Questões de Concurso sobre Auditoria para FGV

Q2515998

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: CVM Provas: FGV - 2024 - CVM - Inspetor CVM - Perfil 1 - Mercado de Capitais - Tarde | FGV - 2024 - CVM - Analista CVM - Perfil 4 - Mercado de Capitais - Tarde |

Q2515998 Auditoria

Tendo em vista o objetivo do uso da amostragem em auditoria, que é o de proporcionar uma base razoável para o auditor chegar a uma conclusão quanto à população da qual a amostra é selecionada, analise os fatores a seguir.

I. Incremento na distorção tolerável.
II. Incremento no nível de segurança desejado pelo auditor de que uma distorção tolerável não é excedida pela distorção real na população.
III. Incremento no risco de distorção relevante.
IV. Maior uso de outros procedimentos de auditoria direcionados à mesma afirmação.

Os efeitos de cada um desses quatro fatores, no tamanho da amostra selecionada para a realização de um teste substantivo direcionado a uma afirmação das demonstrações financeiras, são, respectivamente:

A

aumento; aumento; aumento; diminuição;

B

aumento; aumento; aumento; aumento;

C

diminuição; aumento; aumento; sem efeito;

D

diminuição; diminuição; aumento; sem efeito;

E

diminuição; aumento; aumento; diminuição.

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Q2515997

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: CVM Provas: FGV - 2024 - CVM - Inspetor CVM - Perfil 1 - Mercado de Capitais - Tarde | FGV - 2024 - CVM - Analista CVM - Perfil 4 - Mercado de Capitais - Tarde |

Q2515997 Auditoria

Considere os testes de auditoria a seguir.

I. Observar a contagem física de estoques feita pela entidade que reporta e fazer testes de contagem para uma amostra de itens do estoque.

II. Obter confirmações externas junto a credores da entidade com o objetivo de assegurar que todos os passivos que deviam ter sido registrados foram registrados

III. Fazer teste substantivo das receitas no final do ano por meio de documentos que suportam as vendas realizadas antes e depois da data de encerramento das demonstrações financeiras para verificar a adequada contabilização no período de competência.

IV. Recalcular o custo dos estoques para uma amostra de itens, cotejando com a documentação suporte de compras realizadas.

V. Examinar se as notas explicativas contêm todas as informações relevantes que são requeridas pelas normas de contabilidade.

As afirmações tratadas por cada um desses testes de auditoria são, respectivamente:

A

Existência; Integridade; Corte; Valorização; Apresentação;

B

Classificação; Integridade; Corte; Valorização; Classificação;

C

Integridade; Classificação; Precisão; Classificação; Ocorrência;

D

Valorização; Existência; Precisão; Integridade; Apresentação;

E

Direitos e Obrigações; Existência; Classificação; Precisão; Ocorrência.

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Q2515996

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: CVM Provas: FGV - 2024 - CVM - Inspetor CVM - Perfil 1 - Mercado de Capitais - Tarde | FGV - 2024 - CVM - Analista CVM - Perfil 4 - Mercado de Capitais - Tarde |

Q2515996 Auditoria

Suponha que um auditor tenha concluído que o uso da base contábil de continuidade operacional nas demonstrações financeiras é apropriado, mas também que existia incerteza relevante sobre a capacidade de continuidade operacional da entidade, tendo essa incerteza relevante sido adequadamente divulgada nas demonstrações financeiras.
Nesse caso, o relatório do auditor independente deve:

A

expressar uma opinião adversa;

B

expressar uma abstenção de opinião;

C

expressar uma opinião modificada por uma ressalva;

D

conter um parágrafo de ênfase e expressar uma opinião modificada;

E

expressar uma opinião não modificada e conter comentário em seção separada chamando a atenção para a incerteza.

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Q2515995

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: CVM Provas: FGV - 2024 - CVM - Inspetor CVM - Perfil 1 - Mercado de Capitais - Tarde | FGV - 2024 - CVM - Analista CVM - Perfil 4 - Mercado de Capitais - Tarde |

Q2515995 Auditoria

Na realização de procedimentos analíticos substantivos na auditoria de afirmações relativas às transações de vendas e saldos de contas a receber de uma entidade, uma atividade típica é o(a):

A

seleção de uma amostra de vendas realizadas no período sob auditoria para cotejo com documentação suporte;

B

confirmação de saldos junto a clientes;

C

análise da variação na relação entre o saldo de contas a receber e as receitas do período;

D

teste do corte de receitas pela numeração de documentação suporte antes e depois da data das demonstrações financeiras;

E

verificação dos recebimentos ocorridos no período subsequente e relativos a receitas reconhecidas no período sob asseguração.

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Q2515994

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: CVM Provas: FGV - 2024 - CVM - Inspetor CVM - Perfil 1 - Mercado de Capitais - Tarde | FGV - 2024 - CVM - Analista CVM - Perfil 4 - Mercado de Capitais - Tarde |

Q2515994 Auditoria

Suponha que um auditor independente tenha sido responsável pela realização das auditorias de demonstrações financeiras de uma entidade nos últimos três exercícios. No exercício corrente, esse mesmo auditor foi novamente contratado para realizar a auditoria das demonstrações financeiras. Nesse contexto, o auditor percorreu os controles internos atinentes aos riscos de auditoria relativos ao reconhecimento de receitas de vendas e custos das mercadorias vendidas e obteve evidências de que determinados controles-chave recentemente modificados não estão operando de forma eficaz. Diante disso, optou por adotar uma abordagem de auditoria fundamentalmente substantiva. Nesse sentido, o auditor realizou a solicitação de confirmações externas de clientes selecionados e acompanhou o inventário físico de estoques de mercadorias em data próxima à data das demonstrações financeiras sob auditoria.
Dentro desse contexto, é correto afirmar que:

A

a realização de testes alternativos, quando a estratégia de confirmação junto a clientes não teve sucesso por falta de resposta, não é admitida pelas normas;

B

a obtenção de evidência de auditoria sobre o recebimento de contas a receber de clientes no período subsequente pode constituir-se em teste substantivo alternativo, na falta de resposta às solicitações de confirmação a clientes;

C

o auditor não deve utilizar evidências de auditoria de anos anteriores a respeito da efetividade operacional de controles, mesmo quando não ocorrerem alterações nos controles no período corrente em relação a períodos anteriores auditados;

D

o auditor deveria testar os controles-chave para obter evidência de auditoria completa acerca da inefetividade dos controles internos, mesmo tendo obtido evidências de que determinados controles-chave não estavam operando de forma eficaz;

E

a principal afirmação a respeito da qual o auditor poderá obter evidência de auditoria ao acompanhar o inventário físico diz respeito à classificação adequada das transações de compras e vendas de mercadorias.

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Q2515993

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: CVM Provas: FGV - 2024 - CVM - Inspetor CVM - Perfil 1 - Mercado de Capitais - Tarde | FGV - 2024 - CVM - Analista CVM - Perfil 4 - Mercado de Capitais - Tarde |

Q2515993 Auditoria

No tocante aos procedimentos e evidências de auditoria, é correto afirmar que:

A

procedimento substantivo é o procedimento de auditoria planejado para avaliar a efetividade operacional dos controles internos;

B

testes de controle são procedimentos de auditoria planejados para avaliar a efetividade operacional dos controles cujo propósito seja garantir a alocação eficiente dos recursos da entidade;

C

a evidência de auditoria tem natureza cumulativa e compreende as informações utilizadas pelo auditor para fundamentar a sua opinião, que fornece asseguração absoluta sobre as demonstrações financeiras;

D

os procedimentos analíticos compreendem, entre outros testes de detalhes, o confronto de transações observadas nos registros contábeis com sua respectiva documentação suporte;

E

os procedimentos analíticos compreendem a avaliação das informações feitas por meio de estudo das relações plausíveis entre dados (financeiros e não financeiros).

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Q2512386

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: Câmara dos Deputados Prova: FGV - 2024 - Câmara dos Deputados - Consultor de Orçamento e Fiscalização Financeira (Reaplicação) |

Q2512386 Auditoria

Sobre as modalidades de auditoria aplicadas ao setor público, avalie as afirmativas a seguir.

I. Elementos da auditoria operacional podem ser parte de uma auditoria mais abrangente que também cubra aspectos de auditoria de conformidade, mas não se admite tal procedimento nas auditorias financeiras.

II. A auditoria de conformidade pode cobrir uma ampla variedade de objetos e pode ser realizada com o objetivo de fornecer asseguração razoável ou limitada, utilizando diversos tipos de critérios, procedimentos de obtenção de evidências e formatos de relatório.

III. Os auditores devem considerar a materialidade em todas as fases do processo de auditoria operacional, conferindo especial atenção somente aos aspectos financeiros, independentemente dos aspectos sociais e políticos do objeto, com o objetivo de entregar tanto valor agregado quanto seja possível.

Está correto o que se afirma em

A

I, apenas.

B

II, apenas.

C

III, apenas.

D

I, II e III.

E

I e II, apenas.

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Q2512385

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: Câmara dos Deputados Prova: FGV - 2024 - Câmara dos Deputados - Consultor de Orçamento e Fiscalização Financeira (Reaplicação) |

Q2512385 Auditoria

A natureza, a época e a extensão dos procedimentos executados no trabalho de asseguração limitada são planejadas para obter um nível de segurança que seja, no julgamento profissional do auditor independente, significativo.

Para que seja significativo, o nível de segurança obtido pelo auditor deve ser capaz de

A

aumentar a confiança dos usuários previstos sobre a informação do objeto em nível que seja mais do que irrelevante.

B

fornecer opiniões, pontos de vista ou declarações profissionais dos quais o usuário previsto pode extrair alguma confiança em relação ao objeto.

C

assegurar aos usuários previstos que a mensuração e a avaliação do objeto seguem as características qualitativas da informação contábil.

D

garantir aos usuários previstos que os casos de fraude e de erro nas demonstrações contábeis são improváveis.

E

transmitir tranquilidade aos usuários previstos em relação às boas práticas contábeis adotadas na mensuração do objeto.

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Q2511391

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: Câmara dos Deputados Prova: FGV - 2024 - Câmara dos Deputados - Analista Legislativo/Consultoria - Consultor Legislativo - Área IV (Reaplicação) |

Q2511391 Auditoria

Sobre a documentação de auditoria e as disposições da NBC TA 230 (R1), analise as afirmações a seguir.

I. A documentação de auditoria tem por objetivo, dentre outros, responsabilizar a equipe de auditoria pelo trabalho realizado.
II. Na documentação de auditoria são registrados os procedimentos executados e todas as evidências e informações levantadas durante a execução dos trabalhos.
III. Ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados, o auditor não deve registrar quem executou o trabalho de auditoria, tendo em vista a objetividade e imparcialidade que devem estar presentes em todo o trabalho.
IV. O auditor pode discutir e documentar assuntos significativos com outros empregados da entidade e terceiros, como pessoas que prestam serviço de consultoria.

Estão corretas apenas as afirmativas

A

I e III.

B

II e IV.

C

I e IV.

D

II e III.

E

I, III e IV.

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Q2511390

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: Câmara dos Deputados Prova: FGV - 2024 - Câmara dos Deputados - Analista Legislativo/Consultoria - Consultor Legislativo - Área IV (Reaplicação) |

Q2511390 Auditoria

Nos termos da NBCA TA 220 (R3), a avaliação objetiva dos julgamentos significativos feitos pela equipe de trabalho e das conclusões obtidas sobre eles, realizada pelo sócio, ou por outro indivíduo dentro da firma ou por indivíduo externo, é denominada

A

supervisão da auditoria.

B

revisão de qualidade de trabalho.

C

avaliação da qualidade da auditoria.

D

controle de qualidade do trabalho de auditoria.

E

requisitos de qualidade do trabalho de auditoria.

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Q2490142

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: TJ-MS Prova: FGV - 2024 - TJ-MS - Analista Judiciário - Área Meio |

Q2490142 Auditoria

Os princípios fundamentais da governança corporativa estão intimamente ligados à identidade da empresa, orientando as deliberações éticas, influenciando diretamente a conduta dos agentes de governança e regulando o funcionamento do sistema de compliance. Esse sistema é constituído por uma série de elementos que visam a atender a três objetivos primordiais: prevenir, detectar e responder.

Uma atividade da primeira linha de defesa é (são) o(a) (as):

A

inspeção;

B

conformidade.

C

auditoria interna;

D

controle financeiro;

E

medidas de controle interno.

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Q2490141

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: TJ-MS Prova: FGV - 2024 - TJ-MS - Analista Judiciário - Área Meio |

Q2490141 Auditoria

Os gestores de Governança, Risco e Compliance (GRC) desempenham um papel fundamental na gestão integrada da organização, assegurando a harmonização dos objetivos estratégicos e metas com as melhores práticas e normas internacionais de governança, risco e compliance. Nesse contexto, a matriz de riscos emerge como uma ferramenta indispensável, permitindo a avaliação e priorização dos riscos em projetos e oferecendo uma visão clara e estruturada dos potenciais impactos e probabilidades de ocorrência.

O termo utilizado para fazer referência a eventos que têm probabilidade de ocorrência muito baixa mas efeitos altamente impactantes ou catastróficos é:

A

unicórnio;

B

cisne negro;

C

riscos-chave;

D

greenwashing;

E

riscos de ESG (Ambiental, Social e de Governança).

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Q2486054

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: AL-SC Prova: FGV - 2024 - AL-SC - Analista Legislativo III - Contador |

Q2486054 Auditoria

O objetivo do auditor é a formação de uma opinião, a ser expressa claramente por meio de relatório escrito, sobre as demonstrações contábeis com base na avaliação das conclusões alcançadas pela evidência de auditoria obtida.

Quanto à formação de opinião e à emissão do relatório de auditoria, assinale a afirmativa incorreta.

A

A avaliação do auditor se as demonstrações contábeis alcançam uma apresentação adequada, tanto com relação à apresentação quanto à divulgação, é uma questão de julgamento profissional.

B

A opinião do auditor não deve cobrir as informações suplementares apresentadas juntamente com as demonstrações contábeis que não sejam requeridas pela estrutura de relatório financeiro aplicável.

C

O auditor deve modificar sua opinião se concluir, com base em evidência de auditoria obtida, que as demonstrações contábeis tomadas em conjunto apresentam distorções relevantes.

D

O auditor deve modificar sua opinião se não conseguir obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para concluir que as demonstrações contábeis tomadas em conjunto não apresentam distorções relevantes.

E

Ao determinar a quantidade de informações a ser incluída no relatório do auditor quando há múltiplas fontes de exigências éticas relevantes relacionadas com a auditoria das demonstrações contábeis, é importante conseguir um equilíbrio entre a transparência e o risco de obscurecer outras informações úteis no relatório do auditor.

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Q2486053

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: AL-SC Prova: FGV - 2024 - AL-SC - Analista Legislativo III - Contador |

Q2486053 Auditoria

O risco de auditoria é uma função dos riscos de distorção relevante e do risco de detecção. Sendo que os riscos de distorção relevante podem existir em dois níveis: no nível geral das demonstrações contábeis e no nível da afirmação para classes de transações, saldos contábeis e divulgações.

A NBC TA 315 (R1) dispõe sobre a identificação e a avaliação dos riscos de distorção relevante por meio do entendimento da entidade e do seu ambiente.

Com base na NBC TA 315 (R1), assinale a afirmativa incorreta.

A

É definido como inerente o risco de que uma distorção que pode ocorrer em uma afirmação a respeito de uma classe de transação, saldo contábil ou divulgação e que pode ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, não seja prevenida, detectada e corrigida tempestivamente pelos controles internos da entidade.

B

Os riscos de distorção relevante são avaliados no nível da afirmação para que se determine a natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria necessários para a obtenção de evidência de auditoria apropriada e suficiente.

C

Spectrum do risco inerente se refere à extensão na qual o risco inerente varia.

D

O entendimento do auditor da entidade e do seu ambiente, da estrutura de relatório financeiro aplicável e do seu sistema de controles internos são interdependentes dos conceitos dos requisitos para identificar e avaliar os riscos de distorção relevante.

E

É requerido do auditor que este revise as avaliações de riscos e modifique as respostas gerais adicionais e os procedimentos adicionais de auditoria, com base em evidência de auditoria obtida a partir da realização de procedimentos adicionais de auditoria ou se novas informações forem obtidas.

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Q2486052

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: AL-SC Prova: FGV - 2024 - AL-SC - Analista Legislativo III - Contador |

Q2486052 Auditoria

Quanto ao planejamento de auditoria, de acordo com o disposto nas Nomas Brasileiras de Contabilidade de Auditoria Independente de Informação Contábil Histórica, assinale a afirmativa incorreta.

A

O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria.

B

O auditor deve avaliar a conformidade com os requisitos éticos, inclusive independência, no início do trabalho de auditoria.

C

O plano de auditoria deve incluir a descrição da natureza, da época e da extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco.

D

O planejamento é uma fase isolada da auditoria, que muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, incluindo a consideração da época de certas atividades e certos procedimentos de auditoria que devem ser concluídos antes da realização de procedimentos adicionais de auditoria.

E

O auditor deve atualizar e alterar a estratégia global de auditoria e o plano de auditoria sempre que for necessário no curso da auditoria.

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Q2486051

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: AL-SC Prova: FGV - 2024 - AL-SC - Analista Legislativo III - Contador |

Q2486051 Auditoria

Conforme a NBC TA 200, “distorção é a diferença entre o valor, a classificação, a apresentação ou a divulgação de uma demonstração contábil relatada e o valor, a classificação, a apresentação ou a divulgação que é exigida para que o item esteja de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável”.
Assinale a opção que, segundo a NBC TA 200, identifica quando as distorções, inclusive as omissões, são consideradas relevantes.

A

Quando são resultado de conflitos entre a estrutura de relatório financeiro aplicável e as fontes em que a orientação sobre sua aplicação pode ser obtida.

B

Quando não permitem ao auditor reduzir o risco de auditoria a zero.

C

Quando as demonstrações contábeis envolvem um grau de incerteza ou decisões ou avaliações subjetivas.

D

Somente quando decorrentes de fraude.

E

Se for razoável esperar que, individual ou conjuntamente, as distorções influenciem as decisões econômicas dos usuários tomadas com base nas demonstrações contábeis.

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Q2486050

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: AL-SC Prova: FGV - 2024 - AL-SC - Analista Legislativo III - Contador |

Q2486050 Auditoria

A NBC TA 200 se refere às responsabilidades gerais do auditor independente na condução da auditoria de demonstrações contábeis em conformidade com as normas brasileiras e internacionais de auditoria.
Quanto à auditoria de demonstrações contábeis, assinale a afirmativa incorreta.

A

Seu objetivo é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários, sendo este alcançado mediante a expressão de uma opinião do auditor sobre as demonstrações contábeis terem sido elaboradas ou não, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.

B

A auditoria em conformidade com as normas de auditoria é conduzida com base na premissa de que a administração e, quando apropriado, os responsáveis pela governança têm conhecimento de certas responsabilidades que são fundamentais para a condução da auditoria.

C

Para embasar sua opinião quanto às demonstrações contábeis, é necessário que o auditor obtenha segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, com exceção dos casos em que forem causadas por fraude ou erro.

D

Asseguração razoável é um nível elevado de segurança, conseguido quando o auditor obtém evidência de auditoria apropriada e suficiente para reduzir a um nível aceitavelmente baixo o risco de auditoria.

E

A asseguração razoável não é um nível absoluto de segurança, porque há limitações inerentes em uma auditoria, as quais resultam do fato de que a maioria das evidências de auditoria em que o auditor baseia suas conclusões e sua opinião, é persuasiva e não conclusiva.

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Q2466101

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: Câmara de Fortaleza - CE Prova: FGV - 2024 - Câmara de Fortaleza - CE - Consultor Legislativo - Orçamento e Finanças Públicas |

Q2466101 Auditoria

A auditoria operacional em uma entidade do setor público tem como foco

A

auferir se um objeto particular está em conformidade com normas identificadas como critérios.

B

averiguar se os funcionários trabalham de acordo com as normas estabelecidas pela entidade, com o intuito de incentiva-los a fazê-lo.

C

avaliar se as atividades, transações financeiras e informações cumprem, em todos os aspectos relevantes, as normas que regem a entidade auditada.

D

obter evidência de auditoria suficiente e apropriada para permitir que o auditor opine que as informações financeiras estão livres de distorções relevantes devido a fraude ou erro.

E

determinar se intervenções, programas e instituições estão operando em conformidade com os princípios de economicidade, eficiência e efetividade, bem como se há espaço para aperfeiçoamento.

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Q2466099

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: Câmara de Fortaleza - CE Prova: FGV - 2024 - Câmara de Fortaleza - CE - Consultor Legislativo - Orçamento e Finanças Públicas |

Q2466099 Auditoria

De acordo com a NBC TA Estrutura Conceitual – Estrutura Conceitual para Trabalhos de Asseguração, as precondições para que o trabalho de asseguração seja relevante para aceitação e continuidade exigem que o trabalho apresente as características listadas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.

A

O objeto é apropriado.

B

As etapas de trabalho e os critérios aplicados na elaboração da informação do objeto são mantidos em sigilo em relação aos usuários previstos.

C

Os critérios que o auditor independente espera que sejam aplicados na elaboração da informação do objeto são apropriados às circunstâncias do trabalho.

D

O auditor independente espera ser capaz de obter a evidência necessária para fundamentar a sua conclusão.

E

A conclusão do auditor independente, na forma apropriada tanto para o trabalho de asseguração razoável quanto para o trabalho de asseguração limitada, será incluída no relatório.

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Q2466098

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: Câmara de Fortaleza - CE Prova: FGV - 2024 - Câmara de Fortaleza - CE - Consultor Legislativo - Orçamento e Finanças Públicas |

Q2466098 Auditoria

De acordo com a NBC TA Estrutura Conceitual - Estrutura Conceitual para Trabalhos de Asseguração, o controle de qualidade em firmas que executam trabalhos de asseguração, e a conformidade com os princípios éticos, é amplamente reconhecido como sendo de interesse público e parte integrante dos trabalhos de asseguração de alta qualidade.
Deste modo, os membros da equipe e o revisor de controle de qualidade devem seguir, entre outros, o princípio ético da integridade, o qual requer que eles

A

ajam de forma diligente e de acordo com os padrões técnicos e profissionais aplicáveis.

B

sejam diretos e honestos em todos os relacionamentos profissionais e comerciais.

C

não realizem uma atividade profissional se uma circunstância ou relação influenciar, de forma indevida, o seu julgamento com relação a essa atividade.

D

não comprometam seu julgamento profissional ou comercial devido a comportamento tendencioso, a conflito de interesses ou a influência indevida de outros.

E

mantenham conhecimento profissional e habilidade no nível necessário para assegurar que o cliente receba serviço profissional competente, com base em padrões técnicos e profissionais atuais e legislação relevante.

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