Questões de Concurso
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Ano: 2022
Banca:
CESGRANRIO
Órgão:
CFC
Prova:
CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - QTG |
Q1959908
Auditoria
O Apêndice 3 (Partes do trabalho de asseguração) da
NBC TA Estrutura Conceitual, de novembro de 2015, que
dispõe sobre a estrutura conceitual para os trabalhos de
asseguração, estabelece, em relação às partes do trabalho de asseguração, que:
Todos os trabalhos de asseguração possuem, pelo menos, três partes: a parte responsável, o auditor independente e os usuários previstos. Dependendo das circunstâncias do trabalho, pode haver também uma função separada de mensurador ou avaliador, ou de parte contratante.
Nesse contexto, das diversas funções relacionadas com o trabalho de asseguração, o uso de critérios para mensurar o objeto, resultando na informação do objeto, é adotado pela seguinte função:
Todos os trabalhos de asseguração possuem, pelo menos, três partes: a parte responsável, o auditor independente e os usuários previstos. Dependendo das circunstâncias do trabalho, pode haver também uma função separada de mensurador ou avaliador, ou de parte contratante.
Nesse contexto, das diversas funções relacionadas com o trabalho de asseguração, o uso de critérios para mensurar o objeto, resultando na informação do objeto, é adotado pela seguinte função:
Ano: 2022
Banca:
CESGRANRIO
Órgão:
CFC
Prova:
CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - QTG |
Q1959907
Auditoria
A NBC PO 900/2019 se aplica aos trabalhos de asseguração diferentes de auditoria e revisão, denominados
“trabalhos de asseguração”. Nos termos dessa Norma de
auditoria, o trabalho de asseguração baseado em afirmações é a avaliação ou a mensuração do objeto.
No contexto do trabalho de asseguração baseado em afirmações, a avaliação do objeto deve ser realizada pelo(a)
No contexto do trabalho de asseguração baseado em afirmações, a avaliação do objeto deve ser realizada pelo(a)
Ano: 2022
Banca:
CESGRANRIO
Órgão:
CFC
Prova:
CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - CVM |
Q1959855
Auditoria
Em uma firma de auditoria, um profissional contador e auditor regularmente registrado e habilitado, enquanto realizava um teste de receitas operacionais, percebeu uma
inconsistência na soma do razão, pois havia um saldo a
maior do que as notas fiscais demonstravam. No mesmo
momento, ele comunicou ao controller e, após 4 dias, o
problema foi resolvido. Durante esse período, o profissional relatou esse fato para amigos em uma confraternização, dizendo que havia descoberto uma fraude no cliente
de auditoria, relatando em detalhes a descoberta.
Nesse caso, de acordo com o Código de Ética Profissional do Contador, o profissional transgrediu um preceito, ao deixar de
Nesse caso, de acordo com o Código de Ética Profissional do Contador, o profissional transgrediu um preceito, ao deixar de
Ano: 2022
Banca:
CESGRANRIO
Órgão:
CFC
Prova:
CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - CVM |
Q1959854
Auditoria
Considere-se um dado contexto em que uma empresa
de Incorporação Imobiliária registrada na Comissão de
Valores Mobiliários faz referência à NBC TG 21 (IAS 34),
em sua base de elaboração para as Informações Trimestrais (ITR), em linha com os conceitos descritos na
NBC CTA 27 e itens 4 e 5 da NBC CTR 04.
Nessas condições, o auditor independente, além de sua conclusão sobre as informações intermediárias individuais e consolidadas, deve, no relatório de revisão,
Nessas condições, o auditor independente, além de sua conclusão sobre as informações intermediárias individuais e consolidadas, deve, no relatório de revisão,
Ano: 2022
Banca:
CESGRANRIO
Órgão:
CFC
Prova:
CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - CVM |
Q1959853
Auditoria
Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, não há
proibição nem desencorajamento para a divulgação ou
publicação do conjunto completo de demonstrações contábeis em momento de divulgações intermediárias.
Relativamente aos relatórios de revisão sobre informações trimestrais (intermediárias), apresentadas na forma completa, o auditor independente deverá elaborar
Relativamente aos relatórios de revisão sobre informações trimestrais (intermediárias), apresentadas na forma completa, o auditor independente deverá elaborar
Ano: 2022
Banca:
CESGRANRIO
Órgão:
CFC
Prova:
CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - CVM |
Q1959852
Auditoria
Suponha-se que em 30.06.20X9, a empresa W, cliente da
firma de auditoria GG, informe à firma que fará uma fusão
com a empresa X, com previsão para conclusão de todo
o processo de fusão, em 30.09.20X9. Considere-se que o
contrato entre a empresa X e a firma de auditoria termina
em 31.12.20X9, e a responsabilidade pela elaboração do
relatório sobre as peças contábeis daquele ano é da firma
de auditoria. O quadro de uma fusão entre os clientes W e
X foi avaliado pela firma de auditoria e efetivamente criou
uma ameaça à independência dos trabalhos. Considere-
-se que não há óbice legal para o término do contrato entre o cliente W e a firma GG.
Devido às condições apresentadas e segundo o disposto na NBC PA 400, a firma de auditoria deve
Devido às condições apresentadas e segundo o disposto na NBC PA 400, a firma de auditoria deve
Ano: 2022
Banca:
CESGRANRIO
Órgão:
CFC
Prova:
CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - CVM |
Q1959851
Auditoria
A firma de auditoria ZXW presta serviços de consultoria, auditoria e outros trabalhos de asseguração limitada. Considere-se que 20% do faturamento dessa firma é
oriundo de consultoria, 80% em trabalhos de auditoria e o
restante com trabalhos de asseguração limitada. Para os
trabalhos de auditoria, há apenas três clientes, sendo que
somente um desses clientes responde por 80% do faturamento em trabalhos de auditoria e 100% dos trabalhos de
asseguração limitada. A dependência a esse cliente e a
preocupação em perdê-lo faz surgir ameaças de interesse
próprio ou de intimidação.
Os fatores pertinentes na avaliação do nível dessas ameaças incluem:
Ano: 2022
Banca:
CESGRANRIO
Órgão:
CFC
Prova:
CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - CVM |
Q1959850
Auditoria
O Gerente da equipe de auditoria contábil da firma JJ,
no ano de 20X2, obteve um empréstimo pessoal no valor
de R$ 300.000,00 junto ao banco YY. O banco é cliente
de auditoria contábil da firma JJ, com contrato até o fim
de 20X2. Considere-se que o valor do empréstimo é relevante em relação ao patrimônio do gerente da firma JJ e
de sua família. A concessão do empréstimo ocorreu com
taxas e condições de mercado.
Com base na situação descrita, ao avaliar se há ou não geração de que o interesse financeiro ou outro interesse influenciará, de forma inadequada, o julgamento ou o comportamento do gerente de auditoria da firma JJ, chega-se à conclusão de que tal situação
Com base na situação descrita, ao avaliar se há ou não geração de que o interesse financeiro ou outro interesse influenciará, de forma inadequada, o julgamento ou o comportamento do gerente de auditoria da firma JJ, chega-se à conclusão de que tal situação
Ano: 2022
Banca:
CESGRANRIO
Órgão:
CFC
Prova:
CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - CVM |
Q1959849
Auditoria
A transgressão de preceito da NBC PG 01 – Código de
Ética Profissional do Contador, constitui infração ética,
sancionada, segundo a gravidade, com a aplicação de
advertência reservada, censura reservada ou censura pública.
Na aplicação das sanções éticas, é considerado(a) atenuante a(o)
Na aplicação das sanções éticas, é considerado(a) atenuante a(o)
Ano: 2022
Banca:
CESGRANRIO
Órgão:
CFC
Prova:
CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - CVM |
Q1959848
Auditoria
O texto da NBC PA 11 e alterações, inicialmente publicada no DOU, em 13/12/2017, trata da Revisão Externa de
Qualidade pelos Pares. No texto, são definidos a composição, os representantes e as competências do Comitê
Administrador da Revisão Externa de Qualidade (CRE).
Segundo o texto, no CRE, é de competência exclusiva dos representantes do(a)
Segundo o texto, no CRE, é de competência exclusiva dos representantes do(a)
Ano: 2022
Banca:
CESGRANRIO
Órgão:
CFC
Prova:
CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - CVM |
Q1959847
Auditoria
De acordo com o texto da NBC TO 3420 (R1), DOU de
25/11/2015, que dispõe sobre trabalhos de asseguração
sobre a compilação de informações financeiras pro forma
incluídas em prospecto, o auditor independente deve
Ano: 2022
Banca:
CESGRANRIO
Órgão:
CFC
Prova:
CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - CVM |
Q1959846
Auditoria
O CTO 03, DOU de 08/12/2016, que trata da Emissão
de Relatório sobre a Prestação de Serviços de Depósito
Centralizado, de Custódia, de Escrituração e de Emissão
de Certificado de Valores Mobiliários apresenta conexões
com a NBC TO 3402.
Quanto aos relatórios de asseguração, o CTO indica que a NBC TO apresenta dois tipos de relatórios, sendo que o relatório sobre a(o)
Quanto aos relatórios de asseguração, o CTO indica que a NBC TO apresenta dois tipos de relatórios, sendo que o relatório sobre a(o)
Ano: 2022
Banca:
CESGRANRIO
Órgão:
CFC
Prova:
CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - CVM |
Q1959845
Auditoria
O CTA 32, publicado no DOU de 30/11/2021, dispõe sobre procedimentos de auditoria a serem considerados no
processo de auditoria das Demonstrações Contábeis dos
Fundos de Investimento. Estes podem ser resumidamente
estruturados levando-se em consideração, dentre outros
aspectos, a definição das respostas aos riscos de distorção relevante identificados (procedimentos substantivos
e testes da efetividade dos controles, quando aplicáveis).
Dentre os principais procedimentos substantivos, apontados como aplicáveis individualmente a cada tipo de fundo na referida resolução, é possível verificar a(o)
Dentre os principais procedimentos substantivos, apontados como aplicáveis individualmente a cada tipo de fundo na referida resolução, é possível verificar a(o)
Ano: 2022
Banca:
CESGRANRIO
Órgão:
CFC
Prova:
CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - CVM |
Q1959844
Auditoria
O Anexo III do CTO 04 (R1), DOU de 04/11/2020, apresenta procedimentos mínimos a serem considerados na
avaliação sobre a estrutura de controles internos para
operações de cessão de crédito dos cedentes e cessionários participantes da C3 Registradora.
O texto sugere que o alcance para os trabalhos do auditor
O texto sugere que o alcance para os trabalhos do auditor
Ano: 2022
Banca:
CESGRANRIO
Órgão:
CFC
Prova:
CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - CVM |
Q1959843
Auditoria
O CTA 23, publicado no DOU de 22/05/2015, o qual dispõe
sobre procedimentos que devem ser observados quando
o auditor independente for contratado para emitir Carta-
-Conforto em conexão com processo de oferta de títulos
e valores mobiliários, aponta que a Carta de Contratação
celebrada com o Emissor e com o Coordenador da Oferta
apresenta alguns objetivos subjacentes.
Um desses objetivos é o seguinte:
Um desses objetivos é o seguinte:
Ano: 2022
Banca:
CESGRANRIO
Órgão:
CFC
Prova:
CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - CVM |
Q1959842
Auditoria
O CTA 27 publicado no DOU de 22/02/2019, que dispõe
sobre a emissão do relatório do auditor independente sobre as demonstrações contábeis de entidades de incorporação imobiliária em suas orientações aos auditores,
em relação ao reconhecimento da receita advinda da atividade de incorporação imobiliária, sugere aos auditores
considerar o posicionamento da(o)
Ano: 2022
Banca:
CESGRANRIO
Órgão:
CFC
Prova:
CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - CVM |
Q1959841
Auditoria
Nas orientações emanadas pela Resolução CFC
Nº 1.332/11, item 6, é possível verificar uma advertência
específica.
Essa advertência aponta que falta da divulgação da nota explicativa nas demonstrações contábeis anuais de 2010 para as companhias abertas que exercerem a opção de não reapresentar as ITRs de 2010 até a data da divulgação das referidas demonstrações contábeis anuais pode representar descumprimento de
Essa advertência aponta que falta da divulgação da nota explicativa nas demonstrações contábeis anuais de 2010 para as companhias abertas que exercerem a opção de não reapresentar as ITRs de 2010 até a data da divulgação das referidas demonstrações contábeis anuais pode representar descumprimento de
Ano: 2022
Banca:
CESGRANRIO
Órgão:
CFC
Prova:
CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - CVM |
Q1959840
Auditoria
Nas orientações gerais da Resolução CFC Nº 1.331/11,
que aprova o CTA 05, é possível verificar que, na emissão
do relatório de auditoria sobre as demonstrações contábeis, o item 7 orienta que, na conclusão dos relatórios,
seja identificado o tipo de fundo,
Ano: 2022
Banca:
CESGRANRIO
Órgão:
CFC
Prova:
CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - CVM |
Q1959839
Auditoria
Durante a execução da auditoria de demonstrações contábeis, uma das responsabilidades do auditor, que deve
ser objeto de atenção, refere-se ao relacionamento e às
transações com partes relacionadas, as quais devem ser
identificadas, avaliadas e apropriadamente divulgadas.
Nesse contexto, durante um trabalho de auditoria, um auditor identificou uma transação significativa ocorrida entre
a entidade auditada e uma de suas controladas que, intencionalmente, não foi divulgada ao auditor pela administração.
Se o auditor considerou que se trata de um risco de distorção relevante devido à fraude, à luz da NBC TA 550, ele deve
Se o auditor considerou que se trata de um risco de distorção relevante devido à fraude, à luz da NBC TA 550, ele deve
Ano: 2022
Banca:
CESGRANRIO
Órgão:
CFC
Prova:
CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - CVM |
Q1959838
Auditoria
Durante um trabalho de auditoria, o auditor deve planejar e realizar procedimentos adicionais de auditoria, cuja
natureza, época e extensão se baseiam nos riscos de distorção relevante no nível da afirmação e respondem por
tais riscos. Em geral, são realizados testes de controle ou
procedimentos substantivos.
Ao tratar desses procedimentos adicionais, a NBC TA 330 orienta que
Ao tratar desses procedimentos adicionais, a NBC TA 330 orienta que
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