimativa da empresa para a provisão de desmantelamento de áreas inclui premissas relacionadas com a extensão da obrigação assumida para o reparo ambiental, incluindo estimativas dos critérios a serem atendidos quando do momento da efetiva remoção e restauração, os prazos e os custos estimados de abandono.

Tomando como base exclusivamente as informações acima, é correto afirmar, em relação ao relatório do auditor independente dessa empresa petrolífera, que:

A

o auditor comunicou o assunto da provisão de desmantelamento como um PAA, pois emitiu uma opinião modificada em decorrência desse assunto;

B

o assunto foi incluído como PAA, pois, apesar de ter sido apropriadamente apresentado e divulgado nas demonstrações financeiras, no julgamento do auditor, o assunto é de tal importância que é fundamental para o entendimento pelos usuários das demonstrações;

C

o assunto incluído como PAA se refere a um assunto não apresentado ou não divulgado nas demonstrações financeiras e que, de acordo com o julgamento do auditor, é relevante para os usuários entenderem as responsabilidades do auditor e o seu relatório;

D

o auditor deve fornecer indicação do resultado dos seus procedimentos na descrição do PAA do seu relatório, o que, na prática, é uma opinião separada sobre aquele assunto tratado no PAA;

E

o assunto representou uma área de atenção significativa para o auditor por envolver julgamento significativo da administração, o que afetou a estratégia geral da auditoria, a alocação de recursos e a extensão do esforço de auditoria.

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Q2516103

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: CVM Prova: FGV - 2024 - CVM - Inspetor CVM - Perfil 3 - Contabilidade e Auditoria - Tarde |

Q2516103 Auditoria

Em 24 de novembro de 2021, a XXX Auditores Independentes SS Ltda. emitiu relatório do auditor independente relativo às demonstrações financeiras da YYY S.A. encerradas em 31/12/2020. O relatório continha o seguinte parágrafo (entre outros):

“Não expressamos opinião sobre as demonstrações contábeis, individuais e consolidadas, acima referidas da YYY S.A. pois, devido à relevância dos assuntos descritos na seção a seguir intitulada ‘Base para abstenção de opinião sobre as demonstrações contábeis individuais e consolidadas’, não nos foi possível obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião de auditoria sobre essas demonstrações contábeis individuais e consolidadas.”

Com base exclusivamente no trecho acima, extraído do relatório do auditor independente referido, é correto afirmar que:

A

o auditor expressou uma opinião adversa;

B

o auditor expressou uma opinião com ressalva;

C

o auditor concluiu que os possíveis efeitos de distorções não detectadas sobre as demonstrações financeiras são relevantes, mas não generalizados;

D

a abstenção de opinião expressa reflete o julgamento do auditor de que os possíveis efeitos de distorções não detectadas sobre as demonstrações financeiras são relevantes e generalizados;

E

exceto pelos assuntos mencionados na “Base para abstenção de opinião sobre demonstrações contábeis individuais e consolidadas”, a opinião do auditor sobre os demais elementos das demonstrações financeiras não conteve modificação.

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Q2516100

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: CVM Prova: FGV - 2024 - CVM - Inspetor CVM - Perfil 3 - Contabilidade e Auditoria - Tarde |

Q2516100 Auditoria

No tocante ao mecanismo de revisão externa de qualidade estipulado pelas normas brasileiras de contabilidade, é correto afirmar que:

A

trata-se de mecanismo também conhecido como “revisão pelos pares”, em que dois auditores independentes (firmas ou pessoas físicas) revisam-se reciprocamente;

B

é realizada por entidade governamental da administração direta federal;

C

o processo de revisão externa de qualidade não requer a emissão de relatório por escrito;

D

o revisor e os demais membros da sua equipe devem ter independência em relação ao revisado e aos clientes selecionados;

E

um auditor pode atuar como revisor externo de outro auditor mesmo quando o revisor, na condição de revisado, tiver recebido um relatório de revisão de sistema de qualidade inadequado.

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Q2516099

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: CVM Prova: FGV - 2024 - CVM - Inspetor CVM - Perfil 3 - Contabilidade e Auditoria - Tarde |

Q2516099 Auditoria

Com relação aos requerimentos de revisão interna, por parte das firmas de auditoria, da qualidade dos trabalhos, é correto afirmar que:

A

o revisor de qualidade do trabalho pode ser membro da equipe de trabalho;

B

uma firma de auditoria de menor porte ou de um único profissional pode contratar ou obter serviços de indivíduos externos à firma para realizar a revisão de qualidade do trabalho;

C

o sócio do trabalho de um ano pode assumir o papel de revisor de qualidade do trabalho no ano seguinte se já não for mais sócio do trabalho;

D

o revisor de qualidade de um trabalho não pode contar com o auxílio de outros profissionais da firma de auditoria (assistentes);

E

a revisão de qualidade pode ser informal, não sendo requerida documentação específica desse mecanismo de controle de qualidade interno às firmas de auditoria.

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Q2516096

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: CVM Prova: FGV - 2024 - CVM - Inspetor CVM - Perfil 3 - Contabilidade e Auditoria - Tarde |

Q2516096 Conhecimentos Bancários

Em 2021, o Colegiado da CVM aprovou Resolução que dispõe sobre a prevenção à lavagem de dinheiro, ao financiamento do terrorismo e ao financiamento da proliferação de armas de destruição em massa – PLD/FTP – no âmbito do mercado de valores mobiliários.

Em relação aos aspectos (i) âmbito da Resolução, (ii) obrigações das pessoas jurídicas e (iii) obrigações dos órgãos da alta administração, é correto afirmar que:

A

os órgãos da alta administração, conforme especificado na política de PLD/FTP, são responsáveis pela aprovação e adequação da respectiva política, da avaliação interna de risco, assim como das regras, dos procedimentos e dos controles internos;

B

as pessoas jurídicas sujeitas às obrigações previstas na Resolução devem indicar um diretor estatutário, responsável pela implementação e manutenção da respectiva política de PLD/FTP, e sua nomeação ou substituição deve ser informada à CVM no prazo de cinco dias úteis, contados da sua nomeação ou substituição;

C

as pessoas jurídicas sujeitas às obrigações previstas na Resolução devem elaborar e implementar política de PLD/FTP, documentada, aprovada pelo órgão deliberativo máximo da pessoa jurídica e mantida atualizada, de prevenção à lavagem de dinheiro, ao financiamento do terrorismo e ao financiamento da proliferação de armas de destruição em massa;

D

a Resolução disciplina a efetivação, no âmbito do mercado de valores mobiliários, das medidas visando à indisponibilidade de bens, direitos e valores em decorrência de resoluções do Conselho de Segurança das Nações Unidas e de demandas de cooperação jurídica internacional advindas de outras jurisdições, em conformidade com os tratados e atos internacionais vigentes;

E

as pessoas jurídicas sujeitas às obrigações previstas na Resolução devem comunicar, no prazo de 24 horas da conclusão da análise que caracterizou a atipicidade da operação, à Receita Federal do Brasil todas as situações e operações detectadas que possam constituir-se em sérios indícios de lavagem de dinheiro e financiamento do terrorismo ou da proliferação de armas de destruição em massa.

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Q2516090

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: CVM Prova: FGV - 2024 - CVM - Inspetor CVM - Perfil 3 - Contabilidade e Auditoria - Tarde |

Q2516090 Conhecimentos Bancários

Em relação ao entendimento da CVM sobre as normas aplicáveis aos criptoativos que forem valores mobiliários, consolidado no Parecer de Orientação nº 40, aprovado pelo Colegiado da autarquia em 11 de outubro de 2022, analise as afirmativas a seguir.

I. O conceito de valor mobiliário tem natureza instrumental e objetiva delimitar o regime mobiliário e, consequentemente, a competência da CVM. Dessa forma, nas hipóteses em que determinado criptoativo é valor mobiliário, os emissores e demais agentes envolvidos estão obrigados a cumprir as regras estabelecidas para o mercado de valores mobiliários e poderão estar sujeitos à regulação da CVM.

II. Ainda que os criptoativos não estejam expressamente incluídos entre os valores mobiliários citados nos incisos do Art. 2º da Lei nº 6.385/1976, os agentes de mercado devem analisar as características de cada criptoativo com o objetivo de determinar se é valor mobiliário, o que ocorre quando (i) o criptoativo é a representação digital de algum dos valores mobiliários previstos taxativamente nos incisos I a VIII do Art. 2º da Lei nº 6.385/1976 e/ou previstos na Lei nº 14.430/2022; ou (ii) o criptoativo se enquadra no conceito aberto de valor mobiliário do inciso IX do Art. 2º da Lei nº 6.385/1976, na medida em que seja contrato de investimento coletivo.

III. No que diz respeito aos criptoativos que se enquadram nos requisitos previstos no inciso IX do Art. 2º da Lei nº 6.385/1976, a caracterização de determinado ativo como um contrato de investimento coletivo não depende de manifestação prévia da CVM. Por conseguinte, os contratos de investimento coletivo, ainda que invistam ou que assumam exposição em criptoativos que não sejam valores mobiliários, são valores mobiliários.

Está correto o que se afirma em:

A

I, apenas;

B

II, apenas;

C

I e III, apenas;

D

II e III, apenas;

E

I, II e III.

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Q2516085

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: CVM Prova: FGV - 2024 - CVM - Inspetor CVM - Perfil 3 - Contabilidade e Auditoria - Tarde |

Q2516085 Conhecimentos Bancários

A CVM, ao regulamentar o dever de verificação da adequação dos produtos, serviços e operações ao perfil do cliente (suitability) por parte das pessoas habilitadas a atuar como integrantes do sistema de distribuição e dos consultores de valores mobiliários, veda qualquer recomendação de produtos, realização de operações ou prestação de quaisquer serviços sem verificação de sua adequação ao perfil do cliente.

A verificação deve avaliar, cumulativamente, se: o produto, serviço ou operação é adequado aos objetivos de investimento do cliente; a situação financeira do cliente é compatível com o produto, serviço ou operação; o cliente possui o conhecimento necessário para compreender os riscos relacionados ao produto, serviço ou operação.

Em relação ao cumprimento da adequação do produto, serviço ou operação aos objetivos de investimento do cliente, deve(m)-se analisar:

A

as finalidades do investimento;

B

a necessidade futura de recursos declarada pelo cliente;

C

o valor e os ativos que compõem o patrimônio do cliente;

D

os tipos de produtos, serviços e operações com os quais o cliente tem familiaridade;

E

a natureza, o volume e a frequência das operações já realizadas pelo cliente no mercado de valores mobiliários.

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Q2516084

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: CVM Prova: FGV - 2024 - CVM - Inspetor CVM - Perfil 3 - Contabilidade e Auditoria - Tarde |

Q2516084 Conhecimentos Bancários

A operação de securitização tem por objeto a aquisição de direitos creditórios pelas companhias securitizadoras para lastrear a emissão de Certificados de Recebíveis (CRs) ou outros títulos e valores mobiliários perante investidores.
Sobre a natureza dos CRs e os direitos creditórios que lhes servem de lastro, analise as afirmativas a seguir.

I. Os Certificados de Recebíveis são valores mobiliários nominativos, sob forma escritural, de livre negociação, e constituem ordem de pagamento em dinheiro.

II. A companhia securitizadora responde pela origem e pela autenticidade dos direitos creditórios vinculados ao Certificado de Recebíveis por ela emitido.

III. Os direitos creditórios que lastreiam os Certificados de Recebíveis devem ser previamente identificados, atendendo aos critérios de seletividade previstos no termo de securitização, e devem ser adquiridos até a data de emissão dos Certificados de Recebíveis.

Está correto o que se afirma em:

A

I, apenas;

B

II, apenas;

C

I e III, apenas;

D

II e III, apenas;

E

I, II e III.

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Q2516083

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: CVM Prova: FGV - 2024 - CVM - Inspetor CVM - Perfil 3 - Contabilidade e Auditoria - Tarde |

Q2516083 Conhecimentos Bancários

A oferta pública de Certificados de Recebíveis do Agronegócio (CRA) deve observar a regulamentação fixada pela CVM, no exercício da competência que lhe foi atribuída pela Lei nº 14.430/2022, para editar as normas sobre a emissão pública de Certificados de Recebíveis e outros valores mobiliários representativos de operações de securitização de tais direitos. Nesses termos, os CRAs ofertados ao público em geral devem:

A

ser constituídos por direitos creditórios cedidos por duas ou mais companhias abertas sob controle comum;

B

ser constituídos por créditos considerados como performados no momento da cessão ou subscrição pela companhia securitizadora;

C

possuir devedores ou coobrigados com exposição máxima de 10% do valor da emissão, ainda que o devedor ou coobrigado seja companhia aberta ou instituição financeira;

D

contar com retenção substancial de riscos e benefícios do cessionário ou de terceiros, salvo se o CRA estiver vinculado à dívida de responsabilidade de dois ou mais devedores;

E

ter como lastro direitos creditórios, originais ou cessionários, de credores pessoas físicas ou jurídicas, produtores rurais ou suas cooperativas, com destinação dos recursos, dada pelo devedor ou pelo cedente, exclusiva ao setor agropecuário.

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