Questões de Concurso Sobre tributos em contabilidade geral
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A companhia Pérola contratou por R$ 1.000 o sr. Alberto, pessoa física, para lhe prestar serviços como trabalhador avulso. No mês da prestação do serviço, o sr. Alberto não teve outras contribuições à previdência social e tampouco manteve relação de emprego com outras entidades.
A respeito da contribuição social previdenciária a cargo da companhia Pérola devida pela contratação do sr. Alberto, o seu valor, sobre o total da remuneração paga ao sr. Alberto, será de:
Caso 6
Para responder às questões 40 a 42 considere:
A companhia Esmeralda (contratante) firmou contrato com a companhia Polida (empresa privada, não enquadrada no Simples Nacional) para a prestação, nas dependências da contratante, de serviços contínuos de limpeza e conservação mediante a cessão de mão de obra. O valor mensal estabelecido no contrato é de R$ 200.000.
Em relação a companhia Polida, considere:
■ possui empregados legalmente registrados;
■ o serviço na contratante não é prestado pessoalmente pelo titular ou sócio da empresa contratada;
■ o faturamento da contratada no mês anterior é superior a duas vezes o limite máximo do salário de contribuição;
■ os trabalhadores cedidos à contratante não exercem atividades em condições especiais e que possam vir a lhes prejudicar a saúde ou a integridade física;
■ não está sujeita ao pagamento da contribuição previdenciária sobre a receita bruta em substituição às contribuições previdenciárias incidentes sobre a folha de pagamento.
A companhia Esmeralda, ao efetuar o pagamento mensal dos serviços à companhia Polida, deverá reter na fonte o valor referente ao somatório das contribuições: social sobre o lucro líquido (CSLL); para financiamento da seguridade social (COFINS) e para o PIS/PASEP no montante de:
A empresa Novo Atacadão, atuante no segmento de vestuário, apurou seu resultado para o exercício de 2022, no qual consta os seguintes saldos em suas contas:
Sabendo-se que ela elabora as suas Demonstrações Contábeis obrigatórias a partir das Normas Brasileiras de Contabilidade e da sua Demonstração de Resultado, é CORRETO afirmar:
I. As contribuições para o PIS / Pasep e Cofins, no regime não cumulativo incidem sobre o valor das receitas do mês , tanto sobre a receita operacional como sobre a receita financeira.
II. A contabilização das contribuições para o PIS / Pasep e Cofins , no regime cumulativo , é feita debitando-se separadamente, a conta PIS / Pasep sobre o faturamento e Cofins sobre o faturamento e creditando-se PIS / Pasep a recolher e Cofins a recolher.
III. No regime cumulativo, por ocasião da demonstração de resultado do exercício, as contas de PIS / Pasep e Cofins, lançadas à débito, serão apresentadas como contas redutoras da conta receita bruta de vendas ou de prestação de serviços.
Estão corretas as afirmativas:
A companhia Cometa é uma empresa comercial do ramo de produtos em couro. No mês de março/2023, a essa companhia efetuou as seguintes transações:
• 13/03: aquisição de 100 unidades da bolsa de mão XYZ, diretamente do produtor, pelo valor bruto de Nota Fiscal de R$ 11.000,00. Na operação estão inclusos IPI, à alíquota de 10%, bem como ICMS, à alíquota interna de 12%.
• 28/03: venda de 350 unidades da bolsa de mão XYZ, pelo valor total de R$ 60.000, com ICMS de 18% incluso, além de PIS e COFINS de 1,65% e 7,6%, respectivamente.
Informações adicionais:
• No início de março/2023, a empresa Cometa detinha 300 unidades da bolsa XYZ em estoque, avaliadas ao custo unitário de R$ 90.
• Na operação de venda, o valor do ICMS não compõe a base de cálculo do PIS e da COFINS.
Com base nessa situação hipotética, julgue o item.
Em decorrência das operações mencionadas, a empresa deverá pagar ao Estado um valor de R$ 9.600 a título de ICMS.