Com base nos conceitos e na legislação atinentes à auditoria, julgue o item seguinte.

A amostragem estratificada, utilizada na auditoria, é recomendada para a análise de contas cujos valores individuais apresentam grandes variações. Nesse processo, valores semelhantes são distribuídos entre os diferentes estratos, de modo que cada grupo reflita as diferenças da população como um todo.

Com relação aos procedimentos de auditoria, julgue o item seguinte.

As indagações do auditor à administração podem ser úteis para identificar os riscos de fraudes cometidas por empregados, mas são menos eficazes para detectar fraudes pela administração. 

Com relação aos procedimentos de auditoria, julgue o item seguinte.

Ao realizar uma auditoria inicial, o objetivo do auditor em relação aos saldos iniciais é obter evidências de auditoria apropriadas e suficientes para formar uma opinião a respeito de os saldos iniciais apresentarem distorções que possam impactar de maneira relevante as demonstrações contábeis do período corrente.

Com relação aos procedimentos de auditoria, julgue o item seguinte.

Suponha‑se que um auditor tenha realizado uma análise sobre os requerimentos de instauração de licitação no Conselho Regional de Medicina de Mato Grosso do Sul, verificando se eles haviam sido assinados pelo contador, como previsto pela política interna. Nessa situação, é correto afirmar que esse procedimento revela que o auditor realizou um teste de detalhes. 

Com relação aos procedimentos de auditoria, julgue o item seguinte.

Se o auditor não puder aplicar os procedimentos de auditoria definidos ou os procedimentos alternativos adequados em um item selecionado, o auditor deverá tratar esse item como um desvio do controle previsto, no caso de testes de detalhes ou uma distorção, no caso de testes de controle.

Conforme as normas técnicas para o exercício da atividade de auditoria interna governamental, julgue o item a seguir.

Análise documental consiste basicamente em verificar a correspondência entre lançamentos contábeis e a documentação que lhe serve de base, tendo como finalidade a verificação da legitimidade do documento e da transação.

Conforme as normas técnicas para o exercício da atividade de auditoria interna governamental, julgue o item a seguir.

Os testes de controle referem‑se ao exame de registros contábeis e das operações/documentos que lhes deram origem, bem como a conformidade dos atos administrativos.

Conforme a Norma Brasileira de Contabilidade de Auditoria Interna (NBC TI), julgue o item seguinte.

O processo de obtenção e avaliação das informações na auditoria interna envolve a coleta de dados relacionados aos objetivos e ao alcance da auditoria. A informação suficiente é aquela que, sendo confiável, propicia a melhor evidência alcançável.

Conforme a Norma Brasileira de Contabilidade de Auditoria Interna (NBC TI), julgue o item seguinte.

A auditoria interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e de erros, obrigando‑se a informá‑la, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.

A respeito da auditoria operacional, julgue o item seguinte.
Em uma única análise, as auditorias operacionais podem abranger uma ou mais das principais dimensões de desempenho. Dentre essas dimensões, destaca‑se a eficiência, que consiste na redução dos custos dos recursos empregados na realização de uma atividade, garantindo que os padrões de qualidade sejam mantidos.

Com base na NBC TA 265, aprovada pela Resolução CFC nº 1.210/2009, que trata da comunicação de deficiências de controle interno, julgue o item a seguir. 

Deficiências significativas de controle interno que envolvem fraude ou não conformidade com leis e regulamentos podem não ser comunicadas diretamente à administração.

Com base na NBC TA 265, aprovada pela Resolução CFC nº 1.210/2009, que trata da comunicação de deficiências de controle interno, julgue o item a seguir. 

No caso de auditoria de entidade de pequeno porte, o auditor pode fazer comunicação aos responsáveis pela governança de forma menos estruturada que no caso de entidade de grande porte.

Com base na NBC TA 265, aprovada pela Resolução CFC nº 1.210/2009, que trata da comunicação de deficiências de controle interno, julgue o item a seguir. 

O nível de detalhes de deficiências significativas a ser comunicado depende de evidências concretas do auditor nas circunstâncias e pode considerar aspectos como a complexidade e o porte da entidade.

Com base na NBC TA 265, aprovada pela Resolução CFC nº 1.210/2009, que trata da comunicação de deficiências de controle interno, julgue o item a seguir. 

O sistema de controles internos da entidade é exclusivamente composto por políticas e procedimentos documentados, sendo desconsiderados os aspectos comportamentais e culturais da administração e da governança.

Com base na NBC TA 265, aprovada pela Resolução CFC nº 1.210/2009, que trata da comunicação de deficiências de controle interno, julgue o item a seguir. 

O auditor externo, ao identificar pontos de não conformidade nos controles internos, deverá apresentá‑los no relatório de auditoria, revelando os efeitos nas demonstrações contábeis.

Quanto à classificação e aos tipos de atividades do controle interno, julgue o item seguinte. 

A análise de alçada é uma forma de controle interno utilizada para confrontar a mesma informação com dados oriundos de outra base, sendo estabelecida para encontrar problemas nos procedimentos. 

Quanto à classificação e aos tipos de atividades do controle interno, julgue o item seguinte. 

O controle preventivo é realizado antes que se concretize uma distorção. A segregação de funções, revisões de desempenho, autorizações, limites e alçadas são formas desse tipo de controle.

Quanto à classificação e aos tipos de atividades do controle interno, julgue o item seguinte. 

Os controles internos podem ser categorizados como prévio, concomitante e sucessivo, a depender do objetivo e do momento em que são aplicados.

De acordo com a NBC TA 315 – Identificação e Avaliação dos Riscos de Distorção Relevante por meio do Entendimento da Entidade e do seu Ambiente –, julgue o item a seguir.

O ambiente de controle é compreendido como sendo a identificação de eventos ou de situações que são capazes de prejudicar a qualidade da informação contábil.

De acordo com a NBC TA 315 – Identificação e Avaliação dos Riscos de Distorção Relevante por meio do Entendimento da Entidade e do seu Ambiente –, julgue o item a seguir.

Avaliação de riscos é um dos componentes da estrutura de controle interno. Tal avaliação busca analisar a relevância dos riscos encontrados, incluindo a criação de instrumentos a serem implantados para coibi‑los.