De acordo com o Código de Ética, Conduta e Integridade da CODERN, considera-se conflito de interesses a conduta de

Considere que, no encerramento do exercício de 2024, a empresa pública federal Companhia Docas do Rio Grande do Norte (CODERN) apresentou o seguinte Balanço Patrimonial (valores em R$):  No primeiro semestre de 2025, ocorreram as seguintes operações:
• compra de mercadorias no valor de R$ 100.000, sendo R$ 30.000 à vista e o restante a prazo; • venda de mercadorias por R$ 200.000, sendo metade recebida à vista e o restante a prazo; • o custo das mercadorias vendidas foi de R$ 50.000; • pagamento a fornecedores no valor de R$ 10.000; • aquisição de um veículo por R$ 300.000, sendo R$ 50.000 pagos à vista e o restante financiado junto ao banco; • pagamento de obrigações trabalhistas de 2024 no valor de R$ 28.000; • obtenção de novo empréstimo bancário no valor de R$ 200.000, com crédito em conta; • reconhecimento de despesa com depreciação do imobilizado no valor de R$ 25.000; • compra à vista de móveis e utensílios para o escritório no valor de R$ 50.000; • pagamento de obrigações fiscais no valor de R$ 15.000; • o lucro do período foi destinado ao aumento do capital social.
Com base nessas informações, os valores do ativo total e do passivo exigível total, em 30/06/2025, foram: 

Com base no CPC 00 – Estrutura Conceitual para Relatório Financeiro (R2), a respeito do objetivo do relatório financeiro, assinale a alternativa correta. 

Considere que a empresa pública federal CODERN apresentou, em 2024, os seguintes dados (valores em R$):

• receita bruta de serviços: R$ 1.000.000;

• IRPJ e CSLL (alíquota combinada de 30%): calculados sobre o resultado antes do imposto;

• despesas administrativas: R$ 150.000;

• custo dos serviços prestados (CMV): R$ 400.000;

• receitas financeiras: R$ 20.000;

• despesas financeiras: R$ 40.000;

• deduções da receita (devoluções, abatimentos e descontos): R$ 70.000;

• despesas com vendas: R$ 100.000;

• depreciação: R$ 50.000.

Considere, também, que todas as despesas são dedutíveis.Com base nesses dados, elabore a Demonstração do Resultado do Exercício e determine:

• Receita líquida;

• Lucro bruto;

• Lucro antes dos impostos;

• Lucro líquido.

Assinale a alternativa que apresenta, respectivamente, esses quatro valores (em R$).

Considere que a empresa pública federal CODERN apresentou, em 31/12/2024, a seguinte Demonstração do Resultado do Exercício (DRE):

Além disso, o contador da empresa verificou que:

• os impostos recuperáveis que estavam originalmente incluídos no valor de aquisição das mercadorias vendidas somaram R$ 595.000;
• a empresa distribuiu 50% do lucro líquido em dividendos, o restante foi destinado às reservas de lucros.

Com base nesses dados e considerando a elaboração da Demonstração do Valor Adicionado (DVA), assinale a alternativa que apresenta o valor adicionado total a distribuir apurado pela empresa ao final do exercício.

Considere que, em 3 de janeiro de 2025, a CODERN recebeu em sua conta-corrente o valor bruto de R$ 12.000 referente à prestação de serviços de consultoria, cujo contrato tem vigência de 12 meses, com início imediato. Com base nisso, o contador da CODERN deve realizar os seguintes lançamentos contábeis em janeiro de 2025, de acordo com o regime de competência:

Considere que a empresa pública federal CODERN contratou serviço de segurança armada no valor de R$ 50.000, sobre o qual incide o Imposto sobre Bens e Serviços (IBS) à alíquota de 28%, sendo esse valor passível de crédito. Posteriormente, a empresa prestou serviço de armazenagem no valor de R$ 120.000, também sujeito à incidência do IBS à mesma alíquota (28%). Essas foram as únicas operações realizadas no período, e os custos dos serviços prestados no período totalizaram R$ 16.000. Com base nessas informações, assinale a alternativa que apresenta corretamente o valor do IBS a recolher pela empresa ao final do período e o lucro bruto da operação.

A Contabilidade Regulatória tem papel fundamental na redução das assimetrias de informação no setor portuário, por meio do registro e da divulgação de informações econômicas, financeiras, operacionais e patrimoniais das entidades reguladas. De acordo com o que estabelece o Manual de Contas do Setor Portuário da ANTAQ, assinale a alternativa correta. 

Um contador da CODERN revisou os registros contábeis da entidade com vistas à adequação ao Manual de Contas do Setor Portuário, emitido pela ANTAQ. Durante essa análise, com base nas normas contábeis aplicáveis ao setor portuário e no Manual de Contas da ANTAQ, foram identificados os seguintes fatos contábeis:

I. os rendimentos produzidos por títulos e valores mobiliários foram reconhecidos diretamente no resultado, independentemente da categoria contábil em que esses ativos estavam classificados;

II. custos de manutenção de rotina de item do imobilizado que incluem, principalmente, mão de obra, bens de consumo e pequenas peças foram reconhecidos no resultado quando incorridos;

III. constitui-se provisão no passivo sempre que a depreciação acumulada de um ativo imobilizado excede seu custo de aquisição;

IV. peças de reposição e manutenção que só podem ser utilizadas em conexão com equipamentos do ativo imobilizado foram classificadas como ativo imobilizado;

V. imóveis destinados ao uso da Autoridade Portuária em suas atividades operacionais registrados como propriedade para investimentos.

Estão corretos:

A CODERN prestou serviços de armazenagem para a empresa XYZ. Os dados da operação são os seguintes:

• valor dos serviços líquido de impostos: R$ 55.000;

• Imposto sobre Bens e Serviços (IBS) incidente na operação: R$ 11.000;

• Contribuição Sobre Bens e Serviços (CBS) incidente na operação: R$ 4.400;

• acréscimos decorrentes de ajuste do valor da operação: R$ 5.000;

• encargos: R$ 1.500;

• descontos incondicionais: R$ 2.000. Um contador da CODERN registrou essa operação na apuração mensal dos tributos.

De acordo com a Lei Complementar n° 214/2025, assinale a alternativa que apresenta, respectivamente, o valor da base de cálculo do IBS e o valor da base de cálculo da CBS.

No mês de junho de 2024, a CODERN realizou a prestação de serviços portuários no valor de R$ 2.000.000. Desse valor, metade foi recebida em 2024 e o restante tinha prazo de recebimento previsto para março de 2025. Com base em seu histórico, a empresa estimou que 5% desse valor não seria recebido, constituindo, portanto, uma conta de Perdas Estimadas com Créditos de Liquidação Duvidosa (PECLD). Em março de 2025, vinte por cento dos valores provisionados se confirmaram como efetivamente incobráveis e o restante foi recebido em razão do pagamento de clientes. Considerando essas informações, uma contadora da CODERN efetuou, em março de 2025, os seguintes lançamentos contábeis para a:

1) constituição da PECLD no momento da venda;

2) confirmação da perda incobrável;

3) reversão do saldo remanescente da PECLD: 

Em 2024, a CODERN apresentou as seguintes operações:

• lucro antes dos impostos sobre a renda (LAIR/CSLL): R$ 66.400;

• depreciação: R$ 3.000;

• multas ambientais (não dedutíveis): R$ 10.000;

• perdas estimadas com créditos de liquidação duvidosa (PECLD): R$ 15.000;

• provisões (dedutíveis apenas em exercícios futuros): R$ 5.000;

• despesas com marketing: R$ 50.000. Informações adicionais:

• alíquota de impostos sobre o lucro: 34% (já incluído adicional);

• depreciação para fins fiscais limitada a R$ 2.000/ano;

• multas ambientais não são dedutíveis para efeito de IRPJ/CSLL;

• provisões constituídas em 2024 somente gerarão dedução em exercícios futuros.

Assinale a alternativa que apresenta o valor do imposto corrente e do imposto diferido, respectivamente, apurados pelo contador da CODERN.