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Q1301338
Auditoria
Os exames de auditoria constataram o recebimento pelo Banco XYZ, em 10 de janeiro de
2019, de expediente do Banco Central do Brasil, relativo a recurso apresentado pelo Banco em
20 de dezembro de 2018, em que a Entidade Supervisora do SFN não acolhe os argumentos
do referido recurso e confirmam que saldo de financiamento, no valor de R$ 350.000 seja
classificado no nível “H”, independente de o referido saldo devedor não estar vencido por efeito
de renegociação com novo período de carência e detenha contratualmente garantia real de
R$ 300.000. Esta operação foi realizada com Grupo Econômico envolvido em operações de
corrupção e lavagem de dinheiro já levantadas pela PF e MPF e aceitas as acusações pelo
Judiciário. Em decorrência destes fatos, exaustivamente noticiados, o referido Grupo atualmente
se encontra em graves dificuldades econômico-financeiras.
Assinale a opção que apresenta os ajustes contábeis que devem ser sugeridos pelo auditor para a Administração ou responsáveis pela governança do Banco XYZ, se for o caso.
Assinale a opção que apresenta os ajustes contábeis que devem ser sugeridos pelo auditor para a Administração ou responsáveis pela governança do Banco XYZ, se for o caso.
Q1301337
Contabilidade Geral
O Banco MNO efetivou, em 31 de março de 2019, o financiamento de R$ 220 mil a cliente
para a aquisição por ele de um automóvel de luxo, a uma taxa prefixada de 2,2 % a.m., com
a garantia da alienação fiduciária do bem financiado. O contrato de financiamento do referido
veículo prevê amortizações em quatro trimestres, de ¼ (um quarto) do principal e encargos
integrais incorridos no trimestre. O IOF foi cobrado à vista.
Com relação aos saldos patrimoniais e de resultados, correspondentes a esta operação, constantes do balancete de 30 de junho de 2019, considerando que o referido cliente esteja, nesta data, plenamente adimplente com suas obrigações contratuais, assinale a opção CORRETA.
Com relação aos saldos patrimoniais e de resultados, correspondentes a esta operação, constantes do balancete de 30 de junho de 2019, considerando que o referido cliente esteja, nesta data, plenamente adimplente com suas obrigações contratuais, assinale a opção CORRETA.
Q1301336
Contabilidade Geral
O Banco ABC necessitou aportar relevante posição financeira para clientes com quem mantém
contratos de linha de crédito em aberto até determinado limite no dia 31/8/2018, uma sexta-feira.
Estando com os recursos em Tesouraria em posição muito apertada no dia, fez operação de
reforço de suas reservas em R$ 78.000.000,00 através financiamento no Banco DEF, que estava
com excesso de reservas no dia. Assim, o financiador, o Banco DEF, comprou esses títulos com
compromisso de revenda para o próximo dia útil, títulos – LTNs, ao valor de R$ 78.010.000,00.
Em relação a esta operação, quais os títulos contábeis que demonstram e em quais valores do balancete do 31/8/2018 do Banco DEF?
Em relação a esta operação, quais os títulos contábeis que demonstram e em quais valores do balancete do 31/8/2018 do Banco DEF?
Q1301335
Conhecimentos Bancários
A estrutura de gerenciamento de capital prevê as políticas e estratégias, sistemas, rotinas e
procedimentos, inclusive planos de capital e de contingências do capital, de avaliação dos
impactos no capital dos resultados do programa de estresse, em conformidade com o regramento
normativo, culminando em relatórios gerenciais tempestivos para a diretoria da instituição e ao
comitê de riscos e conselho de administração, quando existentes. Quanto aos relatórios citados,
assinale a afirmativa CORRETA que deve ser incluída:
Q1301334
Conhecimentos Bancários
A regulamentar estrutura de gerenciamento contínuo e integrado de riscos das instituições
financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo BCB enquadradas nos segmentos S1
a S4 objetiva identificar, mensurar, avaliar, monitorar, reportar, controlar e mitigar os riscos relevantes
da respectiva instituição. Para tanto, deve prever políticas, estratégias, processos, sistemas, rotinas
e procedimentos, inclusive um programa de testes de estresse com o objetivo principal de identificar
potenciais vulnerabilidades da instituição, onde são consideradas metodologias específicas de
avalição de impactos ou identificação de situações adversas. Sobre esse assunto, identifique as
situações adversas abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Análise de sensibilidade: metodologia de teste de estresse que permite avaliar o impacto decorrente de variações em um parâmetro relevante específico no capital da instituição, em sua liquidez ou no valor de um portfólio. II. Análise de cenários: metodologia de teste de estresse que permite avaliar, ao longo de um período determinado, o impacto decorrente de variações simultâneas e coerentes em um conjunto de parâmetros relevantes no capital da instituição, em sua liquidez ou no valor de um portfólio. III. Análise de instrumentos financeiros: metodologia de teste que objetiva verificar a liquidez de instrumentos financeiros que usualmente compõem a carteira de títulos disponíveis para venda. IV. Teste de estresse reverso: metodologia de teste de estresse que permite a identificação dos eventos e circunstâncias adversos associados a níveis predefinidos de resultado, capital ou liquidez, incluindo os que configurem a inviabilidade da instituição.
Estão CERTOS os itens:
I. Análise de sensibilidade: metodologia de teste de estresse que permite avaliar o impacto decorrente de variações em um parâmetro relevante específico no capital da instituição, em sua liquidez ou no valor de um portfólio. II. Análise de cenários: metodologia de teste de estresse que permite avaliar, ao longo de um período determinado, o impacto decorrente de variações simultâneas e coerentes em um conjunto de parâmetros relevantes no capital da instituição, em sua liquidez ou no valor de um portfólio. III. Análise de instrumentos financeiros: metodologia de teste que objetiva verificar a liquidez de instrumentos financeiros que usualmente compõem a carteira de títulos disponíveis para venda. IV. Teste de estresse reverso: metodologia de teste de estresse que permite a identificação dos eventos e circunstâncias adversos associados a níveis predefinidos de resultado, capital ou liquidez, incluindo os que configurem a inviabilidade da instituição.
Estão CERTOS os itens:
Q1301333
Conhecimentos Bancários
A regulamentar Declaração de Apetite por Riscos (RAS) de instituição financeira ou conglomerado
prudencial de porte no Brasil deve considerar, entre outros, alguns temas. Sobre esse assunto,
identifique os temas abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Os tipos de riscos e os respectivos níveis que a instituição está disposta a assumir. II. A capacidade que a Instituição deveria ter para gerenciar riscos de forma efetiva. III. Os objetivos estratégicos da Instituição. IV. As condições de competitividade e o ambiente regulatório em que a instituição atua.
Estão CERTOS os itens:
I. Os tipos de riscos e os respectivos níveis que a instituição está disposta a assumir. II. A capacidade que a Instituição deveria ter para gerenciar riscos de forma efetiva. III. Os objetivos estratégicos da Instituição. IV. As condições de competitividade e o ambiente regulatório em que a instituição atua.
Estão CERTOS os itens:
Q1301332
Conhecimentos Bancários
A Resolução CMN nº 4658, de 26/4/2018, estabeleceu normas sobre política de segurança
cibernética e requisitos para a contratação de serviços de processamento e armazenamento
de dados e de computação em nuvem que as instituições financeiras e demais instituições
autorizadas a funcionar pelo BCB devem observar. Para tanto dispõe, entre outras exigências,
que a aprovação da política de segurança cibernética deve ser realizada até 6 de maio de 2019,
devendo contemplar alguns princípios. Sobre esse assunto, identifique os princípios abaixo e,
em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Os objetivos de segurança cibernética da instituição. II. Os procedimentos e os controles adotados para reduzir a vulnerabilidade da instituição a incidentes e atender aos demais objetivos de segurança cibernética. III. Os controles específicos, incluindo os voltados para a rastreabilidade da informação, que busquem garantir a segurança das informações sensíveis. IV. O registro, a análise da causa e do impacto, bem como o controle dos efeitos de incidentes relevantes para as atividades da instituição.
Estão CERTOS os itens:
I. Os objetivos de segurança cibernética da instituição. II. Os procedimentos e os controles adotados para reduzir a vulnerabilidade da instituição a incidentes e atender aos demais objetivos de segurança cibernética. III. Os controles específicos, incluindo os voltados para a rastreabilidade da informação, que busquem garantir a segurança das informações sensíveis. IV. O registro, a análise da causa e do impacto, bem como o controle dos efeitos de incidentes relevantes para as atividades da instituição.
Estão CERTOS os itens:
Q1301331
Legislação Federal
São regulamentares as seguintes condições e limites para a realização de operações de
crédito com partes relacionadas por instituições financeiras e por sociedades de arrendamento
mercantil, para fins do disposto no Art. 34 da Lei n.º 4.595/1964, EXCETO a de:
Q1301330
Contabilidade Geral
Em conformidade com a alteração regulatória promovida pelo Conselho Monetário Nacional
em 2018, a partir de 1º/1/2019, as instituições enquadradas nos Segmentos 1 (S1) e 2 (S2),
devem limitar o total de suas exposições perante um mesmo cliente ao montante de máximo
de 25% (vinte e cinco por cento do Nível I do seu Patrimônio de Referência - PR), exceto as
cooperativas de crédito, com percentuais diferentes. Acerca desse assunto, julgue os itens
abaixo, considerando as condições que ainda a referida norma regulatória estabelece e, em
seguida, assinale a opção CORRETA.
I. O cumprimento do limite deve ocorrer de forma consolidada por instituições integrantes de um mesmo conglomerado prudencial, conforme o Cosif. II. As administradoras de consórcio, as instituições de pagamento, as instituições não sujeitas à apuração do PR ou o Patrimônio de Referência Simplificado também estão sujeitos à observância do novo limite máximo de exposição por cliente. III. O conselho de administração ou, na sua inexistência, a diretoria da instituição, deve deliberar sobre a assunção de exposição que resulte em exposição total perante um mesmo cliente superior a 20% (vinte por cento). IV. O caso de ocorrência de excesso em relação ao limite estabelecido implicará a elaboração de plano de redução do excesso ocorrido.
Estão CERTOS os itens:
I. O cumprimento do limite deve ocorrer de forma consolidada por instituições integrantes de um mesmo conglomerado prudencial, conforme o Cosif. II. As administradoras de consórcio, as instituições de pagamento, as instituições não sujeitas à apuração do PR ou o Patrimônio de Referência Simplificado também estão sujeitos à observância do novo limite máximo de exposição por cliente. III. O conselho de administração ou, na sua inexistência, a diretoria da instituição, deve deliberar sobre a assunção de exposição que resulte em exposição total perante um mesmo cliente superior a 20% (vinte por cento). IV. O caso de ocorrência de excesso em relação ao limite estabelecido implicará a elaboração de plano de redução do excesso ocorrido.
Estão CERTOS os itens:
Q1300974
Auditoria
Durante a avaliação dos riscos de distorção relevante nas estimativas contábeis da Empresa
ABC, o auditor deve obter entendimento do seu ambiente de controle interno. Em relação aos
procedimentos que deverão ser adotados pelo auditor para fornecer uma base para identificação
e avaliação dos riscos de distorção relevante nas estimativas contábeis, julgue os itens abaixo.
I. No momento da avaliação do risco, o auditor ainda não tem preocupação em relação às exigências da estrutura de relatório financeiro aplicável relacionadas com as estimativas contábeis, incluindo as respectivas divulgações.
II. O auditor deve verificar como a administração identifica as transações, eventos e condições que podem gerar a necessidade de reconhecimento ou divulgação de estimativas contábeis nas demonstrações contábeis.
III. O auditor deve verificar se a administração utilizou o serviço de especialistas.
IV. O auditor deve revisar o desfecho das estimativas contábeis incluídas nas demonstrações contábeis do período anterior ou, quando aplicável, seus recálculos posteriores para o período corrente com o objetivo de questionar os julgamentos feitos nos períodos anteriores.
Está(ao) CORRETO(S) o(s) item(ns)
I. No momento da avaliação do risco, o auditor ainda não tem preocupação em relação às exigências da estrutura de relatório financeiro aplicável relacionadas com as estimativas contábeis, incluindo as respectivas divulgações.
II. O auditor deve verificar como a administração identifica as transações, eventos e condições que podem gerar a necessidade de reconhecimento ou divulgação de estimativas contábeis nas demonstrações contábeis.
III. O auditor deve verificar se a administração utilizou o serviço de especialistas.
IV. O auditor deve revisar o desfecho das estimativas contábeis incluídas nas demonstrações contábeis do período anterior ou, quando aplicável, seus recálculos posteriores para o período corrente com o objetivo de questionar os julgamentos feitos nos períodos anteriores.
Está(ao) CORRETO(S) o(s) item(ns)
Q1300973
Auditoria
Quando são detectados desvios de controles nos quais o auditor pretende confiar, o auditor
deve aplicar procedimentos específicos (relação abaixo) para entender os riscos envolvidos e
suas potenciais consequências.
Sobre esses procedimentos, assinale a opção INCORRETA.
Sobre esses procedimentos, assinale a opção INCORRETA.
Q1300972
Contabilidade Geral
A transgressão ao Código de Ética Profissional do Contador (CEPC) constitui infração ética,
sancionada, segundo a gravidade, com a aplicação das penalidades previstas no código. Acerca
das penalidades, o CEPC prevê:
Analise as afirmativas e assinale a alternativa CORRETA.
Analise as afirmativas e assinale a alternativa CORRETA.
Q1300971
Auditoria
Com relação a eventos subsequentes, assinale a opção CORRETA.
Q1300970
Auditoria
O auditor obtém evidência de distorção relevante nas demonstrações contábeis do período
anterior que afeta de forma significativa os saldos do exercício corrente. Sobre aquelas foi
emitida uma opinião sem modificação, e os valores correspondentes não foram adequadamente
ajustados tampouco foram feitas divulgações apropriadas.
Com relação à forma como deve ser emitido o relatório do auditor independente sobre as demonstrações do exercício corrente, assinale a opção CORRETA.
Com relação à forma como deve ser emitido o relatório do auditor independente sobre as demonstrações do exercício corrente, assinale a opção CORRETA.
Q1300969
Contabilidade Geral
Com relação à reserva de retenção de lucros, assinale a opção INCORRETA.
Q1300968
Contabilidade Geral
O ganho ou a perda em ativo financeiro ou passivo financeiro que é mensurado ao valor justo
deve ser reconhecido no resultado, EXCETO SE:
Q1300967
Auditoria
Sobre os procedimentos analíticos julgue os itens abaixo:
I. Os procedimentos analíticos são realizados como procedimentos de avaliação de risco que podem identificar aspectos da entidade que o auditor não tinha conhecimento.
II. Os procedimentos analíticos auxiliam na avaliação de risco de distorções relevantes para fornecer uma base para planejar e implementar respostas para esses riscos.
III. Os procedimentos analíticos seus resultados somente fornecem uma indicação inicial ampla sobre se uma distorção relevante pode existir.
IV. Os procedimentos analíticos podem auxiliar o auditor na identificação de riscos de distorção relevante, especialmente riscos de distorção por fraude.
Está(ão) CERTO(S) os item(ns):
I. Os procedimentos analíticos são realizados como procedimentos de avaliação de risco que podem identificar aspectos da entidade que o auditor não tinha conhecimento.
II. Os procedimentos analíticos auxiliam na avaliação de risco de distorções relevantes para fornecer uma base para planejar e implementar respostas para esses riscos.
III. Os procedimentos analíticos seus resultados somente fornecem uma indicação inicial ampla sobre se uma distorção relevante pode existir.
IV. Os procedimentos analíticos podem auxiliar o auditor na identificação de riscos de distorção relevante, especialmente riscos de distorção por fraude.
Está(ão) CERTO(S) os item(ns):
Q1300966
Contabilidade Geral
De acordo com a norma contábil sobre estoques em vigor, assinale a opção CORRETA entre
as afirmações abaixo:
Q1300965
Auditoria
A impossibilidade de o auditor independente obter evidência de auditoria apropriada e suficiente com relação aos saldos iniciais pode resultar em uma das seguintes situações em seu relatório:
Analise as situações em (a) a (d) acima e assinale a alternativa CORRETA.
Q1300964
Contabilidade Geral
As operações com Partes Relacionadas devem ser divulgadas de forma clara e objetiva
para que não pairem quaisquer dúvidas sobre os resultados da entidade. Assim, podem ser
classificados como Partes Relacionadas:
Analise os pontos (a) a (d) acima e assinale a alternativa CORRETA.
Analise os pontos (a) a (d) acima e assinale a alternativa CORRETA.
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