Questões de Concurso
Comentadas para auditor - ciências contábeis
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Q1874927
Auditoria
Acerca do acompanhamento sistemático das atividades
relacionadas com o sistema de controles internos, devem ser objetos de
relatórios:
I. As conclusões dos exames efetuados. II. Os resultados dos testes periódicos de segurança para os sistemas de informações, em especial para os mantidos em meio eletrônico, a cada 5 (cinco) anos. III. As recomendações a respeito de eventuais deficiências, com o estabelecimento de cronograma de saneamento das mesmas, quando for o caso. IV. A manifestação dos responsáveis pelas correspondentes áreas a respeito das deficiências encontradas em verificações anteriores e das medidas efetivamente adotadas para saná-las.
Estão CORRETOS apenas os itens:
I. As conclusões dos exames efetuados. II. Os resultados dos testes periódicos de segurança para os sistemas de informações, em especial para os mantidos em meio eletrônico, a cada 5 (cinco) anos. III. As recomendações a respeito de eventuais deficiências, com o estabelecimento de cronograma de saneamento das mesmas, quando for o caso. IV. A manifestação dos responsáveis pelas correspondentes áreas a respeito das deficiências encontradas em verificações anteriores e das medidas efetivamente adotadas para saná-las.
Estão CORRETOS apenas os itens:
Q1874925
Auditoria
Com relação à auditoria das Cooperativas de Crédito, assinale a
opção CORRETA:
Q1874917
Conhecimentos Bancários
O Plano de Contas das Instituições Financeiras prevê os critérios
de avaliação e apropriação contábil em operações financeiras com taxas
prefixadas. Analise as opções abaixo e, em seguida, assinale a alternativa
CORRETA.
I. As operações ativas e passivas contratadas com rendas e encargos prefixados contabilizam-se pelo valor presente, registrando-se as rendas e os encargos a apropriar em subtítulo de uso interno do próprio título ou subtítulo contábil utilizado para registrar a operação. II. Apropriação das rendas e dos encargos mensais das operações financeira com taxa prefixadas faz-se mediante a utilização do método linear, admitindo-se a apropriação, segundo o método exponencial naquelas contratadas com cláusula de juros simples. III. As rendas e os encargos dessas operações são apropriados mensalmente, a crédito ou a débito das contas efetivas de receitas ou despesas, conforme o caso, em razão da fluência de seus prazos, admitindo-se a apropriação em períodos inferiores a um mês. IV. As rendas e os encargos proporcionais aos dias decorridos no mês da contratação da operação devem ser apropriados dentro do próprio mês, "pro rata temporis", considerando-se o número de dias corridos.
Está(ão) CORRETO(S) apenas o(s) item(ns):
I. As operações ativas e passivas contratadas com rendas e encargos prefixados contabilizam-se pelo valor presente, registrando-se as rendas e os encargos a apropriar em subtítulo de uso interno do próprio título ou subtítulo contábil utilizado para registrar a operação. II. Apropriação das rendas e dos encargos mensais das operações financeira com taxa prefixadas faz-se mediante a utilização do método linear, admitindo-se a apropriação, segundo o método exponencial naquelas contratadas com cláusula de juros simples. III. As rendas e os encargos dessas operações são apropriados mensalmente, a crédito ou a débito das contas efetivas de receitas ou despesas, conforme o caso, em razão da fluência de seus prazos, admitindo-se a apropriação em períodos inferiores a um mês. IV. As rendas e os encargos proporcionais aos dias decorridos no mês da contratação da operação devem ser apropriados dentro do próprio mês, "pro rata temporis", considerando-se o número de dias corridos.
Está(ão) CORRETO(S) apenas o(s) item(ns):
Q1874914
Contabilidade Geral
O Banco XX apresentou as seguintes informações em suas
demonstrações contábeis e registros auxiliares, as quais foram devidamente
auditadas relativas ao exercício findo em 31 de dezembro de 2XX0: 
Baseado nas informações, o Patrimônio de Referência (PR) é:
Baseado nas informações, o Patrimônio de Referência (PR) é:
Q1874908
Auditoria
Em relação à exigência de inclusão dos principais assuntos de
auditoria no relatório de auditoria sobre demonstrações contábeis de Instituições
Financeiras constituídas sob a forma de companhia aberta ou que sejam
enquadradas no Segmento 1 (S1), no Segmento 2 (S2) ou no Segmento 3 (S3),
conforme regulamentação vigente é CORRETO afirmar que:
Q1874906
Segurança da Informação
De acordo com as normas do Banco Central do Brasil (BCB), na
adoção de uma política de segurança cibernética, devem ser consideradas
algumas diretrizes. Em relação a essas diretrizes, analise os itens abaixo como
verdadeiros (V) ou falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Considera-se diretriz a elaboração de cenários de incidentes considerados nos testes de continuidade de negócios. II. Considera-se diretriz a definição de procedimentos e de controles voltados à prevenção e ao tratamento dos incidentes a serem adotados por empresas prestadoras de serviços a terceiros que manuseiem dados ou informações sensíveis ou que sejam relevantes para a condução das atividades operacionais da instituição. III. Considera-se diretriz a classificação dos dados e das informações quanto à relevância. IV. Considera-se diretriz o uso da definição dos parâmetros determinados pelo BCB na avaliação da relevância dos incidentes.
A sequência CORRETA é:
I. Considera-se diretriz a elaboração de cenários de incidentes considerados nos testes de continuidade de negócios. II. Considera-se diretriz a definição de procedimentos e de controles voltados à prevenção e ao tratamento dos incidentes a serem adotados por empresas prestadoras de serviços a terceiros que manuseiem dados ou informações sensíveis ou que sejam relevantes para a condução das atividades operacionais da instituição. III. Considera-se diretriz a classificação dos dados e das informações quanto à relevância. IV. Considera-se diretriz o uso da definição dos parâmetros determinados pelo BCB na avaliação da relevância dos incidentes.
A sequência CORRETA é:
Q1874902
Auditoria
É mandatório que o auditor independente comunique formalmente
com a governança da entidade alguns aspectos. Assinale a opção que apresenta
um desses aspectos.
Q1874899
Auditoria
Considerando as normas de auditoria aprovadas pelo Conselho
Federal de Contabilidade, existe a necessidade da descrição da responsabilidade
da administração nas representações formais?
Q1874898
Auditoria
O auditor independente deve tomar precauções quando são
detectados desvios de controles nos quais ele pretende confiar. O auditor deve
fazer indagações específicas para entender esses assuntos e suas potenciais
consequências, bem como usar uma das afirmações abaixo. Sobre esse assunto,
assinale a opção CORRETA.
Q1874897
Auditoria
A administração da entidade está em posição privilegiada para
perpetrar fraudes em função de sua capacidade para manipular registros contábeis
e elaborar demonstrações contábeis fraudulentas, burlando controles que sob
outros aspectos parecem funcionar de forma efetiva. Em relação à existência deste
risco nas entidades, assinale a opção CORRETA.
Q1874896
Auditoria
Em relação a exemplos de procedimentos adicionais de auditoria
quando são identificados eventos ou condições que possam levantar dúvida
significativa quanto à capacidade da entidade de manter sua continuidade
operacional, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. No caso em que a administração ainda não realizou a avaliação da capacidade de continuidade operacional da entidade, deve-se solicitar que a administração faça essa avaliação. II. Deve-se avaliar os planos da administração para ações futuras em relação à avaliação da continuidade operacional, se for provável que o resultado desses planos melhore a situação e se os planos da administração forem viáveis nessas circunstâncias. III. Deve-se verificar se algum fato ou informação adicional foi disponibilizado desde a data em que a administração fez sua avaliação. IV. Deve-se solicitar representações formais da administração e, quando apropriado, dos responsáveis pela governança, com relação a seus planos para ações futuras e a viabilidade desses planos.
Estão CORRETOS os itens:
I. No caso em que a administração ainda não realizou a avaliação da capacidade de continuidade operacional da entidade, deve-se solicitar que a administração faça essa avaliação. II. Deve-se avaliar os planos da administração para ações futuras em relação à avaliação da continuidade operacional, se for provável que o resultado desses planos melhore a situação e se os planos da administração forem viáveis nessas circunstâncias. III. Deve-se verificar se algum fato ou informação adicional foi disponibilizado desde a data em que a administração fez sua avaliação. IV. Deve-se solicitar representações formais da administração e, quando apropriado, dos responsáveis pela governança, com relação a seus planos para ações futuras e a viabilidade desses planos.
Estão CORRETOS os itens:
Q1874895
Auditoria
A avaliação do auditor dos riscos identificados no nível de
afirmações fornece base para a consideração da abordagem de auditoria
apropriada para planejar e executar procedimentos adicionais de auditoria. Nesse
contexto, em relação à abordagem que o auditor deve utilizar, julgue os itens
abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Somente mediante a execução de testes de controle é que o auditor pode obter resposta eficaz ao risco avaliado de distorção relevante em uma afirmação em particular. II. Somente a execução de procedimentos substantivos é apropriada para afirmações em particular e, portanto, o auditor exclui o efeito dos controles da avaliação de risco relevante. Isso pode ser porque os procedimentos de avaliação de risco do auditor não identificaram nenhum controle eficaz relevante para a afirmação ou porque o teste dos controles seria ineficaz e, portanto, o auditor não pretende confiar na efetividade operacional dos controles para determinar a natureza, época e extensão dos procedimentos substantivos. III. Uma abordagem combinada, que usa tanto testes de controle como procedimentos substantivos é uma abordagem eficaz. IV. Independentemente da abordagem selecionada, o auditor planeja e executa os procedimentos substantivos para cada classe de transações, saldos de contas e divulgações relevantes.
Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns):
I. Somente mediante a execução de testes de controle é que o auditor pode obter resposta eficaz ao risco avaliado de distorção relevante em uma afirmação em particular. II. Somente a execução de procedimentos substantivos é apropriada para afirmações em particular e, portanto, o auditor exclui o efeito dos controles da avaliação de risco relevante. Isso pode ser porque os procedimentos de avaliação de risco do auditor não identificaram nenhum controle eficaz relevante para a afirmação ou porque o teste dos controles seria ineficaz e, portanto, o auditor não pretende confiar na efetividade operacional dos controles para determinar a natureza, época e extensão dos procedimentos substantivos. III. Uma abordagem combinada, que usa tanto testes de controle como procedimentos substantivos é uma abordagem eficaz. IV. Independentemente da abordagem selecionada, o auditor planeja e executa os procedimentos substantivos para cada classe de transações, saldos de contas e divulgações relevantes.
Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns):
Q1874894
Auditoria
Em relação à determinação dos principais assuntos de auditoria,
constantes no relatório do auditor independente, quais fatores o auditor deve levar
em consideração?
Q1874891
Auditoria
O auditor independente, ao desenvolver seu trabalho no âmbito do
mercado de valores mobiliários, além dos procedimentos já executados no curso
de sua auditoria, deverá, adicionalmente, verificar outros itens. Acerca desse
assunto, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA:
I. O auditor independente deve verificar se as demonstrações contábeis e o relatório de auditoria foram divulgados nos meios de comunicação em que seja obrigatória a sua publicação e se estes correspondem às demonstrações contábeis auditadas e ao relatório originalmente emitido. II. O auditor independente deve verificar se o relatório integrado foi devidamente preparado e publicado. III. O auditor independente deve verificar se as informações e análises contábeis e financeiras apresentadas no relatório da administração da entidade estão em consonância com as demonstrações contábeis auditadas. IV. O auditor independente deve verificar se as destinações do resultado da entidade estão de acordo com as disposições da lei societária, com o seu estatuto social e com as normas emanadas da CVM.
Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns):
I. O auditor independente deve verificar se as demonstrações contábeis e o relatório de auditoria foram divulgados nos meios de comunicação em que seja obrigatória a sua publicação e se estes correspondem às demonstrações contábeis auditadas e ao relatório originalmente emitido. II. O auditor independente deve verificar se o relatório integrado foi devidamente preparado e publicado. III. O auditor independente deve verificar se as informações e análises contábeis e financeiras apresentadas no relatório da administração da entidade estão em consonância com as demonstrações contábeis auditadas. IV. O auditor independente deve verificar se as destinações do resultado da entidade estão de acordo com as disposições da lei societária, com o seu estatuto social e com as normas emanadas da CVM.
Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns):
Q1874890
Auditoria
A ABC Auditores Independentes apresentou proposta de auditoria
em uma Companhia aberta, para auditar o exercício corrente. Entretanto, o sócio,
ao analisar a sua carteira de investimentos, verificou que possui ações da referida
companhia. Considerando as regras sobre independência, qual seria a atitude que
o sócio deveria tomar a respeito deste assunto?
Q1874889
Auditoria
O Auditor Independente - Pessoa Física, o Auditor Independente
Pessoa Jurídica e seus responsáveis técnicos poderão ter, respectivamente, o
registro e o cadastro na Comissão de Valores Mobiliários (CVM) suspenso ou
cancelado, sem prejuízo de outras sanções legais cabíveis. O que poderá
proporcionar tal situação?
Q1874883
Conhecimentos Bancários
A Entidade XYZ adquiriu a Entidade ABC, resultando em uma
combinação de negócios. Os seguintes valores são relacionados a esta
combinação:
a. Contraprestação efetivamente transferida R$1.600,00. b. Valor justo líquido de ativos identificáveis e passivos da Entidade ABC:
(i) ativos circulantes R$500,00; (ii) ativos não circulantes R$1.500,00; (iii) passivos circulantes R$300,00; (iv) passivos não circulantes R$400,00.
Com base nos valores acima apresentados, o valor do ágio a ser reconhecido por expectativa de rentabilidade futura (goodwill) é de:
a. Contraprestação efetivamente transferida R$1.600,00. b. Valor justo líquido de ativos identificáveis e passivos da Entidade ABC:
(i) ativos circulantes R$500,00; (ii) ativos não circulantes R$1.500,00; (iii) passivos circulantes R$300,00; (iv) passivos não circulantes R$400,00.
Com base nos valores acima apresentados, o valor do ágio a ser reconhecido por expectativa de rentabilidade futura (goodwill) é de:
Q1874880
Conhecimentos Bancários
Como poderíamos definir o valor justo de um determinado
componente do balanço patrimonial, considerando as Normas Contábeis em vigor?
Acerca desse assunto, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção
CORRETA.
I. Valor justo é o preço que seria recebido pela venda de um ativo ou pago pela transferência de um passivo em uma transação não forçada no mercado. II. É o melhor valor alcançado pela companhia no momento da valorização inicial da transação. III. O preço no mercado principal (ou mais vantajoso) utilizado para mensurar o valor justo do ativo ou passivo não deve ser ajustado para refletir custos de transação. IV. O valor justo deve ser estabelecido, tão somente, por laudo específico contratado pela administração.
Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns):
I. Valor justo é o preço que seria recebido pela venda de um ativo ou pago pela transferência de um passivo em uma transação não forçada no mercado. II. É o melhor valor alcançado pela companhia no momento da valorização inicial da transação. III. O preço no mercado principal (ou mais vantajoso) utilizado para mensurar o valor justo do ativo ou passivo não deve ser ajustado para refletir custos de transação. IV. O valor justo deve ser estabelecido, tão somente, por laudo específico contratado pela administração.
Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns):
Q1874878
Conhecimentos Bancários
Em relação à nota de declaração de conformidade constante nas
notas explicativas às demonstrações contábeis das companhias abertas, julgue os
itens abaixo a serem afirmados pela administração nesta nota e, em seguida,
assinale a opção CORRETA.
I. Todas as informações relevantes próprias da entidade e somente elas estão sendo evidenciadas. II. Todas as informações relevantes próprias da entidade ou não estão sendo evidenciadas. III. As informações evidenciadas correspondem às utilizadas pela administração na sua gestão. IV. As informações evidenciadas correspondem às utilizadas pela administração e por analistas de mercado.
Está(ão) CORRETO(S) apenas o(s) item(ns):
I. Todas as informações relevantes próprias da entidade e somente elas estão sendo evidenciadas. II. Todas as informações relevantes próprias da entidade ou não estão sendo evidenciadas. III. As informações evidenciadas correspondem às utilizadas pela administração na sua gestão. IV. As informações evidenciadas correspondem às utilizadas pela administração e por analistas de mercado.
Está(ão) CORRETO(S) apenas o(s) item(ns):
Q1305088
Auditoria
Em consonância exclusiva com a norma de auditoria que trata da responsabilidade em relação
à fraude, assinale a opção CORRETA:
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