Questões de Concurso Comentadas para Auditor Fiscal da Receita Estadual

Q117705

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: SEFAZ-CE Prova: ESAF - 2006 - SEFAZ-CE - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Prova 3 |

Q117705 Legislação Estadual

O contribuinte X, cuja atividade é a revenda de móveis usados, em relação ao mês de outubro de 2006, registrou as seguintes ocorrências:

– Estoque de mercadorias em 01/10/2006 – zero

– Valor das mercadorias adquiridas no mês – R$ 40.000,00

– Valor do imposto cobrado relativamente às mercadorias adquiridas – R$ 1.360,00 (Obs.: Todas as mercadorias foram adquiridas de outro comerciante estabelecido com a mesma atividade, e o imposto incidiu sobre base de cálculo reduzida)

– Valor do estoque em 31/10/2006 – zero

– Valor do ICMS referente à energia elétrica consumida no mês no estabelecimento – R$ 250,00

– Vendas para destinatário contribuinte do imposto localizado no Rio de Janeiro: valor total das operações – R$ 50.000,00

– Vendas para destinatário não contribuinte do imposto localizado em Fortaleza - valor total das operações – R$ 10.000,00

– Vendas para destinatário não contribuinte do imposto localizado em São Paulo - valor total das operações – R$ 20.000,00

Considerando os dados acima, bem como que não havia saldo credor de imposto de período anterior, assinale a opção que indica o valor do ICMS a ser recolhido, correspondente ao período de apuração.

A

R$ 9.740,00

B

R$ 8.740,00

C

R$ 1.948,00

D

R$ 860,00

E

R$ 9.490,00

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Q117704

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: SEFAZ-CE Prova: ESAF - 2006 - SEFAZ-CE - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Prova 3 |

Q117704 Legislação Estadual

Considerando as normas relativas ao ICMS, é correto afirmar:

A

sempre que ocorrer entrada de mercadoria importada do exterior, a alíquota aplicável é a interestadual.

B

sempre que ocorrer prestação de serviços de transporte contratado no exterior, a alíquota aplicável é a interestadual.

C

sempre que ocorrer arrematação de bens, a alíquota aplicável é a interna.

D

sempre que ocorrer saída de mercadoria para destinatário localizado em outro Estado da Federação, a alíquota aplicável é a interestadual.

E

sempre que ocorrer a entrada de energia elétrica no Estado do Ceará, incidirá o ICMS mediante aplicação da alíquota interna.

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Q117702

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: SEFAZ-CE Prova: ESAF - 2006 - SEFAZ-CE - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Prova 3 |

Q117702 Legislação Estadual

Constituem hipóteses em que a legislação em vigor admite, observadas as normas pertinentes, a redução da base de cálculo do ICMS, exceto:

A

saída de veículo com mais de 10.000 quilômetros rodados.

B

operações internas e de importação com produtos da cesta básica.

C

saída de máquinas e motores usados, que tenham mais de seis meses de uso comprovado pelo documento de aquisição.

D

saída interna de animais realizada em leilão.

E

saída de móveis usados, que tenham mais de três meses de uso comprovado pelo documento de aquisição.

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Q117701

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: SEFAZ-CE Prova: ESAF - 2006 - SEFAZ-CE - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Prova 3 |

Q117701 Legislação Estadual

Considerando as normas relativas à sujeição passiva do ICMS, assinale a afirmativa correta.

A

No caso de utilização indevida, por terceiro, de documento fiscal cuja impressão não foi previamente autorizada pelo Fisco, o estabelecimento gráfico é responsável solidário pelo pagamento do débito de ICMS dela decorrente.

B

O leiloeiro é responsável em relação ao ICMS devido na saída, decorrente de arrematação em leilão, de bem importado e apreendido.

C

Quando não ocorrer o implemento da condição prevista para a isenção, o contribuinte que receber mercadoria contemplada com a exclusão responde pelo pagamento do imposto, desde que esgotados os meios de cobrança em relação ao contribuinte que deu saída à mercadoria.

D

O transportador se caracteriza como contribuinte do ICMS, em relação à mercadoria proveniente de outro Estado para entrega em território do Estado do Ceará, a destinatário não identificado.

E

Cada estabelecimento do contribuinte é autônomo, não respondendo por débitos de ICMS, acréscimos e multas relativos a outros estabelecimentos do mesmo contribuinte.

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Q117700

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: SEFAZ-CE Prova: ESAF - 2006 - SEFAZ-CE - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Prova 3 |

Q117700 Direito Tributário

Considerando as normas relativas ao ICMS, as afirmativas a seguir estão corretas, exceto:

A

para fins de cobrança do imposto e definição do estabelecimento responsável, o local da prestação, na prestação de serviços de transporte, é onde tenha início a prestação.

B

para efeito de manutenção e escrituração de livros e documentos fiscais, cada estabelecimento, ainda que do mesmo contribuinte, é considerado autônomo.

C

é contribuinte do ICMS qualquer pessoa que realize, com habitualidade, operações de circulação de mercadorias.

D

inclui-se entre os contribuintes do ICMS a concessionária de serviço público de energia elétrica.

E

o entreposto aduaneiro ou qualquer pessoa que promova a reintrodução, no mercado interno, de mercadoria depositada para o fim específico de exportação, é contribuinte do ICMS.

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Q117699

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: SEFAZ-CE Prova: ESAF - 2006 - SEFAZ-CE - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Prova 3 |

Q117699 Direito Tributário

Considerando as normas relativas ao ICMS, as afirmativas a seguir estão corretas, exceto:

A

é contribuinte do ICMS a pessoa física que importe mercadoria do exterior para uso próprio.

B

no caso de operação interestadual com combustível líquido derivado de petróleo, destinado a consumo do adquirente, local da operação, para fins de cobrança do imposto e definição do estabelecimento responsável, é o do Estado onde estiver localizado o alienante.

C

incluem-se entre os contribuintes do ICMS as cooperativas.

D

em se tratando de mercadoria em situação irregular por falta de documentação fiscal, local da operação, para fins de cobrança do imposto e definição do estabelecimento responsável, é o local onde ela se encontre.

E

a pessoa física destinatária de serviço prestado no exterior é contribuinte do ICMS.

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Q117698

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: SEFAZ-CE Prova: ESAF - 2006 - SEFAZ-CE - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Prova 3 |

Q117698 Direito Tributário

Considerando as disposições do Regulamento do ICMS relativas ao diferimento, assinale as afirmativas abaixo com F para falsa e V para verdadeira e, a seguir, indique a opção que contém a sequência correta.
( ) Como regra geral, é vedada a aplicação do instituto do diferimento nas operações de importação. ( ) Encerrada a etapa do diferimento, o ICMS será exigido, a menos que o encerramento dessa fase se dê por qualquer operação ou prestação não sujeita ao pagamento do ICMS. ( ) É vedada a aplicação do diferimento às operações sujeitas ao regime de substituição tributária. ( ) Se antes de encerrada a etapa do diferimento este for interrompido, o estabelecimento que promoveu a saída com diferimento fica obrigado a recolher o imposto diferido.

A

F, V, F, V

B

V, F, F, V

C

F, F, F, V

D

V, F, V, F

E

V, V, F, F

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Q117697

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: SEFAZ-CE Prova: ESAF - 2006 - SEFAZ-CE - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Prova 3 |

Q117697 Legislação Estadual

As operações a seguir são isentas do ICMS, exceto:

A

prestações de serviços de transporte intermunicipal de passageiros realizadas na região metropolitana.

B

saída de produto confeccionado em casas residenciais, sem utilização de trabalho assalariado, por encomenda direta do consumidor final no Estado do Espírito Santo.

C

saída de combustível para abastecimento de aeronave nacional com destino ao exterior.

D

saída interna, para consumidor final, de leite reidratado, reconstituído a partir de leite em pó.

E

saída de reprodutores e matrizes de bovinos puros de origem.

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Q117696

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: SEFAZ-CE Prova: ESAF - 2006 - SEFAZ-CE - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Prova 3 |

Q117696 Legislação Estadual

Assinale as proposições abaixo com F para falsa e V para verdadeira e, a seguir, indique a opção que contém a seqüência correta.
( ) Nas operações decorrentes de transferência de propriedade de estabelecimento comercial sem baixa cadastral, incide o ICMS sobre o estoque final transferido. ( ) Constitui hipótese de não-incidência do ICMS a saída de bens em decorrência de contrato de comodato. ( ) Observadas as normas relativas à documentação fiscal, o ICMS não incide sobre o transporte de carga própria, assim entendido exclusivamente transporte de carga em veículo registrado em nome do titular da carga.

A

F, F, F

B

V, V, V

C

F, V, F

D

V, F, V

E

F, V, V

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Q117695

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: SEFAZ-CE Prova: ESAF - 2006 - SEFAZ-CE - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Prova 3 |

Q117695 Direito Tributário

Assinale a afirmativa correta.

A

O fornecimento de bebidas em bares, restaurantes e similares constitui hipótese de incidência do ICMS, exceto no caso de água mineral e refrigerantes contendo suco de frutas.

B

O fornecimento de mercadorias, quando feito com prestação de serviços, não constitui hipótese de incidência do ICMS.

C

A entrada de bem importado do exterior por pessoa jurídica não contribuinte habitual do imposto só constituirá hipótese de incidência do ICMS se o bem não se destinar ao seu consumo próprio.

D

Para que a prestação de serviços de transporte de valores constitua hipótese de incidência do ICMS é necessário que se trate de serviço interestadual.

E

A entrada de bem importado do exterior por pessoa física constitui hipótese de incidência do ICMS.

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Q117673

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: SEFAZ-CE Prova: ESAF - 2006 - SEFAZ-CE - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Provas 1 e 2 |

Q117673 Direito Tributário

Nos casos de impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte, respondem solidariamente com este nos atos em que intervierem ou pelas omissões de que forem responsáveis as seguintes pessoas, exceto:

A

o inventariante, pelos tributos devidos pelo espólio.

B

o síndico e o comissário, pelos tributos devidos pela massa falida.

C

os sócios, no caso de liquidação de sociedade de pessoas.

D

os mandatários e prepostos.

E

os administradores de bens de terceiros, pelos tributos devidos por estes.

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Q117672

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: SEFAZ-CE Prova: ESAF - 2006 - SEFAZ-CE - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Provas 1 e 2 |

Q117672 Direito Tributário

A expressão direito tributário penal identifica:

A

normas do direito penal destinadas ao estudo dos crimes contra a ordem tributária.

B

o setor do direito tributário que comina sanções não criminais para determinadas condutas ilegais.

C

o mesmo que direito penal tributário.

D

normas que figuram nos tipos penais relativos a diferentes crimes contra a administração pública.

E

o conjunto das sanções criminais para determinadas condutas tributárias ilegais.

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Q117671

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: SEFAZ-CE Prova: ESAF - 2006 - SEFAZ-CE - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Provas 1 e 2 |

Q117671 Direito Tributário

De acordo com o disposto no art. 198 do Código Tributário Nacional, os servidores fazendários não podem divulgar informações obtidas sobre a situação econômica ou financeira de sujeitos passivos, em razão do ofício. Entre as hipóteses a seguir, assinale as que constituem exceção a essa regra e marque a opção correspondente.
Não constitui(em) violação ao dever funcional de manutenção do sigilo das informações obtidas pelos servidores da Fazenda Pública:
I. fornecimento de informações a autoridade Judiciária. II. divulgação de informações relativas a parcelamento ou moratória. III. fornecimento de informações a membro do Ministério Público. IV. divulgação de informações relativas a inscrições na Dívida Ativa da Fazenda Pública.

A

Todos os itens estão corretos.

B

Estão corretos apenas os itens I e III.

C

Estão corretos apenas os itens II e IV.

D

Estão corretos apenas os itens I, II e III.

E

Estão corretos apenas os itens I, II e IV.

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Q117670

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: SEFAZ-CE Prova: ESAF - 2006 - SEFAZ-CE - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Provas 1 e 2 |

Q117670 Direito Tributário

No regime de substituição tributária, o entendimento atual do Supremo Tribunal Federal permite afirmar-se que:

A

a operação realizada por preço inferior ao que tenha servido de base para o cálculo do imposto faz nascer o direito à compensação da diferença.

B

existe a responsabilidade solidária sobre o tributo.

C

assegura-se ao contribuinte substituído o direito à restituição do valor pago em qualquer hipótese.

D

a restituição ocorre apenas nas hipóteses em que o fato gerador presumido não vier a acontecer.

E

assegura-se ao contribuinte substituído o direito à restituição do valor pago apenas na hipótese em que este (substituído) venha a assumir também a condição de substituto.

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Q117669

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: SEFAZ-CE Prova: ESAF - 2006 - SEFAZ-CE - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Provas 1 e 2 |

Q117669 Direito Tributário

A exceção de pré-executividade, na Execução Fiscal,

A

não é admissível.

B

é admissível mesmo sem estar seguro o juízo.

C

somente é admissível nas hipóteses taxativamente previstas em lei.

D

somente é admissível se, simultaneamente, houver a interposição de embargos de devedor.

E

não é admissível nos casos em que o Juiz puder proclamá-la de ofício.

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Q117668

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: SEFAZ-CE Prova: ESAF - 2006 - SEFAZ-CE - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Provas 1 e 2 |

Q117668 Direito Tributário

A ação para a cobrança do crédito tributário prescreve em 5 (cinco) anos contados da data de sua constituição definitiva. O prazo prescricional se interrompe em determinadas hipóteses elencadas pelo Código Tributário Nacional.
Assinale abaixo a opção que contenha hipóteses de interrupção da prescrição.

A

Protesto judicial / ato inequívoco que importe em reconhecimento de débito pelo devedor / citação válida em execução fiscal.

B

Qualquer ato judicial ou extrajudicial que constitua em mora o devedor / ato inequívoco que importe em reconhecimento de débito pelo devedor / protesto judicial.

C

Despacho do juiz que ordenar a citação em execução fiscal/ qualquer ato judicial ou extrajudicial que constitua em mora o devedor / protesto judicial.

D

Citação válida em execução fiscal / qualquer ato judicial que constitua em mora o devedor / protesto judicial.

E

Despacho do juiz que ordenar a citação em execução fiscal/ ato inequívoco que importe em reconhecimento de débito pelo devedor / protesto judicial.

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Q117667

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: SEFAZ-CE Prova: ESAF - 2006 - SEFAZ-CE - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Provas 1 e 2 |

Q117667 Direito Tributário

Sobre o lançamento tributário, procedimento administrativo tendente a verificar, entre outras coisas, a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente e determinar a matéria tributável, pode-se afirmar que

A

a sua revisão só pode ser iniciada enquanto não extinto o direito da Fazenda Pública.

B

o CTN não admite hipótese em que a legislação a ele aplicável seja aquela vigente à época em que for efetuado.

C

só pode ser alterado por impugnação do sujeito passivo.

D

se o cálculo do tributo tiver por base valor de bens ou direitos, e estes não forem corretamente informados pelo sujeito passivo, a autoridade que efetivar o lançamento arbitrará estes valores, não podendo mais o sujeito passivo contraditá-los.

E

trata-se de uma atividade administrativa vinculada e obrigatória, mas que pode ser postergada, a critério da autoridade lançadora, por razões de conveniência e oportunidade.

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Q117666

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: SEFAZ-CE Prova: ESAF - 2006 - SEFAZ-CE - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Provas 1 e 2 |

Q117666 Direito Tributário

Sobre a imunidade constitucional recíproca, de acordo com a Constituição Federal, é correto afirmar-se que a imunidade recíproca

A

compreende todos os tributos que incidem sobre o patrimônio, a renda ou os serviços, uns dos outros.

B

protege as pessoas jurídicas de direito público umas das outras, abrangendo quaisquer espécies de tributos.

C

não compreende os impostos incidentes sobre a produção e a circulação de riquezas (IPI e ICMS).

D

é extensiva às autarquias e fundações mantidas pelo poder público, no que se refere ao seu patrimônio, renda ou serviços vinculados a qualquer finalidade.

E

é extensiva às fundações, mas não às autarquias mantidas pelo poder público.

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Q117665

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: SEFAZ-CE Prova: ESAF - 2006 - SEFAZ-CE - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Provas 1 e 2 |

Q117665 Direito Tributário

Em relação aos créditos escriturais do Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços, da competência estadual e do Distrito Federal, é correto afirmar-se que sobre eles

A

não incide a correção monetária.

B

incide a correção monetária apenas nas hipóteses em que sua incidência for monofásica.

C

incide a correção monetária por força do princípio constitucional da isonomia.

D

não incide a correção monetária quando a legislação estadual não contiver tal previsão.

E

incide a correção monetária, já que é vedado o enriquecimento sem causa do ente tributante.

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Q117664

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: SEFAZ-CE Prova: ESAF - 2006 - SEFAZ-CE - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Provas 1 e 2 |

Q117664 Direito Tributário

A lei complementar, de modo geral, em matéria tributária, é utilizada para, entre outras matérias, estabelecer as normas gerais. Já em relação ao ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação, ela possui atribuições específicas. Sobre estas, julgue os itens abaixo; em seguida, assinale a opção correta.

Cabe à lei complementar, em tema de ICMS:
I. definir as suas alíquotas em operações interestaduais com gás natural, seus derivados, lubrificantes e combustíveis. II. definir os combustíveis e lubrificantes sobre os quais incidirá uma única vez. III. disciplinar o regime de compensação do imposto. IV. prever casos de manutenção de crédito relativamente à exportação de serviços e mercadorias.

A

Estão corretos apenas os itens I, II e III.

B

Estão corretos apenas os itens I, III e IV.

C

Estão corretos apenas os itens III e IV.

D

Estão corretos apenas os itens I e II.

E

Estão corretos apenas os itens II, III e IV.

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