Questões de Concurso Sobre procedimentos e técnicas de auditoria em auditoria

 Itens-chave ou de alto valor que individualmente podem resultar em distorção relevante.

Itens que fornecerão informações sobre assuntos, tais como a natureza da entidade, a natureza das transações e o controle interno.

quando existe a possibilidade de utilização de técnicas de auditoria assistidas por computador em uma população maior para testar eletronicamente um cálculo repetitivo ou outro processo.

para chegar a uma conclusão sobre todo um conjunto de dados por meio da seleção e do exame de um grupo representativo da população. 

quando a população é pequena e existe risco significativo.

As evidências imateriais são as obtidas por meio das técnicas de inspeção física ou de observação direta. Constituem exemplos dessas evidências fotografias, vídeos, mapas, gráficos, tabelas e a observação de alguma atividade desenvolvida por servidores/funcionários da Unidade Auditada. Caso uma informação só possa ser obtida por meio da observação direta, deve haver ao menos dois auditores internos para analisá-la. 

Evidências analíticas são constituídas por informações prestadas por terceiros, por meio de declarações verbais ou escritas ou, ainda, por informações colhidas por meio de técnica de entrevista ou questionário. Sempre que possível, devem ser corroboradas por outras formas de informação, de modo a torná-las mais convincentes. Os auditores internos devem utilizar o ceticismo profissional em relação a esse tipo de evidência, pois tende a ser não conclusivo e pode ser influenciável por questões de momento e por interesses pessoais. 

As evidências testemunhais consistem na verificação das inter-relações entre dados. Pode exigir do auditor interno conhecimentos específicos para elaboração e análise das informações. As técnicas de auditoria mais comumente utilizadas para produzir evidências testemunhais são a amostragem, as técnicas de auditoria assistidas por computador, a conciliação e a revisão analítica. 

Evidência documental é a mais comum das evidências mencionadas. Pode ser obtida de fontes internas ou externas à organização. São exemplos: relatórios, memorandos, atas, contratos, ofícios e demais documentos que contenham alguma informação comprobatória, tais como notas fiscais, notas de empenho, notas de serviço, termos de contrato. Tais evidências podem estar armazenadas tanto em meio físico, quanto em meio eletrônico.

Observação direta das operações da empresa. 

Entrevistas com a alta administração. 

Revisão de documentos e registros contábeis. 

Aplicação de questionários a clientes.

Verificação da satisfação dos empregados. 

A matriz de achados sintetiza os elementos dos achados e demais informações úteis para a assimilação das respostas às questões planejadas, servindo de base para discussões sobre os resultados alcançados e auxiliando a elaboração do relatório de auditoria. 

A evidência, elemento da matriz de achados, é referente as informações obtidas durante a auditoria, no intuito de documentar os achados e respaldar as conclusões e opiniões da equipe de auditoria.

A matriz de responsabilização fornece o detalhamento para a formulação da proposta que balizará o preenchimento dos encaminhamentos a serem sugeridos no âmbito da matriz de achados.

Para a devida responsabilização dos agentes que deram causa às impropriedades detectadas deve-se avaliar a reprovabilidade da contudo, utilizando os preceitos da Lei de Introdução do Direito Brasileiro. 

A conduta, elemento da matriz de achados, trata da situação existente e identificada, inclusive com período de ocorrência, e documentada durante a fase de execução da auditoria. 

procedimento de reexecução;

procedimento de recálculo;

procedimento analítico; 

procedimento de indagação;

procedimento de observação.